НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ФОРЕКС

Лучшие Форекс брокеры 2021:

Схемы налогообложения для форекс трейдера

Данная статья облегчит жизнь более опытным трейдерам, уже имеющим стабильный доход на рынке Форекс. Но и новичкам стоит взять изложенное ниже на заметку, чтоб быть заранее подготовленными и спать спокойно. Конечно же, имея месячный доход на рынке Форекс в размере двух-трех сотен долларов, трейдер не задумывается об уплате налогов государству, да и государство такие суммы не отслеживает. Но стоит размерам дохода увеличиться до нескольких тысяч долларов, трейдеру стоит задуматься, поскольку многие банки выполняют определенные обязательства перед государством и налоговыми органами – банк обязан оповещать налоговые органы о переводах, превышающих определенную сумму.

НДФЛ с прибыли трейдера Forex

Самым простым вариантом уплаты налогов является предоставление баланса счета на начало и конец года. В случае, если в конце года остаток на счету превосходит размер депозита в начале года, трейдер обязан уплатить 13% от этой разницы (то бишь от полученного дохода). В противном случае, если год закончился с потерями – трейдер не обязан платить налоги, поскольку прибыль им не получена.

Собственно, всю эту информацию может предоставить ваш брокер – полный детализованный заверенный отчет. Но даже в этом, казалось бы, юридически грамотном случае вы переплачиваете в налоговые органы несколько процентов.

Уплата налогов с депозитарного управляемого счета в банке

Существует еще один несложный способ вывода средств со счета. Подойдет он, в первую очередь, тем трейдерам, чей брокер не может предоставить отчет в налоговые органы. А также и тем, кто собирается сэкономить на налогах, при этом не нарушив существующего законодательства.

В банковской системе существует такой инструмент как депозит. Прибыль по депозиту – это проценты от суммы на депозитном счету. Эти проценты не облагаются налогом в том случае, если их размер не превосходит размер ставки рефинансирования на текущий год в Российской Федерации. Депозит может быть управляемым самим клиентом – именно этот вариант нам и подходит (при открытии депозита нужно упомянуть о том, что вы сами собираетесь им управлять).

После открытия депозитного управляемого счета, вы переводите всю сумму с него на ваш счет в брокерской конторе. В конце года вы возвращаете средства на депозитный счет вместе с прибылью. Сумма, которая не превышает проценты от депо по ставке рефинансирования, налогом не облагается, а часть, превышающая эту сумму переводится вами на лицевой счет и облагается налогом в размере 13%.

Лучшие Форекс брокеры 2021:

Пример уплаты налогов трейдером Форекс

Теперь подробно на примере. Допустим, мы решили открыть счет на 1 000 000 рублей. Открываем депозитный управляемый счет и переводим с него всю сумму на счет в брокерской конторе. В конце года, к примеру, имеем 1 900 000 рублей. Возвращаем все средства на депозитный счет. Из этих средств 1 000 000 налогом не облагается, поскольку это размер начального депозита. К примеру, ставка рефинансирования в этом году была равна 12%. Т.е. 120 000 от прибыли налогом не облагается. Итого 1 120 000 рублей имеем чистыми. Оставшиеся 780 000 переводим на лицевой счет, и банк автоматически снимает с них 13% налога.

В итоге никакой волокиты с бумагами и 120 000 рублей, не облагаемых налогом. Схему можно упростить еще и тем, что весь депо из брокерской конторы можно не выводить, а вывести лишь полученные доходы и провести их как проценты с депозита.

Налоги с заработка на форекс.

После того как вы начали зарабатывать вполне приличные деньги на бирже у вас встает резонный вопрос нужно ли платить налоги форекс? Ответ тут однозначен, конечно, нужно, но сделать это можно разными способами и совершенно разными суммами.

Налоги форекс — это сумма отчислений, которая берется с прибыли полученной при торговли валютой и процентов, начисленных на депозит трейдера

В первую очередь хочу акцентировать ваше внимание, почему нужно платить налоги с торговли на forex. Все ваши операции проходят по безналичному расчету, поэтому в конечном итоге информация о трансакциях, так или иначе, окажется в налоговых органах. Так почему же заранее не минимизировать уплату налогов.

Торгуй по крупному только с ведущим брокером

Лучшие Форекс брокеры 2021:

Проблема налогообложения торговли на валютном рынке уже не первый год стоит перед многими трейдерами, к сожалению, данный аспект не прописан отдельно в налоговом законодательстве, в результате чего возникает масса неприятностей.

По идеи трейдер должен платить налоги форекс только с разницы между покупкой и продажей валюты, то есть с прибыли, как это и делается в любом цивилизованном мире. Но в нашем случае дело обстоит не совсем так, налоговые органы пытаются зачислить в прибыль не только все выведенные на ваш счет средства, но даже кредитное плечо с которым вы торгуете. Понятное дело суммы налогом в этом случае возрастают в несколько десятков, а то и сотен раз.

Для того, что бы немного упростить ситуацию следует проводить учет ваших доходов и расходов на отдельных бланках, построенных в виде баланса. С одной стороны вы будете записывать все суммы средств перечисленных на счет брокера, с другой выведенную прибыль на ваш счет в банке или вебмани. Все расчеты следует подтверждать соответствующими выписками.

В конце месяца подводим итог финансовой деятельности

получено средств – перечислено брокеру = прибыль

Результат может быть как положительный, так и отрицательный, в идеале следует учитывать средства находящиеся на ваших счетах, а не только ввод – вывод.

Подтверждающим документом может служить выписка брокера по проведенным операциям, которую он предоставит по вашему требованию.

В расчет прибыли можете включить ваши операционные расходы в виде платы за электроэнергию, покупку советников и прочие расходы, связанные с трейдингом.

Чистая прибыль облагается налогом по ставке 13%.

Кроме этого существует и более простой способ работать на форекс легально, но не иметь головной боли с налоговой службой, для этого вам следует зарегистрировать юридическое лицо в оффшорной зоне.

Ведь вы уже обратили внимание, что большинство брокеров зарегистрированы именно там.

Что это дает – вы будете платить налоги с форекс только в виде фиксированной суммы, за весь год работы, не зависимо от прибыльности сделок, что довольно удобно. К примеру с миллиона прибыли вам пройдется заплатить 130 тысяч долларов, а тут все около 200.

Регистрация фирмы в оффшорной зоне в данный момент является наиболее простым и выгодным способом легализации доходов от торговли на форекс.

Кроме этого существуют и другие варианты работы, воспользовавшись которыми можно практически полностью избежать налогообложения, подробно они описаны в статье «Как не заплатить налоги».

Предупреждение о рисках.

Начиная торговлю CFD на любом из финансовых рынков вы должны четко понимать, что такой вид деятельности может привести не только к прибыли, но и к убыткам.

Как платить налоги с прибыли на Форекс?

Содержание данной статьи является исключительно частным мнением автора и может не совпадать с официальной позицией LiteForex. Материалы, публикуемые на данной странице, предоставлены исключительно в информационных целях и не могут рассматриваться как инвестиционный совет или консультация для целей Директивы 2004/39 /EC.

Нет возможности читать нас каждый день? Получайте свежие статьи на вашу электронную почту.

Написал

Я попробую применить полученные знания на демо-счете, доступном без регистрации

Покажите мне графики валют и как цена на рынке двигается в реальном времени

Я хочу начать копировать сделки профессиональных трейдеров на мой счет

Я готов начать зарабатывать на финансовых рынках и хочу открыть торговый счет

    LiteForex в ВКонтакте

Предупреждение о рисках: Торговля на финансовых рынках сопряжена с риском. Контракты на разницу («CFDs») являются сложными финансовыми инструментами, используемыми для маржинальной торговли. Торговля CFD имеет высокий уровень риска, так как кредитное плечо может работать как в Вашу пользу, так и против Вас. Вследствие этого торговля CFD подходит не всем инвесторам из-за высокого риска потери инвестированного капитала. Вы не должны рисковать большими средствами, чем Вы готовы потерять. Перед началом торговли Вы должны убедиться, что Вы понимаете все риски и учитываете их в совокупности с уровнем Вашего опыта при постановке Ваших инвестиционных целей. Перейти к полному документу «Предупреждение о рисках».

Данный веб-сайт является собственностью группы компаний LiteForex.

LiteFinance Global LLC зарегистрирована в государстве Сент-Винсент и Гренадины как общество с ограниченной ответственностью под номером 931 LLC 2022. Юридический адрес: First Floor, First St Vincent Bank Ltd Building, James Street, Kingstown, St. Vincent and the Grenadines. Email:

LiteFinance Global LLC не предоставляет сервис резидентам стран Европейской Экономической Зоны (ЕЭЗ), США, Израиля и Японии.

Нужно ли платить налог с заработка на Форекс

Многие люди ищут информацию о том, нужно ли платить налог при торговле на форекс. Здесь стоит отметить, что, как и при любом виде бизнеса или работы, одним из наиболее важных моментов при торговле на рынке форекс является налогообложение. При таком виде торговой деятельности участники рынка не должны платить подоходный налог или налог на заработную плату. Вместо этого трейдеры должны платить так называемый налог на прирост капитала.

Здесь стоит отметить, что данный вид налога начисляется на положительную разницу между ценой продажи любого актива и его первоначальной ценой. Фактическая ставка налога на прибыль форекс варьируется от страны к стране. При этом у некоторых стран налоговое законодательство более благоприятно для трейдеров, чем у других.

К сожалению, не существует такого понятия, как торговля без налогов. Торговля на форекс и налоги идут рука об руку. Как говорится, в жизни есть только две вещи, в которых можно быть уверенным на 100%, — это смерть и налоги. Налоги будут варьироваться в широких пределах в зависимости от того, сколько вы торгуете и под какую налоговую систему вы попадаете, но все же, их не избежать.

Несомненно, налог на прибыль форекс — это последнее, что должно волновать начинающего валютного трейдера, но это, безусловно, серьезный вопрос для всех, кто всерьез решил заняться трейдингом и не хочет каким-либо образом нарушать закон. Правильная уплата налогов не только этична, но и поможет избежать ненужных проблем и расходов в будущем.

Первое, что нужно знать, когда вы начинаете задаваться вопросом, нужно ли платить налог при торговле на форекс, — это то, что вам обязательно нужно проконсультироваться с сертифицированным налоговым консультантом. Данная статья не является подробным объяснением того, как именно платить подоходный налог форекс, это лишь краткий обзор некоторых налоговых режимов, существующих в данной отрасли. Кроме того, здесь представлены некоторые наблюдения о том, как большинство трейдеров решают этот вопрос.

Некоторые страны, такие как США, Канада и Великобритания, не предлагают возможность удержания налогов брокерами. В то же время многие европейские страны (например, Германия, Италия и Россия) упрощают трейдерам процесс уплаты налогов, присваивая брокерской компании статус фискального агентства. В большинстве развитых стран торговля валютой облагается налогом на прирост капитала, в то время как в остальных к такой прибыли применяется обычная ставка подоходного налога с физических лиц.

Например, Великобритания и Ирландия предлагают трейдерам возможность получать прибыль, не облагаемую налогом, — спред беттинг. Если только это не является основным источником дохода физического лица, спред беттинг считается азартной игрой и не облагается налогом в этих странах. В настоящее время многие брокерские компании в Великобритании предлагают своим клиентам возможность торговать на платформах спред беттинга. Это является выгодным для трейдеров, поскольку им не нужно платить налог на прибыль форекс.

Интересным является тот факт, что в Швейцарии нет налога на прирост капитала. Тем не менее, в действительности лица, считающиеся «профессиональными трейдерами», должны платить тот же процент налогов, что и самозанятые лица.

Однако трейдеры могут избежать этого, удерживая каждую ценную бумагу в течение 6 месяцев или более, или поддерживая низкий объем торговли, при котором доходы от продажи должны составлять менее 500% от капитала. Наконец, те трейдеры, чей реализованный прирост капитала составляет менее 50% их годового дохода, также могут избежать статуса «профессионального трейдера».

В большинстве европейских стран нормальным является то, что брокер, который обычно базируется в стране проживания трейдера, удерживает налог на прибыль форекс. Это становится сложнее, когда трейдеры работают через иностранных брокеров — обычно им приходится платить налоги самостоятельно. Обычно ставка налога такая же, как и на любой другой доход.

Судя по различным онлайн-опросам и исследованиям, похоже, что значительное большинство трейдеров не платит никакой налог на прибыль форекс — в основном потому, что они либо убыточны, либо их прибыль слишком мала, чтобы отчитываться о ней.

Торговля на рынке форекс и уплата налогов — невозможно одно без другого. Налоги в трейдинге остаются сложным минным полем. К сожалению, их не избежать, и последствия невыполнения налоговых обязательств могут быть очень даже серьезными. Поэтому жизненно важно определить свой налоговый статус и понять свои обязательства.

Обращение за профессиональной консультацией может помочь вам разобраться в том, как и когда надо платить налог форекс, и нужно ли вообще.

Налогообложение Форекс

В 21-м веке развиваются и процветают новые профессии, которые ещё 10-15 лет оставались неизвестными широкой публике. В первую очередь они связаны с информационными технологиями и интернетом.

Высокая скорость подключения и наличие компьютеров в каждом доме способствуют росту популярности интернет-трейдинга. Однако каждого человека, который решит заняться этим на серьёзном уровне, интересует налогообложение на Форекс и различные его особенности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону (495) 935-86-36
+7 (812) 449-55-12
+7 (804) 333-20-57

Это быстро и бесплатно !

Законодательные нормы на рынке Форекс

Всем известно, что в Российской Федерации любые виды доходов в той или иной степени облагаются налогами. Обычно этими вопросами занимается работодатель, который сразу отчисляет определённую часть зарплаты сотрудника в соответствующие органы.

А как обстоят дела в случае со свободной деятельностью? Нужно ли платить налоги со своих доходов, полученных на валютном рынке Forex? Некоторые факты о российской системы налогообложения, которые обязательно нужно знать:

  • с любой прибыли (за некоторым исключением) платиться подоходный налог в размере 13%;
  • за уклонение от выплат предусмотрены наказания, вплоть до лишения свободы сроком до 3-х лет;
  • вопросами взыскания и регулированием отношений в этой сфере занимается Федеральная Налоговая Служба, а также её региональные представительства.

Обратите внимание: на практике ситуация выглядит не так однозначно. Есть некоторые виды деятельности, которые фактически освобождаются от выплат. Кроме того, учитывается конкретный размер дохода, полученного человеком за определённый период времени.

Если задуматься, как платить налоги с Форекс в России, то нужно учитывать, что на данный момент до сих пор нет конкретных механизмов, которые бы регламентировали трейдинг как таковой.

Торговля на валютных и фондовых рынках представляет собой особый вид деятельности, вызывающий немало вопросов. В 2022 году был принят закон “О регулировании рынка Forex“, но на практике пока не все могут сказать, как же он работает.

Регулирование отношений на рынке

Чтобы начать торговлю на рынке Forex, любой начинающий трейдер должен заключить договор с компанией-брокером. Она предоставляет ему различные услуги, консультационную и техническую поддержку. Фактически именно она поддерживает сделки, заключаемые клиентами. Такие отношения похожи на отношения работодателя и заказчика.

Вот только на практике подавляющее большинство всех брокеров не является налоговыми агентами России, так как зарегистрированы на Кипре и в других офшорных зонах. Это приводит к тому, что налоги и Форекс фактически становятся совершенно не связанными друг с другом понятиями.

Обратите внимание: брокеры не занимаются удержанием никаких средств для уплаты налогов своих клиентов, которые в свою очередь могут быть как физическими, так и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или ООО.

В связи с этим, нужно выделить несколько основных аспектов:

  • трейдер самостоятельно должен вести учёт собственной прибыли;
  • прибыль на рынке Forex облагается налогом на доходы физического лица по форме НДФЛ;
  • из общей сумму налогов высчитываются убытки и стартовые средства, внесённые не депозит.

Иными словами, налогом должна облагаться только чистый доход физического лица, а не общая прибыль, полученная в процессе торговли валютными парами. Со своими собственными расчётами можно обратиться в местное представительство ФНС. Там же обычно можно получить необходимые консультации, хотя далеко не всегда сотрудники службы достаточно компетентны именно в этом вопросе.

Налоги с инвестиций криптовалюту в Украине

Особенности взыскания налогов

Прибыль с Форекс является вполне законной, так что вопрос налогов это не повод отказываться от такого способа заработка. Сама сфера трейдинга в той или иной степени активно развивается в России, и рост популярности особенно сильно заметен в последние годы на фоне меняющегося курса национальной валюты.

Большую роль в данном вопросе играет выбранный способ вывода средств. Отметим несколько главных особенностей налогообложения, зависящие от способов вывода денежных средств.

Если используются системы WebMoney, Яндекс.Деньги или их аналоги для перевода средств на банковскую карту или счёт, то налогом должна облагаться та сумма, которая оказалась на счету после завершения операций.

Обратите внимание: некоторые брокеры зачастую предлагают завести карточки оффшорных банков, позволяющие снимать деньги с банкоматов на территории России. Однако такой способ фактически не является решением проблемы, так как по закону, в соответствии со ст. 208 НК РФ, доходом облагается любая прибыль полученная в России от источников, которые могут находиться, в том числе, за её пределами.

Для надёжности и собственного спокойствия лучше научиться самостоятельно рассчитать налоги с дохода на Форекс. Особенно это важно тем, у кого прибыль действительно существенная и составляет десятки, а тем более сотни тысяч рублей в месяц.

Варианты решения налоговой проблемы Forex

Данная тема не раз поднималась как опытными, так и начинающими трейдерами, поэтому на различных форумах можно найти многостраничные рассуждения этот счет. Существует множество трактовок и мнений.

Кроме того, у каждого трейдера ситуация с доходами существенно отличается, так что какие-то общие для всех рекомендации дать просто невозможно. Тут нужно решить по поводу своей деятельности на Форекс, стоит ли платить налоги или можно не беспокоиться.

Обычно рассматривается несколько основных способов решения проблемы:

  1. Игнорировать, не платить.
  2. Задекларировать прибыль своими силами и выплачивать ежемесячно 13%.
  3. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
  4. Часто выезжать из страны – если находиться за пределами России более 183 календарных дней в год, то налоговые обязательства исчезают.
  5. Не обналичивать деньги, а для оплаты использовать электронные платёжные системы или иные анонимные средства.
  6. Завести банковскую карту другой страны, в том числе офшора.

Каждый из этих способов отличается своими особенностями. У них есть как свои достоинства, так и недостатки, поэтому сложно однозначно сказать, какой именно вариант лучше всего. Если брокер официально зарегистрирован в России, тогда можно не беспокоиться о налогах, потому что он сам будет удерживать необходимую сумму.

К тому же, по статистике не более 5% трейдеров торгуют действительно успешно, чтобы их прибылью заинтересовалась ФНС. Именно поэтому большинство людей говорят о том, что беспокоиться об оплате налогов не стоит.

Те, кто хочет проявить себя в качестве законопослушного гражданина, могут отправиться лично в отделение Налоговой службы и заполнить декларацию вручную. Однако это не самый лёгкий вариант, потому что граждан, желающих оплатить государственные налоги, далеко не всегда принимают с распростёртыми объятиями.

В частности, придётся получить от брокера оотчет о совершённых сделках, заверенный мокрой печатью. Чаще всего это практически невозможно. Новый закон только усиливает все сложности налогообложения Форекс, так что лучше декларировать прибыль как “прочие доходы”.

Обратите внимание: один из самых оптимальных вариантов – это оформление ИП. В данном случае можно не только обезопасить себя в случае получения стабильной прибыли, но и снизить размер налогов с 13% до 6% вполне законно. В этом случае необходимо делать отчисления в Фонд Пенсионного Страхования и Фонд обязательного медицинского страхования, что не всегда плохо, если человек задумывается о будущем.

Налоги с инвестиций в акции США в Украине

Длительные путешествия также помогают избавиться от налогового бремени. Налоговыми резидентами считаются только те лица, которые живут в стране более 183 дней в год. Такой вариант подходит далеко не для каждого, однако можно путешествовать по странам СНГ, с которыми у нас упрощённый визовый режим. Если жить на 3-4 страны, тогда можно и вовсе не беспокоиться о налогах, а считать себя практически гражданином мира.

Один из самых простых, но при этом эффективных способов решения проблем – это завести в банке депозит, которым можно самостоятельно управлять. После этого нужно переводить деньги с этого самого депозита в систему брокера, а по истечению отчётного года перечислять деньги обратно. Нужно рассчитывать так, чтобы прибыль не превышала процент по ставке рефинансирования, а с остального банк сам удержит нужную сумму в размере 13%.

Как российским форекс-трейдерам платить налоги

О процедуре удержания налога за прошедший 2022 год подробно рассказали в ВТБ Капитал Форекс.

В отличие от белорусского рынка, где клиенты лицензированных форекс-компаний получили бессрочное освобождение от уплаты налогов на прибыль, образующуюся в результате торговли на внебиржевом рынке, в России с клиентов форекс-дилеров по-прежнему удерживается НДФЛ. О процедуре удержания налога за прошедший 2022 год сегодня подробно рассказали представители ВТБ Капитал Форекс.

Напомним, что в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, лицензированные форекс-дилеры (на текущий момент это ВТБ Капитал Форекс, ПСБ-Форекс, Альфа-Форекс и Финам Форекс) являются налоговыми агентами в отношении доходов, полученных физическим лицом по операциям на внебиржевом рынке Форекс. Таким образом, по итогам налогового периода 2022 года, форекс-дилерами был произведен расчет налоговой базы по операциям на рынке Форекс, и исчислен годовой НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

В ВТБ Капитал Форекс обращают внимание, что для удержания НДФЛ, налоговым кодексом РФ установлен срок равный одному месяцу с даты окончания налогового периода (то есть до конца января текущего года). Форекс-дилер производит удержание НДФЛ с гарантийно-торгового счета клиента в рублях, в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, при наличии остатка денежных средств.

То есть, при наличии открытых позиций на рублевом гарантийно-торговом счете, если до предпоследнего рабочего дня января форекс-дилер не удержал в полном объеме исчисленную сумму НДФЛ (из-за отсутствия свободных средств), то в предпоследний рабочий день января компания удержит НДФЛ при наличии остатка денежных средств (в том числе при отсутствии свободных средств). В связи с этим возможно образование снижения уровня соотношения обеспечения открытых позиций к обязательствам ниже 1/47, что может привести к закрытию открытых позиций.

При использовании гарантийно-торгового счета в иностранной валюте, форекс-дилер не удерживает НДФЛ с такого счета. Исчисленная сумма налога рассчитывается и удерживается в рублях. При недостаточности средств на гарантийно-торговом счете в рублях, клиент может в период с первого по предпоследний рабочий день января, пополнить рублевый счет на сумму, достаточную для удержания НДФЛ.

При невозможности удержания всей или части суммы НДФЛ, форекс-дилер письменно сообщает об этом клиенту, одновременно уведомляя налоговый орган о сумме задолженности клиента по НДФЛ для последующего взыскания налоговой инспекцией НДФЛ непосредственно с клиента.

По окончании налогового периода 2022 года, форекс-дилером произведен итоговый расчет налоговой базы с учетом всех операций с производными финансовыми инструментами — сделками клиентов на рынке Форекс, совершенных в налоговый период, с перерасчетом и зачетом НДФЛ, удержанных при промежуточных выплатах дохода. Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ будет произведен по заявлению клиента. Подать заявление на возврат излишне удержанной суммы налога можно в личном кабинете.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ФОРЕКС

Форекс – валютная биржа, на которой можно зарабатывать деньги. Это ни для кого не является секретом. Но вот, о чем часто умалчивает реклама – так это о том, что прибыль, полученная на Форексе, как и любой доход, облагается налогом. В погоне за прибылью многие трейдеры забывают об этом (или же просто не хотят делиться доходом с государством).

Начинающие трейдеры в большинстве случаев, не разобравшись со спецификой рынка, терпят убытки. Со временем, трейдеры начинают вникать в суть валютной торговли, и убытки плавно превращаются в доход. Если первые заработки составляют незначительную сумму (условно говоря, 500 дол. США в месяц), то переживать об оплате налогов смысла нет – государство попросту не в состоянии отслеживать такие суммы, а тем более тратить время на то, чтобы взыскать налог. Ведь вся торговля ведется на электронных площадках и определение местонахождения трейдера – задача непростая.

Однако, если трейдер ориентирован на получение крупных сумм дохода на постоянной основе, мы бы ему советовали задуматься о том, как же правильно оплатить налоги. Поскольку сокрытие дохода может обернуться наложением штрафов.

Как правильно оплачивать налоги от прибыли с форекса

Законодательство каждой страны четко определяет правила подачи налоговых деклараций. Например, в России оплата налогов с валютной торговли происходит на основании письма “О налогообложении НДФЛ… от операций на рынке Форекс”. Финансовые операции, инвестирование и вывод средств осуществляются через банки, которые в случае крупных сумм, проходящих через их счета, обязаны проверить их происхождение (финансовый мониторинг). По требованию налоговых органов движения средств и их объем могут быть раскрыты налоговым органам. Также по требованию налоговой данные о ваших доходах может представить и дилинговый центр.

Налоговую декларацию следует подавать раз в год. Это относится к России и Украине, поскольку трейдер – физическое лицо. Уровень ставки налогообложения в России ниже – 13%, в Украине – 15%. Заполнение декларации сложности не представляет, но в случае возникновения вопросов лучше попросить помощи у налоговых агентов – за определенный уровень комиссии они сэкономят вам время, заполнив декларацию за вас.

Второй вопрос, часто возникающий у налогоплательщиков – как определить налогооблагаемую базу. Ведь переплачивать налоги никто не хочет, а заниженная база приведет к санкциям со стороны налоговых органов. Ответить на этот вопрос смогут профессиональные юристы. На основании договора между трейдером, банком и/или дилинговым центром они разъяснять, как рассчитывается база для налогообложения, что вычитается из этой базы, как рассчитать сумму налога и т.д.

Более опытные трейдеры знают, что, как и в другом виде бизнеса, при торговле на Форексе существуют лазейки, позволяющие налоги минимизировать без нарушения действующего законодательства. В России для этого достаточно открыть депозитный управляемый счет. Сумма средств с этого счета переводится на счет брокера, а после проведения торгов деньги снова возвращаются на депозитный счет. Налогом в 13% облагается только та сумма, которая превышает сумму процентов от депозита по ставке рефинансирования.

Думаем, мы затронули важную тему, которую часто не берут во внимание начинающие трейдеры. Еще раз повторим, что имеет смысл задуматься о подаче декларации только в том случае, если торговля на Форексе – это ваш основной зароботок или вы являетесь управляющим трейдером.

Пробуйте свои силы на Форексе, не бойтесь рисковать – и все у вас получится! И конечно же не нарушайте законодательство!

Украинский Форекс: кто должен платить налоги?

Любой трейдер торгующий с определенной долей успеха, в итоге задается вопросом, должен ли он платить налоги со своих доходов и не последует ли какого-либо наказания в случае неуплаты. Попробуем подробней разобраться с этим вопросом и рассмотреть все варианты, которые есть у Форекс инвестора получающего определенную долю прибыли.

Сразу стоит отметить, что с точки зрения законодательства граждане обязаны платить налог на любой получаемый доход. Это относится и к форекс. Даже более того в законодательстве предусмотрено отдельное наказание за неуплату налогов вплоть до ареста на срок до трех лет. Но в действительности все не так просто как может показаться.

На сегодняшний день на территории Украины до сих пор нет четкого и понятного законопроекта, который бы мог регламентировать межвалютную торговлю на рынке Форекс. Именно из-за таких противоречий и непонятно должны ли трейдеры оплачивать налоги, и в каком размере.

Должен ли трейдер платить налоги

Налоги должны выплачивать абсолютно все. Трейдеры в этом случае не исключение. Правда в Украинском законодательстве пока не существует подраздела Форекс. Это объясняется сравнительной неразвитостью у нас данной отрасли. Однако это не отменяет того что налоги все-таки должны быть уплачены.

Не всегда трейдер сам должен оплачивать налоги. Тут может быть два различных варианта:

  • Платит брокерская организация;
  • Платит сам трейдер.

Если брокер, при помощи которого трейдер ведет свою деятельность, зарегистрирован как государственный налоговый агент, относящийся к той же стране гражданством которой обладает данный трейдер, то все отчисления совершаются в автоматическом режиме при выборе будущего торгового счета.

Если же торговля происходит на иностранной бирже, тогда трейдер должен самостоятельно выплачивать налоги. В этом случае он может платить как физическое лицо, внося свою прибыль в декларацию о доходах сдаваемую ежегодно. Либо можно зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя и платить по упрощенной схеме налогообложения.

Сколько должен платить трейдер в качестве физического лица

Если трейдер не зарегистрировался в качестве ЧП, то он является физическим лицом. Получая прибыль с Форекса, он должен оплачивать налоги (НДФЛ). Данный налог должен уплачиваться как с дохода, полученного в самой стране, так и за рубежом. Речь тут идет о налогах с иностранного дохода 162-ая статься НК Украины. При открытии счета в брокерской фирме трейдер заключает соглашение с данной организации. В этом соглашении он как бы подтверждает, что является резидентом иностранного государства и должен выплачивать все налоги самостоятельно. Эти моменты подробно описаны в 168 статье пунктах 2 и 2,1, а также в статье 170 пунктах 11 и 11,1.

Доходом в данном случае может считаться прибыль на карточку или банковский счет. То есть, то, что данный гражданин может свободно обналичить и потратить. Налог может начисляться только на доход с проведенных валютных или торговых операций на Forex. Однако тут еще стоит учитывать средства, которые инвестор изначально вложил для ведения торгов. На них налог уплачиваться не должен.

На данный момент в законодательстве отсутствует уточнение, что может считаться прибылью на Форекс. Поэтому налог на деятельность трейдера устанавливается в стандартном порядке по ставке 15% и 17%. Ставка в 15% может быть применена к тем налогоплательщикам, доход которых не превышает минимальную оплату труда в десять раз. Если превышает, то налог будет рассчитываться по ставке 17%. Подробней об этом можно узнать в 167 статье НК Украины.

Трейдер ЧП

Что касается трейдеров которые зарегистрировались в качестве частных предпринимателей то тут немного сложнее. Если физическому лицу достаточно будет просто платить налоги в налоговой службе, то ЧП необходимо платить не только в налоговую, но и в пенсионный фонд. Причем взносы в пенсионный также контролирует сама налоговая.

В процедуре регистрации как ЧП ничего сложного нет. Трейдера автоматически ставят на учет в пенсионный и в налоговую. Далее он автоматически платит налоги по упрощённой схеме налогообложения. Этот порядок выплат полностью соответствует данному виду деятельности, так что можно его не менять. Основное достоинство этой формы в том, что если доход не показан, значит платить с него налог не обязательно. Тут смысл не в том чтобы утаивать свою прибыль или вести «черную бухгалтерию», а в том что если трейдер зарегистрировался как ЧП, а потом передумал с видом деятельности то дополнительно платить за аннулирование регистрации не потребуется. Сегодня на территории Украины это действительно проблема. Ликвидировать ЧП в некоторых случаях стоит в десятки раз дороже, чем его организовать. Поэтому некоторые граждане числиться как ЧП, но никакой коммерческой деятельности не ведут.

Трейдеру придется дважды в год сдавать два вида отчета:

  1. Отчет по налогам.
  2. В пенсионный фонд.

Это потребуется даже в том случае, если он передумал и никакой экономической деятельности в действительности не ведет. Только отчеты в этом случае будут нулевые.

Кроме упрощенной также существует основная форма налогообложения. Она не очень подходит для трейдинга, поэтому подробней на ней останавливаться не будем.

Каждый трейдер самостоятельно решает, по какой форме налогообложения ему следует работать. Вначале можно обойтись и без этого. Но как только месячный доход стал равным средней заработной плате лучше начать платить налоги. Главное, чтобы ничего не отвлекало от успешного ведения торгов.

Необходимо ли уплачивать Форекс налоги?

Добрый день дорогие вкладчики, а также простые трейдеры! Эта статья расскажет о тех трейдерах, которым удается систематически получать прибыль, работая на валютном рынке Форекс, и которые пришли к тому вопросу нужно ли уплачивать какие либо налоги с Форекса. Изначально стоит обратить внимание, что если вы новичок и у вас нет систематического дохода от деятельности с форекса, то вопросом о необходимости уплаты налога можно вообще не задаваться. Но в том случае когда сумма депозита равна пару тысячам долларов и при этом вы постоянно выводите полученный доход на собственную банковскую карту, то когда–нибудь придет то время что свой интерес к вашей работе и доходам проявят работники налоговой службы.

В связи с этим будет правильно, предварительно подготовится к такому визиту и ознакомится со всеми основными моментами российского налогового законодательства. Одновременно с этим российские брокерские компании со своей стороны имеют возможность высчитывать в автоматическом режиме определенную сумму налога за осуществление вывода денежных средств. К категории таких брокерских компаний относятся только те, у кого есть специальная лицензия выданная Центробанком РФ. Но даже в виду этого на сегодняшний день количество таких компаний можно посчитать буквально на пальцах. Все дело в том, что многие брокеры проходят процедуру регистрации в оффшорных зонах и в соответствии с этим обязанности и, конечно же, ответственность за уплату Форекс налогов возлагается на плечи самого трейдера. Сегодня постараемся рассмотреть все те случаи, когда действительно следует оплатить налоги на Форексе, а также рассмотрим основной список необходимых документов, которые предоставляются в ФНС и на протяжении какого времени это нужно сделать. Также обсудим процедуру расчёта налогооблагаемой базы, показатель налоговой ставки для тех, кто берет участие в работе валютного рынка. Расскажем о необходимости регистрации ИП для того чтобы осуществлять торговый процесс на Форексе и поведаем о наказаниях прописанных в тексте закона РФ на тот случай если не будут уплачены налоги.

Кто обязан уплачивать Форекс налоги – брокерская компания или же сам трейдер?

По причине того что начиная с 2022 года вступил в полную силу обновленный закон Российской Федерации о дилерах работающих с Форекс, брокерские компании работающие на территории России и обладающие специальной лицензией от Банка России считаются агентами по налогообложению по отношению к физическим лицам. В виду этого все расчеты, а также выплата налогов проводится без участия самого трейдера и делается это в процессе вывода дохода. Количество таких брокерских компаний не большое. В то время когда создавалась эта статья, лицензия Центробанка РФ была получена такими Форекс дилерами:

Но при этом здесь присутствует некоторое количество определенных моментов, на которые нужно обращать внимание в процессе оплаты налогов на доход с Форекса. Таким образом, в случае, когда есть действующий счет, к примеру, в «Альпари Форекс», то в таком случае нет никакой необходимости задаваться вопросом уплаты налогов, ведь в данном случае все выполняет непосредственно сам брокер. Если ситуация сложилась таким образом что трейдер работает с брокером который вообще зарегистрирован на территории оффшора, то это значит что он не относится к перечню налоговых агентов и поэтому всем что связано с налогами должен быть обеспокоен непосредственно пользователь осуществляющий работу на биржах.

Показатель налога для трейдера работающего на Форекс

Сравнительно недавно всем известный Форекс относили к категории биржевого торгового процесса. При этом показатель ставки налогообложения был равен 35%. Прошло немного времени, и это момент был повторно пересмотрен, после чего пришли к выводу, что доход трейдера который был получен путем валютной спекуляции на Форекс, должен уплачивать налог согласно основных требований, а точнее 13%. Данный критерий, в том числе касается вкладчиков, а также управляющих ПАММ–счетов.

Читайте полезные разделы сайта для успешной торговли:

Расчет показателя налогообложения в торговле на Форекс.

Под понятием «базы налогообложения» имеется в виду тот доход, который был получен путем осуществления разнообразных торговых операций на Форексе. Стоит сказать, что из этой суммы высчитывается сумма тех денег, которая была вложена изначально. Одновременно с этим обязанности в плане уплаты налогов возникают в то время когда осуществляется перечисление денег на счет открытый в банке. Даже в том случае когда на вашем счету будет сумма с шестью нолями до тех пор пока не будет проведен вывод на счет в банке никакие налоги платить не придется. Рассмотрим такую ситуацию, когда трейдер пополнил свой депозит на 1000 долларов, на протяжении года ему удалось накопить некоторую сумму, и конечный результат составил 1800 долларов (13% от 800$). Трейдер принял решение вывести свой доход. В результате простых математических операций получается, что сумма налога, который нужно оплатить, равна 104 долларам. На тот момент, когда подавалась декларация суммы налога равного 104 долларам, переводилась в российскую национальную валюту по тому курсу, который был на текущий момент. В случае, когда на протяжении года трейдером были понесены потери или же торговый процесс вообще не осуществлялся и на фоне этого трейдер решил вообще вывести со счета средства, то никакой налог уплачивать не требуется.

Алгоритм предоставления декларации в ФНС

Вот так плавно мы подошли к рассмотрению главного вопроса относительно того каким же образом нужно предоставлять декларацию в ФНС. Здесь следует заполнить специальную форму 3-НДФЛ. Делается это не позже 30 апреля пришедшего года и в эту декларацию вносятся те данные, которые удалось получить за минувший отчетный период. Таким образом, если пользователь вывел свой доход в первых числах января 2022 г, то саму декларацию необходимо предоставить не позже чем 30.04.2022 г. Что касается самой оплаты налога то его необходимо оплачивать не позднее 15 июля. Человеку присылают письмо от ближайшего отделения налоговой инспекции. В этом письме прописанные все реквизиты, согласно которым ведется уплата в банковском учреждение. Не смотря на это все – равно не удастся избежать многих непонятных моментов и бюрократией распространенной в налоговых службах. Все дело в том что, не смотря на такой высокий уровень популярности торговли на Форекс, его все еще можно отнести к категории экзотических видов деятельности. Есть достаточно большая вероятность, что декларация будет переписана много раз, перед тем как она будет полностью соответствовать требованиям ФНС. В случае, когда в графе «источник прибыли» будет указан Форекс, то это может не всем быть понятно. Доход, полученный в результате успешной торговой деятельности на Форексе правильнее всего внести в декларацию как «прибыль от купли – продажи валют», а также можно внести в отдельную графу под названием «прочие доходы». Как бы там ни было ново избежание ошибок лучше всего воспользоваться рекомендациями специалиста ФНС.

На этом все не заканчивается. От трейдера требуется подтверждение вырученной прибыли, то есть то что она просто не от «фонаря». Чтобы это сделать необходимо обратится в подходящее отделение банка и открыть счет. При этом очень важно чтобы открытый счет был открыт только для этих целей, не стоит на данный счет проводить зачисление других средств, поскольку это чревато ненужной путаницей. Помимо этого, как только торговый год подойдет к концу следует обратиться к своей брокерской компании с просьбой предоставить отчет, в котором будут указаны все торговые операции, проведенные на протяжении года. Стоит отметить, что на отчете должны в обязательном порядке стоять специальные синие печати, а сам отчет, как правило, пересылается на почту. В том случае если торговая деятельность ведётся на базе брокерской компании зарегистрированной в оффшорной зоне и соответственно не выдает подобного рода документы, то можно обратится в банк, где открыт счет за специальной справкой. В этой справке указы все перемещения денежных средств на счету. Таким образом, во время заполнения декларации лучше всего написать прибыль в «прочие доходы» и не распространятся в деталях, откуда она была получена.

Открытие ИП и Форекс налоги

В процессе открытия индивидуального предпринимательства есть возможность на много снизить уплату налогов. Если стандартная ставка равна 13%, то ее можно снизить аж до 6%. В данном случае добавится обязанность отчислять в Пенсионный фонд сумму равную 23400 рублей. Также необходимо заплатить в ФФОМС платеж 4590 рублей. Даже в том случае, когда трейдеру не удастся получить на протяжении года доход, то оплатить эти суммы придется в обязательном порядке. Если сумма прибыли превысит отметку 300000 рублей, то в таком случае придется дополнительно внести 1% от этой суммы. Понятно, что не всем хочется платить такие не маленькие суммы, но успокаивает то, что эта плата засчитывается в счет пенсии. Помимо этого есть возможность снизить сумму налога, а в некоторых случаях получится вообще ее не оплачивать, покупая специализированную технику используемую в процессе торговли на Форексе, к примеру сильный Ноутбук или же стационарный компьютер. В процессе регистрации индивидуального предпринимательства необходимо максимально продуманно отнестись к процедуре выбора ОКВЭДА. Самым подходящим кодом в данном случае считается 65.23.1 , более известный как «Капиталовложения в ценные бумаги» или же 65.23.4 – «Заключение опционов, свопов и других биржевых сделок». У многих возникает вопрос в плане того в действительности есть ли необходимость регистрироваться как индивидуальный предприниматель? На самом деле делать это совершенно не обязательно. Здесь все проводиться на добровольных началах. Многие трейдеры утверждают, что именно так им намного легче сдавать отчет в ФНС по осуществляемой деятельности.

Есть ли необходимость уплачивать налог Форекс?

Огромное количество трейдеров руководствуются утверждением, что в случае ведения торгового процесса на Форексе с помощью брокерских компаний имеющих иностранную «прописку», оплачивать налоговые платежи не обязательно. На самом деле это утверждение является в корне не правильным. Если просмотреть ст. 208 НК РФ, то там сказано что все физические лица, в том числе трейдеры должны оплачивать налоговые платежи с получаемой прибыли и в данном случае нет никакого значения, на территории какой страны, эти средства были получены. Здесь есть один важный нюанс, а точнее хитрость. Продуманные трейдеры могут, применяется ее с пользой для себя. Но она в большей мере касается тех, кто ездит по зарубежным странам. Суть состоит в том, что в прописано в п. 2 ст. 207 НК РФ что к категории налоговых резидентов относятся те физические лица, которые живут в РФ не меньше чем 183 дня за 12 месяцев. Исключением из этого правила являются только люди, выезжающие в другие страны на срок не меньше 6 месяцев. В связи с этим, если вы уделяете на путешествие много времени и количество дней пребывания на территории РФ не больше чем 183 для, то никакой налог оплачивать не нужно, тем более, если средства были получены на территории другого государства. Если же у трейдера есть статус нерезидента России, то в таком случае есть обязанность заплатить большую сумму налога равную 30% от прибыли полученной в России. Кроме этого стоит обращать отдельное пристальное внимание на налоговые законы стран, которые будут посещены в процессе путешествий.

Еще одним вариантом уклонения уплаты налоговых платежей является открытие банковского счета, а точнее пластиковой карты в иностранном банке. На данный момент времени большинство иностранных компаний оказывают собственным клиентам услугу оформления, а также открытия дебетовой карты. Именно на нее в последующем будет выводится полученный доход и затем будет переводится в более привычные нам деньги на банкоматах в любом уголке мира. Не смотря на это, стоит помнить, что величина комиссионных за обналичивания денег может быть существенной.

Читайте полезные разделы сайта для успешной торговли:

Какую ответственность несет трейдер за уклонение от уплаты налоговых платежей

Многие совершенно не думают о том, что следует оплачивать налог на прибыль Форекс. Большинство работников ФНС не имеют никакого понятия относительно того что собой представляет Форекс. На фоне этого возникает вполне естественный вопрос относительно того каким образом им удается узнать что доход был получен в результате осуществления операций спекуляций в условиях валютного рынка. Им совершенно не обязательно владеть такого рода информацией. На первоначальном этапе своего становления как трейдера, а также в моменты вывода маленького дохода ни у кого не возникнет к вам интереса. Все кардинально изменится в тот момент, когда трейдер станет выводить свой доход на карту. Вот тогда налоговая служба начнет контролировать деятельность трейдера. Согласно законодательству «О противодействии отмыванию доходов» каждое банковское учреждение устанавливает специальный лимит на получение средств на счет или же карту. Если сумма поступлений будет больше этого лимита то банк имеет полномочия заблокировать эти средства до того момента пока будут выяснены все интересующие детали. Кроме этого направляется специальный запрос в ФНС. В том случае, когда сплывет факт уклонения от оплаты налогов, трейдера могут заставить оплатить очень большие штрафы. Кроме этого предусмотрено специальное уголовное наказание вплоть до лишения свободы сроком на 3 года. Проанализировав эти моменты, есть смысл хорошенько подумать над тем, нужно ли уклонятся от уплаты налогов или же может быть правильнее всего действовать согласно закону и никогда ни о чем не беспокоится.

TRADER CAPITAL

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу налогообложения доходов и расходов, полученных (понесенных) в результате осуществления деятельности по организации компьютерных игр через Интернет, имитирующих работу на международном валютном рынке FOREX, сообщает следующее. Ввиду отсутствия в настоящее время законодательной базы, устанавливающей порядок налогообложения прибыли участников компьютерных игр, Минфин России Письмом от 27.05.2005 № 01-02-03/03-233 определил, что налогообложение указанного вида деятельности должно производиться в общеустановленном порядке. Следовательно, деятельность ООО, связанная с организацией компьютерных игр, имитирующих работу на международном валютном рынке FOREX, подлежит обложению налогом на прибыль в соответствии с положениями гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Общество для организации налогового учета проводимых в результате предпринимательской деятельности операций должно разработать учетную политику для целей налогообложения, в которой, в частности, закрепляется метод признания доходов и расходов (метод начисления, установленный ст. ст. 271 и 272 Кодекса, или кассовый метод, установленный ст. 273 Кодекса).

Объектом налогообложения налогом на прибыль является прибыль. В целях налогообложения согласно ст. 247 Кодекса прибылью признаются доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с положениями гл. 25 Кодекса. Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установлен в ст. 251 Кодекса. Соответственно, перечень расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установлен ст. 270 Кодекса. Доходами в целях налогообложения прибыли признаются доходы, связанные с реализацией товаров (работ, услуг), и внереализационные доходы (начисленные проценты по предоставленным займам), определяемые в соответствии с положениями ст. 250 Кодекса. Таким образом, ООО, выбрав метод признания доходов и расходов, для определения налоговой базы по налогу на прибыль в налоговом учете учитывает все доходы, поступившие от осуществления коммерческой деятельности, а также расходы, связанные с осуществлением этой деятельности, при условии, что понесенные расходы соответствуют положениям гл. 25 Кодекса.

При этом следует иметь в виду, что общество при определении налоговой базы по налогу на прибыль должно учитывать все доходы, полученные в ходе деятельности (комиссионные вознаграждения, прибыль от операций с ценными бумагами, проценты за предоставленные участникам игр займы (кредиты), процентные надбавки (скидки) к сумме залога, курсовые разницы и т.д.), а не только суммы проигрышей игроков.

Налогообложение на рынке форекс для граждан РФ.

Налогообложение зависит от договора, заключенного с банком или ДЦ. В договоре может быть указано, что с каждой прибыльной сделки удерживается налог. В таком случае налоги удерживаются ДЦ. Однако большинство ДЦ, в частности букмекеры, освобождены от функций налогового агента. Для данной ситуации налогообложение осуществляется согласно статье 228 Налогового кодекса РФ.

Выдержки из Налогового кодекса РФ:
Статья 224. Налоговые ставки

1 .Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

7. Какие налоги надо платить на бирже? И как можно их НЕ платить?

2.Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: ( исключается ) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов); стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении следующих доходов: дивидендов; доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: a) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, а также от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности; б) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов; в) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов; ( дополнятеся) 4) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), — исходя из сумм таких выигрышей.

2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй — не позднее 30 дней после первого срока уплаты.

Лучшие Форекс брокеры 2021: