НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ФОРЕКС

Лучшие Форекс брокеры 2021:

Клиентам иностранных форекс брокеров придется отчитаться

Граждане Беларуси до конца марта должны представить декларацию по подоходному налогу.

Накануне на белорусском ресурсе БЕЛТА прошла онлайн-конференция, в ходе которой начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам, Андрей Ковалевский, напомнил, кто в Республике должен подавать налоговые декларации за прошедший год.

«Граждане Республики Беларусь обязаны ежегодно, не позднее 31 марта, представлять налоговую декларацию по подоходному налогу, если в отчетном календарном году они получили доходы, подлежащие налогообложению. На основании этой декларации налоговые органы исчисляют подоходный налог. Ставка у нас единая — 13%. Граждане получают извещения и до 1 июня уплачивают налог. В число тех, кто должен представить декларацию, входят граждане, которые получают доходы за границей или из-за границы», сказал г-н Ковалевский.

«Более того, если физическое лицо в 2022 году более чем 183 дня находилось на территории страны, оно признается налоговым резидентом Беларуси и должно отчитаться по доходам, полученным за рубежом», добавил он.

По словам представителя МНС, основная масса доходов из-за границы — это заработная плата, дивиденды, проценты по счетам и вкладам в иностранных банках, а также выигрыши в иностранных онлайн-казино и на рынке Форекс.

Между тем, клиенты лицензированных белорусских форекс-компаний освобождены бессрочно от уплаты налога на прибыль. Напомним, что с 1 января нового, 2022 года доходы от совершения операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами, полученные клиентами – физическими лицами белорусских форекс-компаний и банков, освобождаются от уплаты подоходного налога.

Между тем, особенная часть Налогового кодекса РБ была дополнена пунктом 8 статьи 202, в соответствии с которым уточняется порядок определения налогооблагаемой базы подоходного налога с физических лиц, являющихся клиентами иностранных организаций, осуществляющих деятельность на внебиржевом рынке Форекс. Соответственно, при получении физическими лицами доходов от иностранных организаций, осуществляющих деятельность на внебиржевом рынке Форекс, необходимо уплатить подоходный налог.

Лучшие Форекс брокеры 2021:

Налогообложение инвесторов: ответы на вопросы

1 февраля 2022 года прошел вебинар «Вопросы налогообложения российских трейдеров на рынке форекс». В ходе вебинара, организатором которого выступила Ассоциация форекс-дилеров,были обобщены вопросы российских инвесторов, связанные с особенностями налогообложения на рынке форекс и других сегментах финансового рынка.

Руководитель АФД, кандидат юридических наук Евгений Машаров и адвокат, кандидат юридических наук, член Адвокатской палаты Санкт-Петербурга Дмитрий Демидов подготовили ответы на ранее задаваемые и обобщенные вопросы частных инвесторов.

Особенности уплаты налогов трейдерами:

Пример 1. Банк является стороной по сделкам в рамках договоров осуществления операций валютного свопа, заключенных с физическими лицами

В сделках поставочного валютного своп-контракта, заключаемых банком от своего имени и за свой счет с физическим лицами, банк признается налоговым агентом по НДФЛ по доходам в виде периодически и (или) единовременно уплачиваемых денежных сумм в зависимости от изменения курса иностранной валюты.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с производными финансовыми инструментами (далее – ПФИ) установлены ст. 214.1 НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 214.1 НК РФ ПФИ признается договор, отвечающий требованиям ст. 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон N 39-ФЗ).

Лучшие Форекс брокеры 2021:

Перечень видов ПФИ (в том числе форвардные, фьючерсные, опционные контракты, своп-контракты) устанавливается Банком России в соответствии с Законом N 39-ФЗ (абз. 1 п. 5 ст. 214.1 НК РФ).

Согласно п. 5 Указания Банка России от 16.02.2022 N 3565-У «О видах производных финансовых инструментов» (далее – Указание N 3565-У) под своп-договором признается в том числе:

  • договор, предусматривающий обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива. В случае если такая обязанность установлена для каждой из сторон, она определяется на основании различных базисных активов или различных значений базисного актива (правил определения значений базисного актива). При этом обязанность стороны договора уплачивать денежные суммы может определяться на основании фиксированного значения базисного актива, установленного договором (абз. 2);
  • договор (за исключением договора репо), предусматривающий обязанность одной стороны передать валюту в собственность второй стороне и обязанность второй стороны принять и оплатить валюту, а также обязанность второй стороны передать валюту в собственность первой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора и обязанность первой стороны принять и оплатить валюту. Данный договор должен иметь указание на то, что он является ПФИ, или предусматривать обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) от фиксированных в договоре цен (значений) базисного актива. При этом определение обязанности каждой из сторон договора уплачивать денежные суммы осуществляется в соответствии с условиями договора на основании различных значений базисного актива (правил определения значений базисного актива) (абз. 3).

Своп-договор, предусматривающий обязанность сторон или стороны своп-договора передать в том числе на периодической основе другой стороне валюту, являющуюся базисным активом, является поставочным (абз. 8 п. 5 Указания N 3565-У).

Согласно п. 20 ст. 214.1 НК РФ, налоговая база по операциям с ПФИ определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не установлено настоящей статьей или ст. 226.1 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 226.1 НК РФ, налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций с ПФИ, а также доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со ст. 212 НК РФ, признаются в том числе форекс-дилер, осуществляющий с физическими лицами операции на основании договоров, предусмотренных п. 1 ст. 4.1 Закона N 39-ФЗ (пп. 1.1).

Банк не вправе совмещать свою деятельность с деятельностью форекс-дилера, это следует из п. 4 ст. 4.1 Закона N 39-ФЗ. Соответственно, по доходам физического лица от валютного своп-контракта банк не признается налоговым агентом в смысле ст. 226.1 НК РФ.

Данный вывод подтверждается мнением, изложенным в Письме Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/71599.

Пунктом 1 ст. 214.1 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по операциям с ПФИ учитываются доходы, полученные по операциям (по форекс): с ПФИ и иными инструментами, которые предусмотрены п. 1 ст. 4.1 «Деятельность форекс-дилера» Закона N 39-ФЗ (пп. 5).

Согласно п. 5 ст. 214.1 НК РФ, отнесение ПФИ к обращающимся на организованном рынке осуществляется в соответствии с требованиями, установленными п. 3 ст. 301 НК РФ. К ПФИ, не обращающимся на организованном рынке, в целях гл. 23 НК РФ отнесены опционные контракты, не обращающиеся на организованном рынке.

Указанный в тексте вопроса валютный своп-контракт не может быть отнесен ни к обращающимся на организованном рынке ПФИ (не удовлетворяет критериям п. 3 ст. 301 НК РФ), ни к не обращающимся ПФИ (не является опционом). Соответственно, к рассматриваемому валютному своп-контракту не могут быть применены правила определения налоговой базы, предусмотренные ст. 214.1 НК РФ, в их буквальном прочтении.

Поскольку по условиям поставочного валютного своп-контракта предусматривается обязанность одной стороны передать валюту в собственность второй стороне и обязанность второй стороны принять и оплатить валюту, а также обязанность второй стороны передать валюту в собственность первой стороне и обязанность первой стороны принять и оплатить валюту, поставка валюты при исполнении поставочного валютного своп-контракта в целях гл. 23 НК РФ может рассматриваться как две разнонаправленные сделки по покупке-продаже иностранной валюты.

Согласно ст. 228 НК РФ, физические лица самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Это следует из пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ. Указанные физические лица обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 НК РФ).

Иностранная валюта в целях применения НК РФ признается имуществом. Это следует из п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. 128 и п. 2 ст. 140 «Деньги (валюта)» Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, по нашему мнению, по доходам от поставки банку иностранной валюты в рамках валютного своп-контракта, не обращающегося на организованном рынке, физическое лицо самостоятельно исчисляет налог.

Условиями необращающегося валютного своп-контракта могут предусматриваться обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения курса валюты. Такой доход физического лица, по нашему мнению, следует квалифицировать как иной доход, получаемый физическим лицом в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации (пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Исходя из положений п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, российские организации, от которых налогоплательщик получил доходы (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ, а также с учетом особенностей, устанавливаемых ст. ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ), признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

Таким образом, банк признается налоговым агентом по денежным суммам, выплачиваемым физическому лицу периодически и (или) единовременно в зависимости от изменения курса валюты.

Пример 2. Заявление декларации и ее отправка в ФНС

Декларация НДФЛ предполагается к заполнению через соответствующую программу ФНС «Декларация», форма 3-НДФЛ.

Документами, прилагаемыми к декларации, относится квитанция банка, подтверждающая зачисление средств на счет и выписка, доказывающая вывод средств на счет в банке, ПУРЦБ могут предоставить торговые отчеты.

Пример 3. Особенность налоговых агентов при уплате НДФЛ

Автоматическое налогообложение доходов от налогового агента (форекс-дилера):

  • деньги списываются в промежуток с последней сессии уходящего года до 31 января следующего года;
  • деньги берутся не только из свободных средств, но и из заблокированных средств в качестве маржи, то есть списание денег для уплаты НДФЛ может стать причиной маржин-колла и последующего закрытии позиции по стоп-ауту, в этот период необходимо держать запас свободных денежных средств на счетах.

В отношении вопросов во избежание двойного налогообложения по трем ключевым и странам брокеров-нерезидентов (базовые принципы):

Республика Кипр

«Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» (Заключено в г. Никозии 05.12.1998) (ред. от 08.09.2022)

П. 1 ст. 23 Соглашения гласит: «1. Применительно к России двойное налогообложение устраняется следующим образом: если резидент России получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогами на Кипре, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате на Кипре, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на такой доход или капитал в России, рассчитанную в соответствии с ее налоговым законодательством и правилами».

Республика Беларусь

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» (включая протокол 2006 г.)

Статья 20. Метод устранения двойного налогообложения

Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход или владеет имуществом в другом Договаривающемся Государстве, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход или имущество, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из суммы налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход или имущество, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

Великобритания, действуют две конвенции:

Конвенция между Правительством СССР и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 31.07.1985 «Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества»

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества» (вместе с обменом нотами от 15.02.1994 «Между чрезвычайным и полномочным послом Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии в Российской Федерации и заместителем министра иностранных дел Российской Федерации»)

Статья 22. Устранение двойного налогообложения

1. С учетом положений законодательства Соединенного Королевства в отношении разрешения зачета против налога Соединенного Королевства налога, уплачиваемого вне его территории (которые не затрагивают общего принципа):

  • налог Российской Федерации, уплачиваемый согласно ее законодательству и в соответствии с настоящей Конвенцией непосредственно или путем вычета, на прибыль, доход или прирост стоимости имущества, полученных из источников в Российской Федерации (исключая в случае выплаты дивидендов налог, уплачиваемый в Российской Федерации в отношении прибыли, из которой выплачиваются такие дивиденды), должен быть зачтен против любого налога Соединенного Королевства, начисленного на ту же прибыль, доход или прирост стоимости имущества;
  • в случае, если дивиденды выплачиваются компанией, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Российской Федерации, компании, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Соединенном Королевстве и которая контролирует прямо или косвенно по крайней мере 10 процентов участия в компании, выплачивающей дивиденды, сумма зачета будет включать (в дополнение к любому российскому налогу, засчитываемому в соответствии с подпунктом a) настоящего пункта) налог, уплачиваемый компанией в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.

2. Если лицо с постоянным местопребыванием в Российской Федерации получает доход из Соединенного Королевства, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогом в Соединенном Королевстве, сумма налога на этот доход, уплачиваемый в Соединенном Королевстве, подлежит зачету при уплате этим лицом налога на доходы в Российской Федерации. Однако размер засчитываемой суммы не может превышать сумму налога на доход, исчисленную в Российской Федерации в соответствии с ее налоговыми законами и правилами.

3. Для целей п. п. 1 и 2 настоящей статьи прибыль, доход и доход от прироста стоимости имущества, которыми владеет лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, которые могут облагаться налогами в другом Договаривающемся Государстве в соответствии с настоящей Конвенцией, будут рассматриваться полученными из источников в этом другом Договаривающемся Государстве.

Рекомендуем обратить внимание на следующие позиции Минфина России:

Примечание № 1. Письмо Минфина России от 17 декабря 2022 г. N 03-12-11/4/91781

Вопрос: О признании форекс-дилеров организациями финансового рынка в целях налогообложения

Согласно п. 13 ст. 4.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ, денежные средства по договорам форекс-дилера, передаваемые физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, форекс-дилеру, зачисляются на номинальный счет форекс-дилера, открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации, с банковского счета указанного физического лица.

Кроме того, п. 15 ст. 4.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ установлено, что форекс-дилер по такому номинальному счету вправе давать указания о совершении ряда операций по номинальному счету без соответствующего распоряжения физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

По мнению Департамента, исходя из сути правоотношений между форекс-дилерами и клиентами можно сделать вывод о том, что форекс-дилеры осуществляют фактическое управление финансовыми активами клиента.

Следует также отметить, что согласно ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», форекс-дилер является организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, и проводит деятельность по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Таким образом, исходя из вышеизложенного и учитывая, что в Перечне организаций, в отношении которых не применяются положения главы 20.1 Кодекса в силу низкого риска совершения с использованием таких организаций действий (бездействия), направленных на уклонение от уплаты налогов (сборов), утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.06.2022 N 693, отсутствуют форекс-дилеры, они признаются организациями финансового рынка, если они соответствуют признакам организации финансового рынка, указанным в п. 2 ст. 142.1 Кодекса, поскольку иных исключений не предусмотрено.

Настоящее письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Примечание № 2. Письмо Минфина РФ от 29 мая 2022 г. N 03-03-07/46039

Вопрос: Об определении форекс-дилером налоговой базы по налогу на прибыль

В соответствии со ст. 40 НК РФ доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 «Налог на доходы физических лиц», 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Согласно ст. 247 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.

Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приведен в ст. 251 НК РФ.

Учитывая указанное, полученный налогоплательщиком налога на прибыль доход на рынке форекс подлежит налогообложению налогом на общих основаниях.

В частности, регулирование деятельности форекс-дилера осуществляется Федеральным законом от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон N 39-ФЗ).

Согласно ст. 4.1 Закона N 39-ФЗ, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность форекс-дилера, именуется форекс-дилером. Деятельностью форекс-дилера признается деятельность по заключению от своего имени и за свой счет с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, не на организованных торгах:

  • договоров, которые являются производными финансовыми инструментами, обязанность сторон по которым зависит от изменения курса соответствующей валюты и (или) валютных пар и условием заключения которых является предоставление форекс-дилером физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, возможности принимать на себя обязательства, размер которых превышает размер предоставленного этим физическим лицом форекс-дилеру обеспечения;
  • двух и более договоров, предметом которых является иностранная валюта или валютная пара, срок исполнения обязательств по которым совпадает, кредитор по обязательству в одном из которых является должником по аналогичному обязательству в другом договоре и условием заключения которых является предоставление форекс-дилером физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, возможности принимать на себя обязательства, размер которых превышает размер предоставленного этим физическим лицом форекс-дилеру обеспечения.

Особенности налогообложения срочных сделок установлены в ст. 301 НК РФ*.

Особенности определения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами устанавливаются с учетом положений ст. 280 и ст. ст. 301 – 305 НК РФ (ст. 274 НК РФ).

Учитывая изложенное, если сделка налогоплательщика соответствует требованиям, предъявляемым Законом N 39-ФЗ к договорам производных финансовых инструментов, то налоговая база по ней определяется в порядке, установленном ст. ст. 301 – 305 и 326 НК РФ.

* Дополнительно стоит обратить внимание на Указание Банка России от 16.02.2022 N 3565-У «О видах производных финансовых инструментов».

Примечание № 3. Письмо Минфина РФ от 17 декабря 2022 г. N 03-11-11/98684

Вопрос: О деятельности форекс-дилера по заключению договоров не на организованных торгах; о налогоплательщиках налога при УСН; об НДФЛ с доходов физлиц

Согласно п. 1 ст. 4.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», деятельностью форекс-дилера признается деятельность по заключению от своего имени и за свой счет с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, не на организованных торгах (повтор из письма выше).

Согласно п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения признаются, в частности, индивидуальные предприниматели.

Порядок налогообложения доходов физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установлен главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Примечание № 4. Штрафы за уклонение от уплаты налогов

Ст. 119 НК РФ (действующая редакция на 28.01.2022)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Часть 4 Ст. 75 НК РФ (действующая редакция на 28.01.2022) предусматривает пеню за просрочку: 4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

для организаций:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Ст. 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) (действующая редакция на 15.02.2022)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

3. Деяния, предусмотренные п. 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Ответы на дополнительные вопросы участников вебинара:

Вопрос 1: «Расскажите, пожалуйста, про налогообложение со странами Евросоюза и как избежать двойного налогообложения на доходы от немецких и французских компаний»

Ответ: В рамках формулировки представленного вопроса следует указать на то, что словосочетание «налогообложение со странами Евросоюза» является крайне широким, и дать оценку подобного налогообложения в рамках избранного формата не представляется возможным (в Европейский союз входит 27 государств). При этом следует учитывать, что вопросы двойного налогообложения с Российской Федерацией регламентируется не в рамках двусторонних отношений Россия – ЕС, а отдельно с каждым из государств Европейского союза.

В отношении регламентации вопросов во избежание двойного налогообложения следует руководствоваться помимо НК РФ: 1) Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество»; 2) Соглашением между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».

Вопрос 2: «Можно ли вместо НДФЛ платить другие налоги, например, налог для УСН/доходы?»

Ответ: Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ, налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном НК РФ. Если под налогом на доходы имеется в виду налог на прибыль организаций, то в соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ плательщиками налогов является российские и иностранные организации. Таким образом, при определении уплаты налога необходимо учитывать к какому лицу относится налогоплательщик юридическому или физическому.

Вопрос 3: «Налог на купоны по облигациям на ИИС практически уравнял ИИС и обычный брокерский счёт. Будет ли изменена подобная ситуация?»

Ответ: Ставка налога в отношении доходов, полученных от облигаций, установлена в размере 13%. Если совокупный доход по всем налоговым базам превышает 5 миллионов рублей, ставка налога установлена в размере 650 тысяч рублей и 15% суммы налоговых баз, превышающей 5 миллионов рублей (п. 1 ст. 224 НК РФ). На 2022 и 2022 годы действует переходный режим, когда совокупный доход определяется налоговым агентом отдельно по каждой налоговой базе: ценные бумаги на брокерском счете, ценные бумаги на ИИС, вклады и зарплата и т.д. (всего 9 налоговых баз). См. п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2022 №372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период».

Налоговой базой по доходам по операциям с ценными бумагами (пп. 3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ), а также налоговой базой по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) (пп. 7 п. 2.1 ст. 210 НК РФ) является финансовый результат по операциям с ценными бумагами, который определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов (п. 12 ст. 214.1. НК РФ). Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами (п. 7 ст. 214.1. НК РФ).

Вопросы правового регулирования описанной ситуации отнесены к ведению федерального законодателя, на сегодняшний день информация по поводу дополнительной регламентации указанной сферы отсутствует.

Вопрос 4: «Если, согласно российскому законодательству, валюта – это имущество, то каким образом можно реализовать право на льготное налогообложение по причине долгосрочного владения?»

Ответ: Действительно, валюта относится, согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ, к движимым вещам, то есть имуществу. Позиция Министерства финансов РФ подтверждающая подобный подход изложена в Письме Минфина России от 20.02.2022 N 03-04-06/8370. В Налоговом кодексе отсутствуют специальные правила для налога на доходы с продажи валюты, применяются общие правила в отношении получения дохода. Формально это касается и продажи валюты через банк, и конверсионных операций по мультивалютным картам. Подавать декларацию не нужно, и налога тоже нет.

При продаже валюты в течение трех лет после покупки в любом случае нужно подать декларацию (даже если валюта продана в убыток). При расчете налога можно использовать имущественные вычеты. Для валюты:

  • Расходы на покупку. Из суммы, которую вам заплатили при продаже валюты, можно вычесть сумму, которую вы потратили на ее покупку (ст. 220 НК РФ).250 тысяч рублей. Если нет документов, которые подтверждают расходы, уменьшайте доход на вычет.
  • 250 тысяч рублей – это лимит не на одну операцию, а на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья.

Вопрос 5: Если мой брокер, вычитает все налоги сам, в том числе и с дивидендов американских акций, надо ли мне еще что-то делать, кроме того, что отправлять 3НДФЛ в налоговую для вычета по ИИС?

Ответ: Подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ установлено, что налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях ст. 226.1 НК РФ, а также ст. 214.1, ст. ст. 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со ст. 212 НК РФ, признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком.

Согласно разъяснению Министерства финансов РФ, следует учитывать, что каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов. Налоговый агент не учитывает при определении налоговой базы налогоплательщика доходы, полученные от операций, осуществленных не на основании указанных договоров (Письмо Минфина России от 24.12.2022 N 03-04-06/113786).

Таким образом, исходя из формулировки вопроса, следует указать, что дополнительных действий со стороны владельца указанного имущества действующими нормами российского законодательства не предусмотрено.

Вопрос 6: «Налог возникает при выводе средств с брокерского счёта или независимо от него?»

Ответ: По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами брокер выступает налоговым агентом. Выполняя данную функцию, он должен рассчитывать и удерживать налог, а также направлять в налоговую инспекцию информацию о расчёте и уплате налога по каждому физлицу.

Удержание налога брокером производится (ст. 226.1 НК РФ):

  • в момент вывода денежных средств;
  • в момент вывода ценных бумаг (только в случае смены собственника);
  • по окончании календарного года.

Обращаем Ваше внимание на то, что вопросы изложены в формулировках зрителей на вебинаре и не подвергались коррекции. Ответ давался исходя из непосредственной формулировки тех терминов, которые использовались в вопросе. Необходимо так же учитывать, что представленные ответы не являются юридической консультацией по налоговому праву Российской Федерации и носят общий информационный характер. При применении норм законодательства Российской Федерации необходимо в каждом конкретном случае обратиться к юридическому или налоговому консультанту.

Налогообложение иностранцев, являющихся постоянными жителями США

Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом в том же порядке, что и доход граждан США. Если вы – иностранец, являющийся постоянным жителем США, вы должны указывать в подоходной налоговой декларации, подаваемой в США, все доходы от процентов, дивидендов, заработной платы или прочей компенсации за услуги, от сдачи недвижимости в аренду или от роялти, а также другие виды доходов. Вы должны указывать соответствующие суммы независимо от того, расположены ли источники дохода в США или за их пределами.

Налоговые ставки ( Tax Rates )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно облагаются налогом по той же ставке, что и граждане США. Это означает, что доход, получаемый ими во всем мире, подлежит налогообложению в США и должен указываться на подаваемой ими в США налоговой декларации. Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом по той же прогрессирующей шкале, что и доход граждан США. Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, используют ту же таблицу для расчёта налогов ( Tax Table ) и те же графики налоговых ставок ( Tax Rate Schedules ), приведенные в инструкциях к налоговым формам 1040 и 1040- SR .

Статус налогоплательщика ( Filing Status )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут пользоваться теми же статусами налогоплательщика, что и граждане США. Вам разрешено указывать те же вычеты, что и гражданам США, если вы в течение всего налогового года были иностранцем, являющимся постоянным жителем США. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040- SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации о том, как указывать разрешенные вам вычеты.

Указание части дохода отдельного лица, не облагаемого налогами ( Claiming Exemption )

Для налогового года, берущего начало после 31 декабря 2022 года вы не можете указывать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для себя, своей(-го) супруги(-а) и своих иждивенцев. Для дополнительной информации обратитесь к Публикации № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче налоговой декларации» (Английский) и к странице «Постоянные жители США – упразднение части дохода отдельного лица, не облагаемая налогом» (Английский).

ВНИМАНИЕ ( Caution ): для того, чтобы быть указанным в качестве иждивенца, ваш(-а) супруг(-а) и иждивенцы должны иметь номер социального обеспечения ( Social Security number ) или индивидуальный номер налогоплательщика ( Individual Taxpayer Identification Number ).

Вычеты ( Deductions )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут указывать те же постатейные вычеты, что и граждане США, используя приложение ( Schedule ) A к налоговым форме формам ( Form ) 1040 и 1040- SR . В число этих вычетов входят вычеты за расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, подоходные налоги штата и местные подоходные налоги, налоги на недвижимость, выплачиваемые по ипотечной ссуде на жилье проценты, взносы на благотворительность, и потери от травм и хищений.

Если вы не указывайте свои вычеты постатейно, вы можете указать стандартный вычет, соответствующий вашему статусу налогоплательщика. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации.

Налоговые зачеты ( Tax Credits )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно указывают налоговые зачёты и отчитываются об уплате налогов, включая удержанные налоги, согласно тем же правилам, что и граждан e США. Вот некоторые из тех налоговых зачётов, которые вы, возможно, можете указать: зачёт за уход за ребёнком или иждивенцем ( child and dependent care credit ), зачёт для престарелых лиц и инвалидов ( credit for the elderly and disabled ), налоговый зачёт за ребенка ( child tax credit ), зачёты за расходы на образование ( education credits ), зачёт за зарубежный налог ( foreign tax credit ), зачёт за заработанный доход ( earned income credit ) и зачёт за усыновление или удочерение ( adoption credit ). Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040- SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации.

Форекс как платят налоги трейдеры. Расчет показателя налогообложения в. Процедура подачи декларации в ФНС

Каждый новичок на рынке форекс или уже состоявшийся трейдер на бирже, рано или поздно задается таким вопросом как: «А надо ли с прибыли на форекс платить налоги в казну государства»?

Дело в том, что ни один кодекс, а именно налоговый не регулирует отношения связанные с биржей форекс. Дело в том, что рынок форекс в нашей стране только в последние годы стал успешно развиваться, а до этого такое слово, как «форекс», в нашей стране мало кому было известно. Может в дальнейшем, депутаты и внесут поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые будут регламентировать действия или бездействия, связанные с торговлей на бирже форекс, а пока, преуспевающему трейдеру, необходимо полагаться на законы, связанные с экономической сферой деятельности.

Так как рынок Форекс основан на финансовых операциях, таких как покупка и продажа валют, работа на валютном рынке рассматривается как экономическая деятельность, которая, в свою очередь, облагается налогом. Не следует забывать и о статье 229 Налогового Кодекса РФ, обязывающей всех граждан страны подавать декларацию о неучтенных налогах за предыдущий год.

Также, согласно статье 208 Налогового Кодекса РФ, налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации. Доходы от торговли на рынке Форекс являются доходами, полученными от источников за пределами РФ и ставка НДФЛ в данном случае составляет 13%. Таким образом, каждый трейдер, являясь физическим лицом, обязан уплачивать в качестве налога 13% от общей суммы дохода за год. Для этого трейдеру придется указывать сведения о состоянии счета в налоговой декларации на начало и конец года. Если за год трейдеру удалось получить прибыль, придется уплатить налог в размере 13% от этой суммы, если убытков было больше, чем прибыли, налогов платить не потребуется.

Главное при самостоятельной оплате налога с доходов на Форекс помнить о сроках подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. В случае несвоевременной подачи декларации необходимо оплачивать штраф. Также следует помнить, что уклонение от уплаты налогов подлежит Уголовной ответственности. Поэтому игнорирование Налогового Кодекса РФ может привести к наказанию в виде штрафа или лишения свободы сроком до 3 лет.

Безусловно, для того чтобы трейдер чувствовал себя уверенно, ему необходимы четкие нормы в законе. Это говорит о том, что Налоговый Кодекс РФ нуждается в поправках, разработанных с учетом специфики работы на валютном рынке.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, отражаются в Налоговой декларации (форма 3НДФЛ).
Согласно гл. 13 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога».
«Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации».

«Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде».

«При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки».
Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации».

«Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов».
Налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (216 НК РФ).
Налоговая декларация представляется в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (229 НК РФ).

Уплата налога должна произойти в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (228 НК РФ). Например, налог на доходы, полученные в 2007 году, уплачивается до 15 июля 2008 года включительно.

Давайте поговорим на тему уплаты налогов при обналичивании средств, выигранных на рынке Forex.

Сразу скажем, что уклонение от уплаты налогов (на форекс в том числе)- это плохо и является преступлением. Налоги с форекс платить нужно, так как это тоже является деятельностью, с которой трейдер получается прибыль. Или не получает, у кого как.

Платить необходимо, и даже учитывая тот факт, что заработать на форекс очень и очень не просто. И трейдеров, которые имеют прибыль с форекс постоянно и стабильно не так уж и много, в любом случае, информация будет полезна всем, ведь все мы стремимся к прибыли и стабильной и законной работе на forex.

Многие спекулянты рассуждают таким образом: «Зачем платить налоги с форекс , я и так постоянно рискую средствами, я не проходил обучение работе на форекс, я сам платил за обучение, работаю в сети, какие еще форекс налоги?». В принципе, звучит логично, но есть еще законы страны, в которые Вы проживаете, и, как правило, они говорят следующее: получаешь прибыль с деятельности – плати налоги. Получается, если Вы успешный трейдер – платить форекс налоги Вы ОБЯЗАНЫ по закону.

Конечно, всегда можно уклониться от уплаты налогов форекс , и, скорее всего, этого никто и не заметит, тем более, если средства у Вас небольшие, выводы тоже и не слишком часто. Но если торговля на forex – это основной вид деятельности, это постоянная Ваша прибыль и единственных доход – то лучше заплатить налоги, тем более, что 13% не так уж и много, если Вы, конечно, живете в России.

Итак, мы погорим о том, в каком случае нужно платить налоги с форекс , какие есть методы уменьшить налоги (кстати, вполне легальные) и в каком случае можно не платить налоги вовсе, опять же – законные методы. Важно знать, что налог с Forex уплачивается только с прибыли.

Прибыль, полученная с торговли на финансовых рынках и Forex тоже, облагается налогом – 13% для России, 15% для Украины. Уплата налогов происходит с доходов за отчетный год и об этом трейдеру нужно подать декларацию в налоговую службу.

Способы уплаты налогов с форекс

Для начала, еще перед тем, как открыть счет, нужно узнать платит ли Ваш ДЦ форекс — налоги за трейдеров , или же Вам придется уплачивать налоги с выигрыша на форекс самому. В случаи если форекс брокер сам платит налоги за трейдера, то тут можно расслабиться – Вы получите сумму на Ваш торговый счет минус налоги.

Допустим, Ваш брокер форекс налогов не платит , такое часто встречается сегодня, тогда Вам следует для себя принять решение, хотите ли вы сами их платить в конце года и/или постараетесь уменьшить их процент, или совсем будете увиливать от уплаты. В таком случае следует еще узнать, подает ли Ваш форекс брокер отчеты о Вашем торговом счете в налоговую службу.

В каком случае Вы должны платить форекс налоги

1. Необходимо платить налоги , если деньги вы обналичиваете, то есть получаете их как реальные бумажки на руки или банковский счет банка вашей страны (в любой валюте).

Если вы получаете их как наличные (в обменном пункте ВебМани, скажем, или делаете взаимный обмен с другом), то это уже ваше право, платить налоги или нет, тут к Вам, как говорится, вообще не подкопаться.

Здесь существенную роль играет формулировка поступления платежа и форма получения денег!

Если средства идут в банк и формулировка «форекс », «финансовый рынок» или «фондовый рынок» в платежах не значится, то ставка налога может быть иной, например, ниже (если Вы этого сами желаете).

Несколько вариантов развития событий:

1. Можно платить единый минимальный налог каждый месяц, как налог с деятельности в интернет (но для этого вам нужно зарегистрироваться как ИП): freelance, информационный бизнес и так далее, но не зависимо от того получили вы прибыль в этом месяце или нет! Понятно, что проверить, чем Вы на самом деле занимаетесь в сети не так просто (если не проверять сетевые кошельки). И если деньги поступили с вашего электронного кошелька и это просто снятие денег и «форекс» нет нигде, то доказать крайне сложно, что это не так.

Лучше всего проконсультироваться с бухгалтером по этому вопросу, как снизить налоги в Вашем конкретном случае.

2. Если Вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП), то налоги лучше платить в любом случае ! Хотя бы единый налог на любую деятельность, связанную с интернет. Не забывайте про формулировку платежей и варианты обналички денег (скажем, обналичивание через обменники).

3. Выводите прибыль на счет в банке: прибыль с форекс или с иного финансового рынка (формулировка платежа примерно такая и платеж поступает от юр.лица). Если будет фигурировать формулировка «Форекс» или подобное, то Вы уже подпадаете под уплату налога 13-15% (Россия-Украина) с прибыли.

4. Прибыль с форекс снимаете постоянно – увеличивается шанс быть проконтролированным и тогда лучше не рисковать и заплатить налоги .

5. Выводите крупные суммы и снова же – постоянно (то же самое).

6. Если ваш банк подает отчеты в налоговые органы по движению денег на Вашем счету или пластиковой карте.

Когда можно задержать уплаты налогов с форекс

Или даже вообще их не платить – но это Вы делаете на свой страх и риск, подвергая себя опасности, ведь уклонение от налогов (даже с форекс) – наказуемое деяние в любой стране.

1. Ваш Брокер форекс сделал это уже за Вас при снятии денег со счета – точно платить налоги не надо!

2. Вывели деньги только на электронный кошелек, и не обналичиваете эти деньги, а тратите в сети (опять же, если вы живете не в России и электронные деньги не приравниваются законом к бумажным деньгам).

3. Вы снимаете не прибыль, а остаток счета или убытки от Вашей торговли на форекс за год больше полученной прибыли и это подтверждено документально. И этих документов хватит, чтобы доказать что прибыли не было.

4. Сняли деньги на карточку Payoneer и обналичили в любом банкомате Вашей страны или за рубежом.

5. Вы снимаете деньги на карту банка той страны, резидентом которой Вы не являетесь. Но другой вопрос как вы будете себя чувствовать при хранении денег в банке чужой страны? Сложно сказать…

6. Можно переводить деньги и на карту вашего банка (Виза или МастерКард), но лучше, чтобы суммы были не слишком велики, и только в том случаи, если банк не подает отчеты в налоговую без вашего ведома. Важно уточнять этот момент, ведь известно, что банк обязан подавать сведения о движении средств на Вашей карте только по решению суда, а в других случаях нет! Ну и формулировка платежа должна быть похожа на перечисление личных средств!

Снимать лучше суммы в таком случае именно через электронные системы платежей (например, на ВебМани + затем на привязанную к нему карту вашего банка) – причина: формулировка платежа не выдает Ваши средства как деньги, полученные от работы на форекс (а например, «Возврат товара…”) + такая операция не связана с предпринимательской деятельностью!

Мы, конечно, не призываем Вас не платить налоги с форекс ! Мы просто описали, какая ситуация с налогами для форекс трейдеров на сегодняшний день. Скорее всего, большинство трейдеров это и так знают.

Кстати, важно отметить, что законодательство постоянно меняется и совершенствуется, как в России, так и в других странах. Да, пока существует небольшая неразбериха с интернет — платежами, но в любом случае, ситуация может измениться и все платежи попадут под жесткий контроль, лучше не ждать проблем, а начать платить налоги с форекс уже сейчас.

Итак, платить налоги форекс или не платить – личное дело каждого трейдера, мы же призываем Вас всё делать по закону. А если Вы – успешный трейдер, то заплатить 13-15% налога с Вашего дохода с форекс не такая уж и проблема…

Портал «Форекс Аналитика» – сигналы, прогнозы http://сайт

Заметил, что темы, касающиеся уплаты налогов с полученной в результате торговли на Forex прибыли, весьма популярны на многих форумах. Не очень удобно то, что если высказываются интересные соображения в таких темах, то спустя время читатель уже ничего не найдет кроме флуда. Постоянное общение между новыми посетителями веток и однотипные вопросы оставляют ситуацию с налогами на форексе не ясной для большинства интересующихся данной темой. В этой статье постараюсь изложить то, что мне известно, то, что является более вероятным, а так же просто личные соображения.

Начнем с того, что закона о Forex в России пока что нет. Поэтому часто говорят об отсутствии регулирования форекс. На самом деле, интерес государства к валютному рынку есть. Еще в середине 2022 была отмечена необходимость заняться созданием ряда законов, контролирующих и регулирующих торговлю на Forex. Тогда высказывались лишь некоторые предложения о том, как должна выглядеть торговля валютами в России. Действительно, закона о величине налога с прибыли, полученной в результате торговли, нет. В то же время никто не отменял статью 229 Налогового кодекса РФ. Там говорится о том, что каждый гражданин должен до 30 апреля подавать декларацию о своих неучтенных доходах за предыдущий год. Безусловно, что прибыль, полученная на форексе, и есть доход физического лица. Таким образом, человек обязан уплатить налог в размере 13% от прибыли.

Несколько иная ситуация, если брокерская компания, через которую работает трейдер , является налоговым агентом. В таком случае, организация сама будет удерживать средства, которые необходимо уплатить в качестве налога на прибыль. Таких компаний в России очень мало, а потому, в большинстве случаев человек будет обязан сам вписывать данные в декларацию. Возможно, даже радует трейдера отсутствие отдельного закона о налогах на Forex. При обсуждении вопроса летом 2022 года называлась ориентировочная процентная ставка. Тогда было выдвинуто предложение о налоге на прибыль с торговли в размере 20%.

Forex — трейдеры и налоги

Конечно, платить налоги это гражданский долг каждого человека. Платить их нужно, так как это необходимо для развития страны. Но давайте посмотрим, как государство контролирует вопрос уплаты налогов с торговли. Для начала стоит сказать, что подавляющее большинство брокеров и ДЦ это компании, зарегистрированные в оффшорной зоне. Таким образом, никакого отношения к российской налоговой они не имеют. Данные о прибыли клиентов в налоговую России они так же не подают. Таким образом, никто и не знает, что заработал трейдер и является ли конкретный человек вообще валютным спекулянтом.

Такая ситуация означает, что человек вообще нигде не регистрируется как трейдер, данные о его заработках есть только в оффшорных компаниях, а им вообще не за чем делиться информацией с налоговыми органами любых стран, кроме той, в которой они зарегистрированы. Кстати, в ряде стране организации уплачивают определенные деньги в год, чтобы вообще не отчитываться в своих прибылях. Это совершенно законно и применяется в развивающихся странах для привлечения иностранных организаций и их капиталов.

Выводим деньги

Далее все зависит от способа вывода из брокерской компании средств. Самым распространенным способом является банковский перевод. Такие платежи контролируются банком. У них есть особые распоряжения, касательно крупных сумм (более 10000 USD). О них сообщается в первую очередь для проверки, не террористов ли спонсирует зарубежье. Работники банка могут передать информацию в налоговую, чтобы там учли данный перевод. Как правило, такую информацию передают или при крупном единовременном переводе, или при малых суммах, регулярно отправляемых клиенту банка. С банковскими карточками ситуация аналогичная.

Не редко есть возможность выводить прибыль через электронные системы, например, Webmoney, Яndex – деньги и так далее. В этом случае есть возможность вообще не подтверждать личность владельца кошелька. Другой вопрос, что делать с полученными титульными знаками. Если их выводить на карту, то, скорее всего, будет актуальна вся информация, написанная выше.

В большинстве случаев при обмене виртуальных денег на реальные, в примечании к переводу на счет или карту клиента обменник пишет, что совершает перевод средств, вырученных за счет продажи ценных бумаг. Да, титульные знаки, например, Webmoney, классифицируются как ценные бумаги. Это означает, что человек отдает свои виртуальные знаки, а взамен получает перевод на банковский счет или карту с примечанием, что это деньги с продажи ценных бумаг. В таком случае, получатель обязан уплатить соответствующий налог в размере 13%.

Форекс, налог и выводы средств

Получается, все, что касается банковских карт и счетов является легко доступной информацией для заинтересованных органов. Но, так как большинство из нас люди сознательные, то это не имеет никакого значения, потому что мы все равно налоги заплатим. Если же еще немного пофантазировать, то можно предположить, что обмен титульных знаков на наличные деньги вообще является интересным вариантом. Есть же во многих городах обменные пункты, а также просто заинтересованные в покупке виртуальных денег люди. Трейдер теоретически может совершить перевод на кошелек компании/человека тех же самых Webmoney, а забрать у организации наличные средства.

Есть еще карточки, открытые в банках, находящихся в оффшоре. Некоторые брокеры предлагают приобрести их для более удобного взаимодействия между компанией и клиентом. Карта открывается не на имя человека, а, как правило, на компанию и является ее собственностью. Расплачиваться же ей можно так же, как и любой картой. Visa, MasterCard – банкоматы охотно выдадут и наличные, удержав определенную комиссию. Конечно, обслуживание и комиссии у таких карт не самые дешевые и низкие, но некоторые люди видят смысл становиться владельцами таких пластиковых пластинок. В любом случае, трейдер обязан платить налог с прибыли, а потому, нет смысла хитрить и придумывать варианты и комбинации. Проще отдать 13% от полученного профита и жить спокойно.

Начинающие трейдеры об этом аспекте вряд ли задумываются, для них основная задача состоит в том, чтобы научиться стабильно получать прибыль. Вопрос, связанный с налогообложением возникает уже на следующем этапе, когда спекуляция валютами становится основным источником дохода.

Часть трейдеров и вовсе относятся к торговле на валютном рынке как к некоторой лотерее, при этом они рассуждают так – если я рискую потерять свой депозит, то и платить государству ничего не должен. Налоги форекс для такой категории граждан – настоящий грабеж и произвол, поэтому сама мысль о том, чтобы добровольно отдать часть прибыли вызывает возмущение.

На самом деле в вопросе налогообложения абсолютно не важно заработал трейдер деньги, открыв собственное дело или за счет совершения торговых операций. Конечно, будет отличаться состав документации в этих случаях, да и размер налога также, но сам факт того, что практически любая прибыль облагается налогом запомнить нужно твердо. Что касается величины налога, то отдать придется порядка 13-15%.

Налоги форекс – особенности налогообложения

Вопрос налогообложения довольно щекотливый и помимо величины заработка сильно зависит от законодательной базы конкретной страны. Одно дело если за год трейдер с трудом заработал пару сотен долларов, и совсем другое – если каждый месяц он стабильно обналичивает по 5-7 тысяч.

В некоторых странах есть интересные особенности законодательства. По логике вещей, если трейдер за год ничего не заработал, то и платить налог он не должен, ведь и прибыли то нет. Но такая ситуация наблюдается не везде, например, в Беларуси абсолютно не играет роли, была ли получена прибыль и вообще заключались ли сделки.

Если в начале месяца на счет поступила определенная сумма и спустя пару дней вы захотели вывести эти деньги, то налог в размере 12-13% будет удержан с этой суммы. Выглядит, мягко говоря, нелогично, но таковы особенности местного законодательства (в России, к счастью, такого нет).

Как показывает практика, трейдеры редко попадают в поле зрения налоговой инспекции. Дело в том, что те, кто зарабатывает много и стабильно, налоги форекс выплачивают (либо мастерски уклоняются от уплаты), а те, кто зарабатывает мало – просто не интересуют налоговую ввиду своей незначительности.

Когда нужно платить

Для того, чтобы примерно рассчитать, какую именно часть прибыли придется отдать государству, ориентироваться можно примерно на 13-15%, хотя есть способы снизить эту величину (о них речь пойдет ниже). Причем речь идет именно о прибыли, то есть если на начало года на счету трейдера было $5000, а завершил он календарный год с суммой $7500, то в расчетах учитывать стоит сумму $2500, то есть стартовый капитал не учитывается.

Что касается того, когда именно следует заняться этим вопросом, то законопослушные трейдеры решают этот вопрос ближе к концу года просто предоставляя в налоговую информацию о состоянии своего счета. Если он вырос, то с этой суммы и взимается налог, если зафиксированы убытки или изменения практически нулевые, то и платить ничего не нужно.

Налоги форекс могут вообще не беспокоить трейдера в том случае, если брокер является налоговым агентом Российской Федерации. Учитывая грядущие изменения в законодательстве и значительно более жесткие требования для того, чтобы компания могла продолжать работать в России, в 2022 году в РФ вряд ли останутся ДЦ, зарегистрированные в оффшорах. Логично предположить, что и вопрос с налогообложением прибыли своих клиентов они возьмут на себя или, по крайней мере, предложат такую возможность, это избавило бы их клиентов от лишней головной боли.

Традиционная схема по уплате налога

Задача по оформлению документов и расчету налога полностью ложится на плечи трейдера. И здесь нужно учитывать пару нюансов:

  • налоговое законодательство абсолютно никак не регламентирует порядок расчет величины налога, который взимается с дохода, полученного за счет изменения курса валют. Поэтому в Налоговом кодексе можно даже не искать такую информацию, а руководствоваться общими рекомендациями по расчету облагаемой налогом базы;
  • это означает, что когда рассчитываются налоги форекс, то величина налоговой базы берется без учета убытков прошлого периода;
  • важно понимать, что налоги нужно уплачивать только тогда, когда трейдер решил вывести деньги со своего счета у брокера через банк. До тех пор, пока они существуют в виде числа на экране торгового терминала выплачивать ничего не нужно. То есть если по итогам года трейдер заработал энную сумму, но не собирается их обналичивать, то и о налогах можно не беспокоиться;
  • что касается сроков уплаты, то, например, для уплаты налогов за 2022 год трейдер должен подать документы в налоговую не позднее 30.04.2022;
  • непосредственно выплата осуществляется только после подачи декларации и в срок до середины лета (за 2022 год уплатить нужно не позднее 15.07.2022). Выплата осуществляется через любое банковское учреждение.

Детальнее с правилами выплат можно ознакомиться прочтя ст. 229 Налогового кодекса России. В других странах сроки выплат, а также особенности определения налоговой базы могут отличаться.

Маленькие хитрости при уплате налогов

Законодательная база в любой стране несовершенная и в любом законе можно найти пару лазеек, чтобы облегчить себе жизнь. А форекс до последнего времени и вовсе не попадал в поле зрения власть имущих, так что есть вполне законные способы немного сэкономить при уплате налога с прибыли.

Можно выделить пару способов немного снизить величину налога вполне законными способами:

  • стать индивидуальным предпринимателем;
  • выполнить требования статьи 207 НК России о налоговых резидентах;
  • завести в банке управляемый депозит.

Оформление ИП хорошо тем, что налоговая ставка снижается и составляет примерно вдвое меньше, чем стандартные 13-15%. А вот к минусам можно отнести необходимость постоянных отчисленный в Пенсионный фонд, а также в фонд медстрахования (причем выплаты не зависят от того, прибыльным был год или нет, чуть больше 22000 рублей придется отдать в любом случае).

А если доход превышает 300000 рублей, то с доли, превышающей эту сумму дополнительно снимается 1%. Многих останавливает возня с документами, а также необходимость выплат в ПФ, с другой стороны, налоги форекс в таком случае действительно меньше.

Если человек располагает недвижимостью сразу в нескольких странах, то он может жить так, чтобы суммарно проводить в РФ не больше 183 суток за год. В таком случае он не будет считаться налоговым резидентом и уплачивать ничего не нужно будет. Правда, и здесь есть один нюанс – если на территории РФ будет получен любой доход, то он уже будет облагаться налогом 30%. К тому же в других странах, где трейдер будет проводить остаток времени, налоговое законодательство может быть более жестким, чем в России.

Более интересный вариант – использование управляемого депозита, в таком случае есть возможность значительно упростить уплату налогов. Нас будет интересовать ставка рефинансирования, дело в том, что если прибыль по депозиту не превышает эту величину, то и налог с нее не взимается.

Алгоритм действий в этом случае такой:

  • открывается управляемый депозит;
  • далее трейдер сам переводит с него деньги на открытый в ДЦ счет;
  • после этого он спокойной торгует и затем выводит средства обратно на тот же депозит. Если стоит задача полностью не платить налоги форекс, то можно вывести тело депозита + прибыль, но в таком объеме, чтобы она не превышала ставку рефинансирования.

Можно выводить и большую сумму, но в таком случае налог заплатить придется. Плюсом такой схемы можно считать то, что необходимый налог (13%) банк уплатит самостоятельно, так трейдер избегает лишней возни с бумагами.

Полулегальные варианты

Перед тем как эти схемы привести, нужно отметить, что применяют их трейдеры на свой страх и риск. Применять их в реальной жизни мы не советуем.

Выделить можно такие варианты как:

  • просто не платить – если выводиться будут небольшие суммы и нерегулярно, то вряд ли трейдер привлечет внимание налоговой. Но рисковать все же не стоит;
  • не обналичивать деньги, в наши дни существует немало онлайн-сервисов, которые позволяют совершать покупки без получения денег на руки. Но если покупка значительная, то соответствующие органы могут заинтересоваться, откуда у человека появились такие средства. Так что такой способ подойдет для всякой мелочевки;
  • завести карту банка другой страны и спокойно обналичивать деньги с нее. Проблема заключается в том, что комиссия при обналичивании оказывается больше, чем налог;
  • если трейдер оформил ИП, то можно искусственно снизить полученную прибыль, занизив доход и проведя крупные покупки как расходы на осуществление деятельности ИП. Например, покупка автомобиля осуществлялась в личных целях, а вот в декларации указано что-нибудь вроде «обновления автопарка предприятия». Но такие вещи легко определяются при проверке.

Преимущества уплаты налогов

Решение регулярно выплачивать налоги форекс дает трейдеру возможность:

  • спокойно себя чувствовать. Звучит размыто, но уверенность в том, что налоговая со дня на день не пригласит вас на увлекательную беседу дорогого стоит. Конечно, уголовное дело, да еще и при первом выявленном факте нарушения не заведут, но штраф и повышенное внимание со стороны налоговиков гарантировано;
  • идут отчисления в пенсионный фонд, а это значит, что в старости человек получит достойную пенсию. Обычно об этом мало кто задумывается, но произойти может все, что угодно и лучше, чтобы такая страховка на будущее была;
  • возможность совершать крупные покупки. Если налоги с прибыли уплачены, то и вопросов у налоговой не возникнет, деньги получены законным путем и проблем не будет;
  • для оформления ряда документов нужны сведения о доходах человека, так что если трейдинг стал основным источником дохода, то уплата налогов – единственный способ не иметь проблем в этом вопросе.

Как обстоит ситуация в реальности

Все вышеизложенное может показаться несколько далеким от реальности, но думать так не стоит. Да и налоговую не стоит недооценивать, законодательство по части трейдинга может и не самое совершенное, но возможностей у налоговиков хоть отбавляй.

В современном мире скрыть движение средств у человека точно не получится, банки по первому требованию налоговой предоставят всю информацию по движению средств между счетами конкретного человека, да и сами ДЦ точно не будут скрывать информацию от властей.

Дело в том, что у налоговой элементарно не доходят руки до трейдеров, да и не такое это популярное и прибыльное дело как может показаться (достаточно вспомнить, что успеха добивается примерно 5% от общего числа начинающих трейдеров). Теоретически все может закончиться даже ст. 198 Уголовного кодекса, но это самый крайний вариант.

Так что платить налоги форекс нужно, это даже не обсуждается. Потеря 13% от полученной прибыли, конечно, неприятна, но спокойствие того стоит. А учитывая последние тенденции в этой области, можно сделать вывод, что скоро трейдингу в нашей стране будет уделено большее внимание. Сперва взялись за ДЦ, а затем и до вопроса налогообложения дело дойдет.

Подведение итогов

Довольно часто причиной того, что трейдер не платит налоги с прибыли является просто его неосведомленность в этом вопросе. То есть он даже не задумывался об этом, такая ситуация часто возникает, когда трейдинг – лишь довесок к основной работе.

Трейдинг – такая же работа, как и любая другая, а по эмоциональной составляющей даже сложнее. Соответственно и отношение к нему должно быть таким же, ведь ни у кого не возникает желания уклониться от уплаты налогов в обычной жизни. Так что налоги форекс платить не просто желательно, а необходимо.

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны . Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Каждый трейдер, который начинает зарабатывать на Форексе, рано или поздно задается мыслью – должны ли эти доходы облагаться налогами? И если да, то по какой ставке они оплачиваются, в какой срок и кем? И самое главное – что является налоговой базой для начисления? На эти и другие вопросы мы дадим ответ в этой статье.

Среди трейдеров можно выделить две основных категории:

  • Одни относятся к заработку на ставках как к увлекательной азартной игре . Как правило, у них имеются небольшие депозиты, а сама торговля происходит нерегулярно и в свободное от основных дел время. Так как такие люди относятся к трейдингу не всерьез, то и заработки у них соответствующие – убытки или минимальная прибыль.
  • Для второй категории торговля на валютной бирже является либо основной работой , либо существенным приработком . Отношение к трейдингу у таких людей достаточно серьезное, они широко используют научный подход, имеют крупные депозиты. Разумеется, и доходы у них могут быть весьма солидными.

Законодательство дает однозначный ответ на подобные вопросы – налоги нужно уплачивать на любой доход , полученный гражданами Российской Федерации в нашей стране или за ее пределами. То есть облагаются налогами даже те деньги, которые были получены трейдером от торговли в заграничных конторах.

По какой ставке исчисляется налог

Если необходимость оплачивать налоги на доход, полученный от трейдерских заработков , законодательством определена достаточно ясно, то с налоговыми ставками дело обстоит не так прозрачно. Дело в том, что российские законы недостаточно гибко реагируют на изменяющийся рынок – как итог, трейдерская деятельность до сих пор не отнесена ни к одной из существующих категорий бизнеса.

В результате на данный момент существует три точки зрения на то, как начислять налоги на доход от торговли на валютных биржах:

  • Форекс рассматривается как разновидность игрового бизнеса. По мнению приверженцев этой теории, ставки налога должны быть очень высокими(35%).
  • Трейдинг представляется как ФИСС (фин. инструмент срочных сделок).
  • Трейдинг (вне зависимости от его специфики и сути) – это один из видов дохода физических лиц, а значит, должен облагаться налогами как любая другая работа.

Так и не придя к окончательному мнению, к какой категории деятельности относить трейдинг, налоговая инспекция, тем не менее, довольно четко определила порядок налогообложения доходов, полученных на Форексе и в других системах.

Согласно письму МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41 доход, полученный физическими лицами от трейдерской деятельности, облагается налогом на общих основаниях. На сегодняшний день ставка НДФЛ составляет 13%.

Многие трейдеры, получающие стабильно высокий доход, со временем регистрируются в качестве ИП, чтобы снизить налоговые ставки. Как правило, они выбирают для себя упрощенную систему налогообложения со ставкой 6% на доход .

На какую сумму начисляются налоги

Итак, ставка налога на доходы трейдера зависит от того, зарегистрирован он как ИП или уплачивает их как физическое лицо . Однако какая сумма является налоговой базой для исчисления взносов?

Нужны ли в 2022 году транзитные номера – особенности закона для водителей и компаний

В данном вопросе изначально кроется серьезная проблема. Дело в том, что изначально предполагалось облагать налогом все доходы, полученные трейдером от сделок. Но ведь по факту часто бывает, что убыток от других операций может полностью «погасить» полученные выгоды. А трейдер к тому времени уже успел уплатить 13% от дохода в бюджет.

Разумеется, такая ситуация не могла устраивать торговцев на валютной бирже. Поэтому после долгих споров было предложено компромиссное решение: налоговой базой являются не доходы от сделок, находящиеся на виртуальном счете, а реальные средства, которые выводятся с него – например, на банковскую карту, причем за минусом денег, вложенных на счет. Таким образом, обязанность трейдера отражать доходы в налоговой декларации возникает только в момент «обналичивания» средств. Пока деньги находятся на депозите, они не подлежат налогообложению . Заметим также, что вычитаются из налоговой базы только те поступления на счет, которые были осуществлены за рассматриваемый период. Остаток на депозите в расчет не принимается.

Пример. Трейдер – физическое лицо за отчетный период разместил на депозите 20 тысяч рублей. В результате успешной игры на бирже он заработал еще 100 тысяч рублей. В конце периода он вывел со счета 60 тысяч рублей, оставив на депозите столько же. Налоговая база в этом случае равна 60-20=40 тысяч рублей (разница между выведенными со счета и вложенными на него за отчетный период средствами). Сумма налога составит 40*0,13=5,2 тысячи рублей.

В следующем отчетном периоде трейдер не делал поступлений на счет, и при остатке в 60 тысяч рублей заработал еще 50 тысяч. Выведены были только 20 тысяч. Сумма налога составила (20-0)*0,13=2,7 тысяч рублей.

Кто платит налоги за трейдера

Привыкшие к работе в офисах граждане не всегда могут свыкнуться с обязанностью самостоятельно отвечать за свои доходы , расходы и уплату налогов. Однако в трейдинге эта проблема выходит на первое место – ведь из-за разнообразия форм заработка и сотрудничества в этой сфере довольно сложно сориентировать, кто самостоятельно будет решать ваши налоговые вопросы, а кто этот момент отдает «на откуп» самим трейдерам. Вместе с тем, как правило, возможность брокерской конторы или центра выступать в качестве налогового агента четко прописана в условиях сотрудничества. Впрочем, редко кто при открытии первого депозита изучает все электронные документы, с которыми соглашается.

Итак, с какими организациями может сотрудничать трейдер, и кто из них имеет право выступать в качестве налогового агента?

  • Российские брокерские компании будут уплачивать за вас налоги на доходы, только если имеют право выступать в роли налогового агента, а в вашем соглашении есть соответствующие пункты. В этом случае при выводе средств со счетов брокер самостоятельно рассчитывает сумму налога по ставке 13% и перечисляет ее.
  • Иностранные дилинговые центры и брокеры не имеют права выступать в роли налоговых агентов. Однако стоит помнить, что на полученные в них доходы также обязательно уплачиваются налоги – причем делать это придется самому трейдеру.
  • Российские дилинговые центры не являются налоговыми агентами, поэтому выплачивают весь доход без удержаний. Трейдер самостоятельно отражает полученные средства в налоговой декларации и делает взносы.
  • Банки – дилинговые центры, находящиеся в России, удерживают сумму налога из доходов своих клиентов, и передают данные в налоговую для отражения их в 2-НДФЛ.

Какими бывают просрочки по кредиту – виды и особенности

Таким образом, хотя принятая в России практика предусматривает удержание налогов с физического лица компанией, которая выплачивает ему доход, в сфере трейдинга ситуация обратная. В большинстве случаев обязанность по уплате налогов возлагается на самого трейдера.

В какой срок подается налоговая декларация

Декларация 3-НДФЛ ( то есть декларация по налогу на доходы физических лиц, заполняемая получателем дохода самостоятельно ) составляется по утвержденной налоговой инспекцией форме. Актуальный документ и разъяснения по нему можно получить в отделении налоговой службы или на ее официальном сайте.

Как правило, трейдеры указывают свой источник доходов как купля-продажа валюты, однако на этот счет нет четких указаний ни в одном официальном документе. Поэтому при первом заполнении декларации стоит получить профессиональную консультацию по этому вопросу у сотрудников налоговой. При этом желательно, чтобы такие разъяснения были вам предоставлены в письменном виде – так вы избежите разночтений и разногласий в будущем.

В декларации отражаются все доходы, полученные за отчетный период (то есть не только от трейдерской деятельности). Если какая-то часть доходов была получена в компании, осуществляющей отчисления налогов, то эти доходы отражать в 3-НДФЛ уже не надо: они будут учтены в другой декларации.

Когда платить налоги?

Срок подачи налоговой декларации 3 НДФЛ – 30 апреля года, следующего за отчетным. Она подается 1 раз в год, однако очевидно, что сами доходы появляются с гораздо большей частотой. Так когда же нужно производить отчисления налогов? На этот счет существует две точки зрения.

  • Первая – по аналогии с НДФЛ, отчисляемым работодателем. То есть обязанность по уплате налога появляется сразу же, когда трейдер выводит средства на свой банковский счет, и нужно незамедлительно отчислять в бюджет 13% от этой суммы. Декларация в этом случае играет роль формального «подведения итогов» всем отчисленным за год взносам.
  • Вторая – по аналогии с уплатой налогов организациями, то есть во время отчетного периода налоги не отчисляются. Это происходит одним платежом на основании сданной декларации 3-НДФЛ. В таком случае налог должен быть уплачен до 15 июля будущего года.

Какой бы вариант вы ни выбрали для себя, следует помнить, что несвоевременная или неполная уплата налогов так же опасна, как и полное уклонение от налогов и игнорирование деклараций.

А что будет, если не заплатить?

Как показывает практика, большинство трейдеров, работающих и живущих в России, никак не отражают свой доход в декларациях и не платят 3-НДФЛ. Дело в том, что в львиной доле случаев доход у них или отсутствует вовсе, или не превышает объема 200-300 долларов в месяц . Налоговая инспекция попросту не отслеживает мелкие доходы граждан, а это значит, что у вас есть реальные шансы долгое время оставаться «незамеченными».

Как платить налог с дохода на фондовой бирже Форекс.

Как платить налог с дохода на фондовой бирже Форекс клуб, как правильно заполнить ндфл, если торгуешь в минус по истечению года то не надо? Если в + то как высчитывать прибыль? Конец года на какую дату выпадает?

Ответы на вопрос:

Виктор! Если финансовый результат от сделок отрицательный, то налоговая база равна нулю (ст.210 НК РФ), и налог не платится. Однако если брокер не является налоговым агентом, то декларация в этом случае подается самостоятельно согласно ст.229 НК РФ. Если финансовый результат положительный, а брокер не удержал налог, то его нужно уплатить самостоятельно. Конец года — 31 декабря.

Налог вы платите только от суммы полученной сверх вложенной

Если работали в минус то декларацию не нужно подавать-дохода нет

Сдавать декларацию необходимо в отделение ФНС по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Сам налог на доходы (НДФЛ) нужно заплатить до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ). После подачи декларации можно не беспокоиться о том, куда и как платить, – Вы получите извещение о необходимости уплаты налога с необходимыми реквизитами.

Вообще, из вашего вопроса не совсем понятно с помощью кого Вы торгуете.

Если это российская организация (брокер), имеющая лицензию, то они как налоговый агент сами платят налог. И декларацию подавать не надо.

Применяется ст. 214.1 НК РФ.

А не общие нормы которые Вам тут указывают.

При осуществлении обменных операций с валютой брокер не является налоговым агентом. Об этом говорит Минфин в письме от 02.10.2022 № 03-04-06-49524. Соответственно, физлицу нужно отчитаться и заплатить налог самостоятельно.

Иностранная валюта — это имущество (ст. 141 ГК РФ). На этом настаивает и Минфин (см., например, письмо от 20.02.2022 № 03-04-06/8370).

А при продаже любого имущества физлица должны платить налог на доходы и самостоятельно отчитываться о полученной прибыли (ст. 228 НК РФ). Отчет подается по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если продали валюту в 2022 году, то отчитаться нужно до 30.04.2022.

А если сделка оказалась убыточной и дохода не было. Отчитаться все равно придется. В этом случае в 3-НДФЛ следует указать сумму дохода и сумму расхода. При этом налогооблагаемой базы для НДФЛ не будет, поэтому налог перечислять не нужно. Если же декларацию не сдать вовремя, налоговики начислят штраф.

Одним из легальных способов выплаты и даже уменьшения налога на Форекс является создание ИП.

3-НДФЛ и правильно заполнить, Вам помогут либо в Налоговой, либо Вы можете обратиться к бухгалтеру знакомому.

Валютный рынок Форекс и его налоговое регулирование

Все трейдеры , которые торгуют на валютном рынке и получает доход от этого занятия, хоть раз задавались вопросом: как платить налог со своих доходов? На данный момент на этот вопрос нет неоднозначного ответа.

В налоговом законодательстве нашей страны нет упоминания о международном валютном рынке вообще. Тем не менее, деятельность на Форекс– финансовая,и по закону должна облагаться налогами. Операции, которые совершаются трейдерами – это покупка и продажа. Но она чаще всего происходит через компанию-посредника, которая предоставляет маржинальное обеспечение. А прибыль, которую получает участник торговли, высчитывается с полной суммы вместе с кредитным плечом. С точки зрения экономики – маржа, предоставляемая брокером, это кредит без процентов. В таком случае, по закону налог должен платиться со всей суммы вместе со средствами брокерской компании.

С точки зрения закона Российской Федерации торговля на валютном рынке входит в раздел биржевых игр, а на тему биржевых игр в Налоговом кодексе РФ тоже ничего не написано.

Еще один вопрос, который волнует многих, это отрицательный результат торговли. Ведь при составлении налоговой декларации учитываются не только доходы, но и расходы. Так каким же образом их заносить? И как быть с доходами, с какой суммы платить налог государству?

На данный момент ответов на этот вопрос нет. Большинство участников рынка Форекс не платят налоги вообще. Кто-то заполняет налоговые декларации и указывает сумму прибыли с учетом маржинального обеспечения, а кто-то без.

Оптимальным решением на данный момент можно считать уплату 13% доходов как от финансовой деятельности, причем высчитывать ее непосредственно исходя из своих доходов без учета маржинального обеспечения от компании-посредника.

Необходимо знать о времени сдачи отчета о доходах . Если своевременно сдача отчета не состоялась, то трейдеру грозит денежное взыскание.

Для того, чтобы трейдер ощущал себя уверенно в рынке вопроса как осуществлять уплату налогов, не возникало, необходимо дорабатывать законодательство.

В связи с тем, что участников международного валютного рынка в России становится все больше, а деньги, которые они зарабатывают, наше государство никак не учитывает, необходимо уже сейчас разрабатывать нормы налогового законодательства в нашей стране.

Налоги при инвестировании через зарубежные брокерские счета

Среди трейдеров можно выделить две основных категории:

  • Одни относятся к заработку на ставках как к увлекательной азартной игре. Как правило, у них имеются небольшие депозиты, а сама торговля происходит нерегулярно и в свободное от основных дел время. Так как такие люди относятся к трейдингу не всерьез, то и заработки у них соответствующие – убытки или минимальная прибыль.
  • Для второй категории торговля на валютной бирже является либо основной работой, либо существенным приработком. Отношение к трейдингу у таких людей достаточно серьезное, они широко используют научный подход, имеют крупные депозиты. Разумеется, и доходы у них могут быть весьма солидными.

Если у первой категории обычно выводить со счета нечего, то у второй со временем возникает закономерный вопрос – а нужно ли платить налоги на доход, полученный от трейдинга?

Законодательство дает однозначный ответ на подобные вопросы – налоги нужно уплачивать на любой доход, полученный гражданами Российской Федерации в нашей стране или за ее пределами. То есть облагаются налогами даже те деньги, которые были получены трейдером от торговли в заграничных конторах.

По какой ставке исчисляется налог

Если необходимость оплачивать налоги на доход, полученный от трейдерских заработков, законодательством определена достаточно ясно, то с налоговыми ставками дело обстоит не так прозрачно. Дело в том, что российские законы недостаточно гибко реагируют на изменяющийся рынок – как итог, трейдерская деятельность до сих пор не отнесена ни к одной из существующих категорий бизнеса.

В результате на данный момент существует три точки зрения на то, как начислять налоги на доход от торговли на валютных биржах:

  • Форекс рассматривается как разновидность игрового бизнеса. По мнению приверженцев этой теории, ставки налога должны быть очень высокими(35%).
  • Трейдинг представляется как ФИСС (фин. инструмент срочных сделок).
  • Трейдинг (вне зависимости от его специфики и сути) – это один из видов дохода физических лиц, а значит, должен облагаться налогами как любая другая работа.

Так и не придя к окончательному мнению, к какой категории деятельности относить трейдинг, налоговая инспекция, тем не менее, довольно четко определила порядок налогообложения доходов, полученных на Форексе и в других системах.

Согласно письму МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41 доход, полученный физическими лицами от трейдерской деятельности, облагается налогом на общих основаниях. На сегодняшний день ставка НДФЛ составляет 13%.

Многие трейдеры, получающие стабильно высокий доход, со временем регистрируются в качестве ИП, чтобы снизить налоговые ставки. Как правило, они выбирают для себя упрощенную систему налогообложения со ставкой 6% на доход.

На какую сумму начисляются налоги

Итак, ставка налога на доходы трейдера зависит от того, зарегистрирован он как ИП или уплачивает их как физическое лицо. Однако какая сумма является налоговой базой для исчисления взносов?

В данном вопросе изначально кроется серьезная проблема. Дело в том, что изначально предполагалось облагать налогом все доходы, полученные трейдером от сделок. Но ведь по факту часто бывает, что убыток от других операций может полностью «погасить» полученные выгоды. А трейдер к тому времени уже успел уплатить 13% от дохода в бюджет.

Разумеется, такая ситуация не могла устраивать торговцев на валютной бирже. Поэтому после долгих споров было предложено компромиссное решение: налоговой базой являются не доходы от сделок, находящиеся на виртуальном счете, а реальные средства, которые выводятся с него – например, на банковскую карту, причем за минусом денег, вложенных на счет. Таким образом, обязанность трейдера отражать доходы в налоговой декларации возникает только в момент «обналичивания» средств. Пока деньги находятся на депозите, они не подлежат налогообложению. Заметим также, что вычитаются из налоговой базы только те поступления на счет, которые были осуществлены за рассматриваемый период. Остаток на депозите в расчет не принимается.

Пример. Трейдер – физическое лицо за отчетный период разместил на депозите 20 тысяч рублей. В результате успешной игры на бирже он заработал еще 100 тысяч рублей. В конце периода он вывел со счета 60 тысяч рублей, оставив на депозите столько же. Налоговая база в этом случае равна 60-20=40 тысяч рублей (разница между выведенными со счета и вложенными на него за отчетный период средствами). Сумма налога составит 40*0,13=5,2 тысячи рублей.

В следующем отчетном периоде трейдер не делал поступлений на счет, и при остатке в 60 тысяч рублей заработал еще 50 тысяч. Выведены были только 20 тысяч. Сумма налога составила (20-0)*0,13=2,7 тысяч рублей.

Как вывести деньги с форекс без налогов

Как правило, мало кто самостоятельно стремится платить налоги, поэтому рассмотрим нюансы, если за доходы от Форекса и ПАММ инвестирования не отчитываться.

Самым популярным является приостановление операций по банковской карте.

При выводе денежных средств на расчетный счет банка (банковскую карту) в России крупными суммами – 100-200 000 руб. в мес. или более 600 000 руб. в год (у разных банков свои лимиты) у банка в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» возникнут резонные вопросы – откуда взялись деньги. Банк имеет законное право приостановить операции по выплате денег с вашей карты до получения разъяснений и обратиться с запросом к налоговым органам, для выяснения источников доходов. Если вы официально не работаете и по доходам не отчитывались – это вызовет массу вопросов. Поэтому:

  1. при работе с большими суммами лучше заводить и выводить деньги пропорционально на несколько платежных систем – на яндекс деньги, банковскую карту, Webmoney или карту иностранного банка. С электронных платежных систем обналичить деньги на данный момент не представляет труда. Об открытии расчетного счета в других странах вы, конечно, обязаны оповестить налоговую в течение 30 дней и предоставлять выписки регулярно. Но если, банк расположен в офшорной зоне, кто мешает вам «забыть» это сделать.
  2. сохранять документы на ввод денег и источники их появления – договора продажи имущества, договора банковского вклада и чеки на перевод денег на банковскую карту или расчетный счет.

Рекомендую к прочтению: Торговые роботы NeuroX

В целом и общем иными способами, кроме перечислений по банковским картам вычислить ваши доходы контролирующие органы не смогут. Если только сами засветитесь в правоохранительных органах или недоброжелатели не подкинут налоговому инспектору идею проверить ваши доходы по расчетному счету.

Если суммы по счету большие, а платить не хочется, законный приятный способ обойти налоговый кодекс – стать нерезидентом РФ, т.е. проживать в других странах более 183 дней в году. Как нерезидент РФ по доходам, полученным из зарубежных источников, налоги вы платить не обязаны.

Из минусов – для нерезидентов РФ ставка налога по остальным доходам в России составляет в среднем 30%. Для вкладывающих в инвестиционные инструменты, находящиеся на территории России следует быть осторожными с данным пунктом и объективно оценивать плюсы и минусы данного способа. Следите, чтобы по срокам проживания, вы не стали резидентом другой страны. Иначе могут заставить оплатить налоги в той стране.

Для безопасного, с точки зрения вывода денег с форекса, можно использовать платежные системы не имеющие отношение к РФ. Например, Epayments, Epayservice, Payoneer. О ваших операциях не узнает ни одна налоговая.

Статья может показаться сложной для понимания, будут вопросы – пишите в комментариях, обсудим вместе.

Кто платит налоги за трейдера

Привыкшие к работе в офисах граждане не всегда могут свыкнуться с обязанностью самостоятельно отвечать за свои доходы, расходы и уплату налогов. Однако в трейдинге эта проблема выходит на первое место – ведь из-за разнообразия форм заработка и сотрудничества в этой сфере довольно сложно сориентировать, кто самостоятельно будет решать ваши налоговые вопросы, а кто этот момент отдает «на откуп» самим трейдерам. Вместе с тем, как правило, возможность брокерской конторы или центра выступать в качестве налогового агента четко прописана в условиях сотрудничества. Впрочем, редко кто при открытии первого депозита изучает все электронные документы, с которыми соглашается.

Итак, с какими организациями может сотрудничать трейдер, и кто из них имеет право выступать в качестве налогового агента?

  • Российские брокерские компании будут уплачивать за вас налоги на доходы, только если имеют право выступать в роли налогового агента, а в вашем соглашении есть соответствующие пункты. В этом случае при выводе средств со счетов брокер самостоятельно рассчитывает сумму налога по ставке 13% и перечисляет ее.
  • Иностранные дилинговые центры и брокеры не имеют права выступать в роли налоговых агентов. Однако стоит помнить, что на полученные в них доходы также обязательно уплачиваются налоги – причем делать это придется самому трейдеру.
  • Российские дилинговые центры не являются налоговыми агентами, поэтому выплачивают весь доход без удержаний. Трейдер самостоятельно отражает полученные средства в налоговой декларации и делает взносы.
  • Банки – дилинговые центры, находящиеся в России, удерживают сумму налога из доходов своих клиентов, и передают данные в налоговую для отражения их в 2-НДФЛ.

Таким образом, хотя принятая в России практика предусматривает удержание налогов с физического лица компанией, которая выплачивает ему доход, в сфере трейдинга ситуация обратная. В большинстве случаев обязанность по уплате налогов возлагается на самого трейдера.

Брокер — налоговый агент

Брокеры обязаны удерживать налог с доходов своих клиентов.

В соответствии с действующим налоговым законодательством брокерские компании выступают в качестве налоговых агентов в отношении своих клиентов – физических лиц. Порядок исчисления налога установлен статьей 214.1. Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Обязанность вашего брокера – рассчитывать сумму полученного вами дохода от операций с ценными бумагами, удерживать и перечислять в бюджет суммы подоходного налога.

Физические лица платят подоходный налог на доходы от операций с ценными бумагами по ставке 13%.

В случае, если на вашем счете нет денежных средств или их недостаточно для уплаты налога в бюджет, брокер известит налоговую инспекцию об этом факте, и вы должны будете позднее сами заплатить налог.

Брокер обязан произвести этот расчет по итогам года, и каждый раз, когда вы выводите денежные средства со своего счета, он должен удержать налог или часть налога из переводимой суммы.

В такой момент брокер смотрит финансовый результат всех сделок, которые были проведены вами через него с начала года (налогового периода), и определяет налогооблагаемую базу.

К какому типу относится налог на ценные бумаги? Ответ содержится в его наименовании — он является прямым, поскольку его платит непосредственно получатель дохода от биржевых операций.

В какой срок подается налоговая декларация

Декларация 3-НДФЛ (то есть декларация по налогу на доходы физических лиц, заполняемая получателем дохода самостоятельно) составляется по утвержденной налоговой инспекцией форме. Актуальный документ и разъяснения по нему можно получить в отделении налоговой службы или на ее официальном сайте.

Как правило, трейдеры указывают свой источник доходов как купля-продажа валюты, однако на этот счет нет четких указаний ни в одном официальном документе. Поэтому при первом заполнении декларации стоит получить профессиональную консультацию по этому вопросу у сотрудников налоговой. При этом желательно, чтобы такие разъяснения были вам предоставлены в письменном виде – так вы избежите разночтений и разногласий в будущем.

В декларации отражаются все доходы, полученные за отчетный период (то есть не только от трейдерской деятельности). Если какая-то часть доходов была получена в компании, осуществляющей отчисления налогов, то эти доходы отражать в 3-НДФЛ уже не надо: они будут учтены в другой декларации.

Законодательная база

Как и многие другие вопросы, связанные с налогообложением, вопрос брокерского счета регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Статья 226.1, а точнее, пункт 2 этой статьи говорит о том, что банк является налоговым агентом того клиента, который заключил с ним договор на брокерское обслуживание. А это означает, что самому клиенту не стоит задумываться о том, сколько налогов, когда и куда платить, — за него все сделает банк:

  • определит налоговую базу клиента;
  • произведет расчет суммы, необходимой к уплате;
  • удержит ее из дохода или из прибыли клиента (в зависимости от базы налогообложения);
  • перечислит суммы налога на доходы физических лиц, сокращенно именуемые НДФЛ.

Когда платить налоги?

Срок подачи налоговой декларации 3 НДФЛ – 30 апреля года, следующего за отчетным. Она подается 1 раз в год, однако очевидно, что сами доходы появляются с гораздо большей частотой. Так когда же нужно производить отчисления налогов? На этот счет существует две точки зрения.

  • Первая – по аналогии с НДФЛ, отчисляемым работодателем. То есть обязанность по уплате налога появляется сразу же, когда трейдер выводит средства на свой банковский счет, и нужно незамедлительно отчислять в бюджет 13% от этой суммы. Декларация в этом случае играет роль формального «подведения итогов» всем отчисленным за год взносам.
  • Вторая – по аналогии с уплатой налогов организациями, то есть во время отчетного периода налоги не отчисляются. Это происходит одним платежом на основании сданной декларации 3-НДФЛ. В таком случае налог должен быть уплачен до 15 июля будущего года.

Какой бы вариант вы ни выбрали для себя, следует помнить, что несвоевременная или неполная уплата налогов так же опасна, как и полное уклонение от налогов и игнорирование деклараций.

Как платить налоги с Форекса

Любой законопослушный гражданин России должен платить налог с выплаченных ему доходов в соответствии с требованиями Налогового Кодекса РФ. Данный документ содержит перечень необлагаемых доходов, но скажу сразу, доходы от Форекса и ПАММ счетов к ним не относятся. Поэтому каждый получивший прибыль сверх вложенных средств, обязан с прибыли заплатить 13% государству и отчитаться о доходах по итогам года подав декларацию 3-НДФЛ.

Сдать 3-НДФЛ нужно в отделение Федеральной налоговой службы по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е. за 2022г. отчитаться за доходы нужно до 30 апреля 2022г. (п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) нужно до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. за 2022г. НДФЛ оплачивается до 15 июля 2022г. (п. 4 ст. 228 НК РФ). Куда и как платить можете не беспокоиться – после сдачи декларации 3-НДФЛ придет извещение о необходимости уплаты налога с необходимыми реквизитами.

Главный плюс – облагаемая база по НДФЛ от участия в рынке Форекс возникает только в случае получения на карту или платежную систему от Форекс брокера больше, чем введено в компанию за год. Т.е. если вы в течение года внесли на счет брокера 100 тыс. руб. и общая сумма выведенных средств на 31 декабря года не превысила 100 тыс. руб., то ничего платить не нужно. И не важно сколько денег осталось на счете Форекс брокера – пока вы их не получили они доходом не признаются. Долгосрочным инвесторам и инвесторам с небольшими суммами инвестиций можно не углубляться в налогообложение и спокойно зарабатывать.

Рекомендую к прочтению: RSI индикатор

2-ой вариант – Форекс брокер может выступать налоговым агентом и самостоятельно при выплате дохода удерживать с вашего дохода налог и перечислять в бюджет РФ. Практически же все Форекс брокеры зарегистрированы в офшорных зонах и по этому поводу не заморачиваются.

3-ий вариант – у кого море нервов, времени или кто зарабатывает на Форексе от 100 000 руб. и уезжать из России не хочет – можете открыть организацию или зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и операции осуществлять через расчетный счет организации (ИП).

Полученный доход уменьшается на сумму расходов, связанных с деятельностью. Расходы могут быть любыми – от покупки ноутбука и аренды квартиры под офис в центре города до покупки автомобиля. В этом случае даже при отсутствии дохода ежеквартально нужно сдавать отчетность и платить взносы в Пенсионный фонд (в случае открытия ИП), либо нанимать бухгалтера. За время инвестирования и общения с инвесторами желающих воспользоваться данным способом я не встречал, поэтому заострять на нем внимание не буду. Возникнут вопросы по данному пункту, задавайте в комментариях.

А что будет, если не заплатить?

Как показывает практика, большинство трейдеров, работающих и живущих в России, никак не отражают свой доход в декларациях и не платят 3-НДФЛ. Дело в том, что в львиной доле случаев доход у них или отсутствует вовсе, или не превышает объема 200-300 долларов в месяц. Налоговая инспекция попросту не отслеживает мелкие доходы граждан, а это значит, что у вас есть реальные шансы долгое время оставаться «незамеченными».

Если же речь идет о более крупных заработках (к которым, конечно, стремится каждый трейдер), то здесь надеяться на свое везение уже не приходится. Дело в том, что любой крупный вывод средств пройдет через банковский счет – а кредитная организация сразу же отправит данные о такой операции в Русфинмониторинг, откуда они попадут для дальнейшего рассмотрения в налоговую инспекцию. Можно попробовать схитрить, выводя деньги через неавторизованные электронные кошельки, мгновенными переводами, «дробя» сумму на много маленьких частей, но все эти меры не гарантируют защиту от того, что в один далеко не прекрасный день на вашем пороге появится сотрудник налоговой инспекции.

Нежелание трейдера платить налоги на доходы, полученные от своей деятельности, могут быть чреваты следующим:

  • Несвоевременное предоставление (или отсутствие) налоговой декларации – штраф от 5 до 30% от суммы налога по декларации;
  • Уклонение от уплаты налогов (непредоставление декларации, указание ложных сведений) – в зависимости от размера сокрытых доходов от штрафа до лишения свободы;
  • Неполная уплата налога – штраф 20-40% от недоплаченной суммы.

При этом по факту у таких преступлений нет срока давности. Дело в том, что закон устанавливает такой срок в размере 3 лет, но отсчитывается он со дня выявления недоимки – а как мы понимаем, обнаружена она может быть и через месяц, и через 10 лет.

Выводы

Итак, каждый трейдер, получающий доход от торговли на валютных котировках, обязан уплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством. Для физических лиц ставка составляет 13%, для ИП зависит от выбранной формы налогообложения. Налогом облагаются только доходы, выведенные с виртуального депозита на реальные счета в банках, за минусом средств, вложенных за тот же период в депозиты.

Ответственность за своевременную уплату налога целиком и полностью лежит на самом трейдере. Дело в том, что большинство брокерских и дилинговых контор, с которыми ему приходится работать, не являются налоговыми агентами – а это значит, что они не производят удержаний налогов из дохода своих клиентов и не подают данные для декларации.

Отчетным периодом по выплате НДФЛ является один календарный год. Налоговая декларация должна быть подана до 30 апреля следующего года, а сумма налога выплачивается до 15 июля будущего года.

Особенности налогообложения операций по индивидуальным инвестиционным счетам

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это счет, предназначенный для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица. Такой счет открывается и ведется в соответствии со ст. 10.2.-1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть зачислены на ИИС в течение календарного года, не может превышать 1 000 000 руб. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС. Допускается перевод средств с одного ИИС на другой при закрытии «старого» счета и открытии «нового». В случае заключения нового договора ранее заключенный договор должен быть прекращен в течение месяца.

Форекс и налоги – как заплатить налоги, полученные от форекс-трейдинга?

При получении дохода на рынке Forex становится актуальным вопрос: как его легализовать, или проще – как заплатить налоги, полученные в ходе трейдинга. Понятно, что когда государство «закручивает гайки» на финансовом рынке, то простые предприниматели рано или поздно заинтересуют налоговую службу, и придется платить не только обязательные взносы, но и штрафы. С другой стороны, далеко не все трейдеры представляют, как заполнять декларацию и доказывать наличие доходов и расходов, ведь и налоговая принимает не все документы. Что делать – как легализовать свою деятельность? Попробуем разобраться вместе.

Обязанность по уплате

Для начала разберемся, должны ли трейдеры вообще платить пошлину. Обязанность уплачивать обязательные сборы в бюджет России установлена статьей 57 Конституции РФ. Статья 23 Налогового кодекса конкретизирует эти требования, так, налогоплательщик обязан не только уплачивать законно установленные сборы, но и:

  • самостоятельно вставать на учет в налоговом органе (это просто – если у вас есть ИНН, то вы уже стоите на учете);
  • вести учет доход и расходов, если они касаются налогообложения;
  • в положенный срок предоставлять в ФНС декларацию и расчет налога, а также уплачивать его;
  • предоставлять при подаче декларации документы, подтверждающие наличие прибыли и убытков;
  • хранить в течение 4 лет копию всей сданной документации;
  • уплачивать штрафы и пени в случае их наложения фискалами.

Таким образом, трейдер, если он получает доход в России, обязан уплачивать пошлину в бюджет страны. Как физическое лицо должен уплатить со своей прибыли подоходный налог – НДФЛ. Порядок его расчета и уплаты предусмотрен статьей 45 НК. Если говорить упрощенно, то обязанность эта целиком и полностью ложится на его плечи с одним исключением: посредник (брокер) является налоговым агентом и самостоятельно уплачивает все взносы за своих клиентов (это правило касается только физических лиц и индивидуальных предпринимателей, юридические лица обязаны вести учет в любом случае).

В соответствии со статьей 208 НК, трейдер должен отчитаться посредством подачи декларации и подтверждающей документации. Налоговым периодом для физлица по положениям 216 статьи НК РФ считается календарный год. База – это разница между начальной и конечной суммой торгового счета.

Размер НФДЛ установлен 224 статьей НК, он равен 13% для «своих» (резидентов) и 30% – для нерезидентов, т.е. проживших в России менее 200 дней в текущем году.

Можно ли избежать

Сложности, связанные с подачей декларации и подтверждением деятельности на рынке форекс, отпугивают многих потенциальных налогоплательщиков. И в самом деле, правовая неопределенность с уплатой фискальных взносов – это недоработки Минфина, которому в целях лучшей собираемости средств надо привести в порядок эту область. Тем не менее, трейдерам придется работать с тем, что имеется в настоящий момент.

Иногда на форумах призывают не уплачивать ничего, выводя деньги через офшорные банки или анонимные электронные платежные системы. При небольших суммах это, действительно, возможно, да и малыми суммами соответствующие органы вряд ли заинтересуются. Однако если речь идет об оборотах свыше 1000 американских долларов, то у контролирующих органов наверняка возникнут вопросы об их происхождении.

Дело в том, что банки в своей деятельности руководствуются законом №115-ФЗ, направленного на борьбу с отмыванием средств. И если через счет трейдера регулярно будут проходить крупные суммы, да еще из оффшорных зон, то это рано или поздно привлечет внимание банка. Далее – блокировка счета без предварительного предупреждения и «разборки» с фискалами.

За уклонение от уплаты НДФЛ следует уголовное наказание в соответствии со статьями 198 и 199 Уголовного кодекса. При полном или частичном уклонении от уплаты фискального взноса виновному могут быть назначены штраф до 300 тысяч рублей, арест до полугода или лишение свободы до 1 года. При этом, естественно, чем тяжелее преступление (т.е. выше недоимка), тем жестче будет наказание.

При этом закон гарантирует неприкосновенность тем, кто не заплатил налоги в первый раз по незнанию и обязался выплатить всю сумму вместе с административным штрафом. Так что если у трейдера не получилось по тем или иными причинам сдать документы, а срок уплаты пошлины уже вышел, то это не повод беспокоиться.

Единственный законный способ остаться в тени – открыть индивидуальный инвестиционный счет у лицензированного брокера (например FXClub) или оператора, предоставляющего услуги налогового агента. В этом случае можно не только торговать на рынке форекс, но и на рынке ценных бумаг. Трейдер сможет выбрать один из двух налоговых вычетов:

  • вычет на всю сумму дохода (т.е. заберет всю прибыль без уплаты НДФЛ);
  • вычет на уже уплаченную сумму налога (актуально, если трейдер имеет основную работу и получает там зарплату – ежемесячно он может уменьшить пошлину на ту сумму, которую направил на ИИС).

Все остальные схемы, связанные с анонимным выводом средств, использованием посредников и т.д., чреваты наказанием со стороны контролирующих органов.

Если брокер является налоговым агентом

Наиболее простая и очевидная ситуация для трейдера – дилер, через которого он осуществляет операции на бирже, является агентом налоговой службы (НС). Тогда в соответствии с законом обязанность по уплате фискальных взносов лежит целиком и полностью на нем. Он самостоятельно удерживает со счета трейдера необходимые суммы и перечисляет их в бюджет.

  • все форекс-дилеры, получившие лицензию в соответствии с последними изменениями в российском законодательстве;
  • банки, предоставляющие брокерские услуги;
  • иностранные или отечественные компании, имеющие официально оформленное юридическое лицо, уполномоченное уплачивать НДФЛ вместо клиентов.

Упоминание о том, что компания является или не является агентом, обязательно находится на сайте, а также в договоре, который подписывает трейдер и представитель форекс-дилера. Кроме того, чтобы брокер мог заплатить пошлину вместо вас, вы должны подписать согласие об обработке и хранении персональных данных.

Если компания является российским налоговым агентом, то трейдеру не нужно подавать никаких бумаг в фискальную службу – всё сделает брокер. В соответствии с положениями НК РФ посредник выплачивает в бюджет НФДЛ в течение месяца при наступлении любого из следующих событий:

  • трейдер вывел деньги (заказал прибыль);
  • окончился налоговый период (т.е. наступило 31 декабря, сбор должен быть перечислен до 31 января следующего года);
  • окончилось действие договора, и оператор обязан перечислить трейдеру заработанные средства.

Таким образом, агент будет удерживать полину каждый раз, когда трейдер заказывает средства на вывод и в первых числах нового года – при условии, что на счете клиента будет достаточно средств. Налог изымается в рублях, если депозит в валюте, то размер фискального взноса пересчитывается по курсу ЦБ на день списания средств.

Конечная сумма начисляется нарастающим итогом. К примеру, трейдер получил в мае прибыль в размере 50 000 рублей и заказал к выводу 20 000 рублей. Полный размер налоговых выплат – 6 500 рублей, однако трейдер должен будет выплатить только 2 600 – это 13% от заказанных 20 000 рублей. В сентябре финансовый результат составил уже 100 000 рублей, и трейдер решил вывести уже 50 000 рублей. Размер НДФЛ составит 13% от 100 000 рублей, то есть 13 000 рублей. Однако трейдер заказывает к выводу только 50 000 рублей, т.е. сумма удерживаемого налога должна составлять 6 500 рублей. Но 2 600 трейдер уже уплатил, поэтому у него удержат только 3 900 рублей. К новому году финансовый результат составил уже 150 000 рублей, и брокер самостоятельно удерживает пошлину. Всего он должен перечислить в бюджет 19 500 рублей, но 2 600 и 3 900 уже перечислены. Следовательно, у трейдера со счета спишутся 13 000 рублей.

Вполне резонный вопрос: что делать, если за отчетный период доход трейдера не увеличится, а уменьшится? К примеру, к Новому году клиент потеряет 120 000 рублей, и его итог за год составит не 150 000 рублей, а всего 30 000 рублей? То есть ему по смыслу нужно уплатить в бюджет всего 3900 рублей, в то время как брокер уже перевел 6500? В этом случае оформляется возврат излишне уплаченной суммы. Это делает также агент (т.е. форекс-дилер), но по заявлению клиента. Деньги поступят не на брокерский, а на банковский счет клиента.

Если же трейдер по итогам года вообще получил отрицательный результат торговли, то по положениям Налогового кодекса (а именно – статей 214.1 и 220.1) он может перенести свои потери на следующие отчетные периоды (в совокупности не более 10 лет) и воспользоваться своим правом на налоговый вычет по убыткам на финансовом рынке. Брокер сделает это по заявлению клиента, и в следующем налоговом периоде придется платить меньше фискальных взносов.

Чтобы получить подтверждение, что налоги уплачены, трейдер может заказать у брокера справку по форме 2-НДФЛ. Кстати говоря, этот документ одновременно является и подтверждением вашей платежеспособности, его можно использовать, к примеру, в банке для получения кредита.

Самостоятельная подача декларации

Если же компания не является агентом, то обязанность по уплате обязательных фискальных сборов ложится на плечи самого трейдера. Подсчитывать прибыль ему нужно только один раз – в конце налогового периода, то есть по состоянию на 31 декабря. При этом декларацию надо будет подать вне зависимости от финансового результата.

Срок подачи документов регламентируется статьей 229 НК РФ – до последнего числа апреля следующего года, если он выпадает на выходной, то срок смещается на ближайший майский рабочий день.

Декларация заполняется по форме 3-НФДЛ, приложение для автоматического заполнения можно скачать на официальном сайте ФНС (обычно оно появляется там ближе к середине февраля). Кроме того, можно поручить заполнение документа специалистам – благо эта услуга стоит недорого.

Вместе с декларацией нужно будет предоставить:

  • копию уставных документов брокера и лицензий, подтверждающих его право на осуществление финансовой деятельности;
  • договор с брокером, заверенный в СРО;
  • выписки с брокерского или индивидуального инвестиционного счета, подтверждающие финансовый результат;
  • чеки или платежные поручения, свидетельствующие о вводе и выводе средств.

Конкретный список документов должны подсказать в местном отделении ФНС, так как иногда требования меняются.

В декларации уже будет произведен расчет пошлины. Фискалы проверят правильность всей сданной документации и расчет, и в течение месяца выдадут трейдеру квитанцию с суммой к оплате. Ее надо будет оплатить в любом банке до 15 июля, в противном случае нарушителя ждет штраф.

Офшорные брокеры

Описанная выше схема прекрасно работает, если трейдер работает с отечественным операторром или иностранным, но имеющим официально оформленное юридическое лицо на территории нашей страны. Однако в случае с офшорными форекс-брокерами могут возникнуть некоторые сложности. Например:

  • все документы на иностранном языке необходимо нотариально переводить на русский, а это дополнительные расходы, тем более, если в городе нет лицензированного переводчика;
  • возникают проблемы с доказательством ввода и вывода средств и получением финансового результата, так как брокер может не предоставлять подобную информацию;
  • если средства переправлялись через анонимные платежные системы, то невозможно доказать, что переводы сделал именно этот трейдер;
  • брокер является налоговым агентом в своей стране, и уже уплатил за трейдера все налоги – при этом, если между странами есть договор о недопущении двойного налогообложения, то проблем нет, если же такого документа нет, то трейдеру придется платить налог дважды – в своей стране и в стране-регистраторе брокера.

Часть проблем можно снять. Например, в качестве доказательства, что финансовые операции были произведены, можно использовать не брокерский, а банковский счет, где очевидна разница в размере между перечисленной дилеру суммой и полученной от него – это и будет финансовым итогом деятельности, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

Другие же проблемы, в частности, вопрос с двойным налогообложением, требуют государственного решения.

До тех пор, пока правительство не определило однозначную политику в отношении форекс-брокеров, в ряде случаев заплатить налоги будет достаточно проблематично, особенно, имея счет у зарубежного офшорного оператора. Вполне возможно, что государство будет в дальнейшем развивать эту область. Первые шаги уже сделаны – введено требование к обязательному лицензированию компаний предоставляющих доступ на рынок Forex, которые одновременно становятся уполномоченными налоговыми агентами. В этом случае у трейдеров вообще нет проблем с налогообложением – всё за них делает сам дилер.

В случае, если брокер не является агентом ФНС, трейдер должен сам задекларировать доход. Это делается в стандартном порядке. Однако и в этой сфере остается масса нерешенных вопросов, например, какие именно документы предоставлять.

Остается надеяться, что в будущем Правительством и Минфин решат вопрос с налогообложением в сфере форекс, и трейдеры смогут торговать на абсолютно легальных условиях, не боясь блокировки своих счетов и исправно пополняя казну страны.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ФОРЕКС

Чаще всего инвесторов интересует 2 вопроса: какой доход может принести тот или иной актив и какие существуют риски. Но есть еще один важный момент, о котором многие забывают: это налоги с дохода от инвестиций, которые инвестор обязан уплатить государству.

В большинстве случаев налоги на инвестиционный доход платятся по общей схеме: 18% налога на доходы физлиц (НДФЛ) плюс 1,5% военного сбора. Но при инвестировании в разные активы могут быть свои нюансы. В них стоит разобраться.

Налог на доход по депозитам

Доход по банковским вкладам в Украине, независимо от валюты и срока, облагается налогом по правилам, установленным еще в 2022 году.

Доход по депозиту в банке или кредитном союзе (но не тело вклада!) облагается НДФЛ по ставке 18% плюс военный сбор 1,5%. Итого, вкладчик отдает в казну 19,5% полученного дохода. Иными словами, реальный доход по депозиту равен 0,805 от объявленной ставки.

Например, вы разместили на банковском депозите 100 000 грн. Срок депозита — 12 месяцев, процентная ставка — 12% годовых.

По окончании депозитного договора сумма (вместе с начисленными процентами) составит 112 000 грн. Из них 12 000 грн — проценты по вкладу. Именно с этой суммы придется заплатить налоги. То есть банк перечислит в бюджет: НДФЛ 2 160 грн и военный сбор 180 грн. То есть вкладчик получит на руки 109 660 грн.

Самому вкладчику в налоговую идти не нужно, это сделает за него банк или кредитный союз, которые являются налоговыми агентами. Они самостоятельно начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет все необходимые платежи.

Базой налогообложения также являются:

    проценты по текущим счетам;

Налог на доход по ОВГЗ

Доход по облигациям внутреннего госзайма не облагается налогом.

Раньше с полученных процентов нужно было уплатить 1,5% военного сбора. Но в мае 2022 года в Налоговый кодекс были внесены изменения, которые отменили это требование.

Посмотрим, как налогообложение влияет на реальную доходность. Допустим, вы купили годовые ОВГЗ на 100 тыс. грн., а также разместили такую же сумму на депозите. В обоих случаях ставка составляет 9% годовых. В таком случае, по облигациям вы получили бы доход в сумме 9 тыс. грн. С дохода по депозиту нужно вычесть 1620 грн. налога и еще 135 грн военного сбора. То есть суммарно государству нужно отдать 1755 грн, а «на руки» вкладчик получит 7245 грн.

Несмотря на отсутствие налога на инвестиционный доход по ОВГЗ, владельцы облигаций обязаны подать налоговую декларацию.

Например, инвестор владел облигацией, которую приобрел за 998 грн, а при погашении Министерство финансов погасило ее из расчета 1000 грн. за облигацию. Таким образом, номинальная (выкупная) сумма оказалась больше суммы приобретения. То есть у клиента появился доход, который он обязан задекларировать. Даже несмотря на то, что налоги платить не нужно.

Налог на доход по корпоративным облигациям


В отличие от ОВГЗ, доход по корпоративным облигациям облагается налогом.

Инвестор должен заплатить налог с доходов физлиц по ставке 18% и военный сбор 1,5% — всего 19,5%.

Обязательные платежи с инвестора взыщут налоговые агенты. Депозитарий, где хранятся облигации, удержит налог с купонного дохода. А торговец, через которого проходят сделки, вычтет налог с торговых доходов.

О полученных доходах нужно будет отчитаться при подаче ежегодной налоговой декларации.

Недвижимость

Зарабатывать на недвижимости можно двумя способами: вложить средства в покупку квартиры, чтобы потом ее перепродать или сдавать жилье в аренду.

В первом случае Налоговый кодекс обязывает платить налоги как покупателей, так и продавцов недвижимости.

Покупатель обязан оплатить госпошлину в размере 1% от стоимости жилья и отчисления в Пенсионный фонд (1% от суммы сделки).

Для продавцов все сложнее. Сумма, которую продавец должен отдать государству, зависит от срока владения жильем.

Если на продажу выставлен объект, который принадлежит инвестору более трех лет, и он впервые за календарный год продает квадратные метры, то с продавца взимается только пошлина в размере 1% от цены объекта, указанной в договоре, но не ниже его оценочной стоимости.

Если квартиру продают раньше, чем истек 3-летний срок, или же продавец уже продавал за год другие квартиры, — уплатить придется:

    1% от цены объекта госпошлины;

Кроме того, 23 сентября 2022 года Кабмин принял решение, которым освободил от уплаты взноса в Пенсионный фонд граждан, которые покупают квартиру впервые или находятся на квартирном учете. Ранее украинцы, которые покупали жилье впервые, могли вернуть пенсионный сбор только через суд.

Налоги при сдаче недвижимости в аренду.

При сдаче в аренду комнаты, квартиры, дачи или любой другой недвижимости, полученный доход также облагается налогом. Собственник должен заплатить 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора.

Сделать это нужно в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Суммы уплаченных в течение года налогов отражаются в годовой налоговой декларации.

То есть, если вы сдаете недвижимость в 2022 году, то подать налоговую декларацию нужно будет до 1 мая 2022 года.

При этом четыре раза в год, в течение 40 календарных дней после последнего дня отчетного (налогового) квартала, необходимо:

• подсчитать доходы от аренды квартиры;

• высчитать сумму налогов (НДФЛ по ставке 18% и военный сбор — 1,5%);

• в налоговой по месту регистрации узнать реквизиты для уплаты и осуществить оплату.

Например, вы на протяжении 2022 года сдаете квартиру в Киеве за 5000 грн.

НДФЛ, который нужно уплатить за каждый месяц, составит 900 грн (5000 грн х 18%) и военный сбор 75 грн (5000 грн х 1,5%).

При этом НДФЛ в сумме 2700 грн (900 грн х 3 месяца) и военный сбор 225 грн (75 грн х 3 месяца) нужно уплатить до:

• 10 мая — за первый квартал;

• 9 августа — за второй квартал;

• 9 ноября — за третий квартал;

• и 9 февраля 2022 года — за четвертый квартал.

Штраф за неуплату налога — 25% от суммы налогового долга, в зависимости от того, на сколько вы просрочили время оплаты налога.

Налог на выплаты из НПФ

В случае с Негосударственными пенсионными фондами ставка налогообложения зависит от нескольких факторов:

· суммы денег, которую удалось накопить к пенсии,

· того, как он намерен использовать накопления — забрать всю сумму сразу или получать регулярные выплаты.

Согласно Налоговому кодексу Украины, при получении единоразовой выплаты из НПФ она облагается 18% налогом на доходы физлиц. Дополнительно удерживается 1,5% военного сбора.

Если клиент получает регулярные выплаты из Фонда, НДФЛ и военный сбор насчитываются только на 60% выплаты.

Полностью освобождены от уплаты налогов при получении выплат из НПФ лица старше 70 лет и инвалиды 1 группы. В случае смерти пенсионера, его прямые наследники также не должны платить налоги.

Согласно Закону Украины о негосударственном пенсионном обеспечении, единоразовую выплату из НПФ можно получить в случае:

1. если сумма накоплений на пенсионном счете вкладчика меньше, чем 50% прожиточного минимума для недееспособного лица, который рассчитан на 10 лет. С 1 июля 2022 года — это 102 720 грн;

2. инвалидности участника фонда;

3. критического состояния здоровья (онкозаболевание, инсульт и прочее) участника фонда;

4. выезда участника фонда на постоянное проживание за границу;

5. смерти участника фонда (выплата наследникам по завещанию).

При единоразовой выплате при достижении пенсионного возраста налогом облагается 100% суммы сбережений.

Налоги в пользу государства удерживает НПФ. При этом сумму налога можно уменьшить. То есть инвестор может частично вернуть сумму уплаченного налога за взносы в НПФ, воспользовавшись налоговой льготой, разъяснения о которой представлены ниже.

Налогообложение выплат по накопительному страхованию

Накопительное страхование жизни имеет несколько преимуществ. Во-первых, оно позволяет накопить определенную сумму к пенсии. Во-вторых, обезопасить свое будущее на случай непредвиденной болезни или несчастного случая.

В случае смерти — выплату получат наследники застрахованного или лицо, которое указано в договоре как выгодоприобретатель.

Согласно Налоговому кодексу Украины, страховые выплаты облагаются налогом. Страховщик, как налоговый агент, сам удерживает его с клиента. Размер налога зависит от нескольких факторов.

Если к моменту окончания срока накопления застрахованный захочет забрать сразу всю сумму, ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора. Если же выплату будет получать другой человек, например, супруга или ребенок, то эти налоги будут начислены только на 60% выплаты.

В случае, если договор предусматривает аннуитетные (регулярные) выплаты, как ежемесячную добавку к государственной пенсии, то налог по суммарной ставке 19,5% также взимается лишь с 60% каждой выплаты.

От налогообложения освобождены выплаты:

· в случае диагностирования у застрахованного критического заболевания или временной нетрудоспособности после госпитализации в результате несчастного случая или болезни, перелома и/или ожога;

· в случае постоянной нетрудоспособности вследствие несчастного случая (инвалидность);

· по причине смерти застрахованного, если выплату получает прямой наследник (резидент Украины);

· при осуществлении выплат в форме аннуитета, если их получает несовершеннолетний или лицо в возрасте старше 70 лет.

В случае смерти застрахованного нерезидента со страховой выплаты будет взиматься 18% НДФЛ плюс 1,5% военного сбора.

А если выплату будет получать не прямой наследник, а более дальний родственник, то ставка налогообложения составит 5% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Уменьшить сумму уплаченных налогов при заключении договора страхования жизни также можно используя налоговую льготу.

Налог с дохода от акций

Налогообложение операций с акциями зависит от того, какой именно доход получил инвестор.

    Если, владея акциями компании, он получил дивиденды — ему придется заплатить государству 9% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

Украинцы могут инвестировать свои сбережения в акции не только украинских эмитентов, но и ведущих мировых компаний за рубежом. Валютная либерализация позволила нашим инвесторам вкладывать деньги в иностранные акции на сумму до 100 тыс. евро в год.

Модель налогообложения здесь такая же:

Инвесторы, которые вкладывают средства в акции иностранных компаний на долгий срок, должны ежегодно отчитываться в декларации только о доходах с дивидендов. Они облагаются по ставке 9% плюс 1,5% военного сбора. Налог на доход возникает только в тот момент, когда инвестор продает актив. Он уплачивается с разницы между суммой, за которую инвестор приобрел этот актив, и суммой, за которую он его продал. Ставка налога составляет 18% плюс 1,5% военного сбора.

При инвестировании в акции иностранной компании важно не попасть под двойное налогообложение — когда инвестор платит налог и в той стране, в которой он получил доход, и в Украине. Если наша страна заключила конвенцию об избежании двойного налогообложения со страной, где иностранная компания является резидентом, инвестору могут засчитать уплаченный за рубежом налог при уплате НДФЛ в Украине.

Такая возможность не распространяется на военный сбор, который подлежит уплате в полном размере.

Налоги при инвестировании в инвестфонды

Как и в случае с акциями, модель налогообложения при получении дохода от инвестфонда зависит от того, получает инвестор дивиденды на свои инвестсертификаты или продает их.

По самой низкой ставке — 9% — облагаются только дивиденды, выплачиваемые фондом в пользу физических лиц. В этом случае также удерживается 1,5% военного сбора.

Если же инвестор вложился в инвестфонд, а потом решил продать инвестсертификаты по более высокой цене — заплатить нужно 18% НДФЛ+1,5% военного сбора.

Есть возможность легально оптимизировать налоговую нагрузку. В зависимости от обстоятельств приобретения таких акций/ паев, физическое лицо может уменьшить полученный доход на сумму расходов на их приобретение и уплатить НДФЛ и военный сбор с разницы между доходами и расходами.

В зависимости от способа выхода из инвестиции, налог может быть уплачен непосредственно инвестором или покупателем акций/ паев как налоговым агентом.

Налоги при инвестировании в драгметаллы

Доходы от инвестиций в драгоценные металлы, как и в наличную валюту, не облагаются налогом. Иными словами, если вы купите слиток банковского металла (золото, серебро, платина, палладий и т. д.) и спустя время продадите его банку по более высокой цене — делиться доходом с государством не придется.

Иное дело, если вы откроете депозит в банковских металлах. В этом случае с процентов по металлическому вкладу придется заплатить 18% НДФЛ +1,5% военного сбора. Налог удерживает сам банк, инвестору не нужно платить его самостоятельно.

Криптовалюта

Налогообложение дохода, полученного от инвестирования в криптовалюту, до сих пор законодательно не урегулировано. Хотя попытки это сделать уже были. В частности, в конце 2022 года в Верховную Раду был подан законопроект № 2461. Но депутаты за него так и не проголосовали.

В процессе обсуждения находятся вопросы, связанные с базой налогообложения дохода от криптовалюты, источников информации о стоимости крипты для налогообложения операций с ней, а также порядком проведения платежей при участии налоговых агентов.

«Осуществление операций с криптовалютой при отсутствии предварительно полученной индивидуальной налоговой консультации может привести к налоговым доначислениям и применению штрафных санкций», — предупреждает консультант практики налогов и бухгалтерского сопровождения Juscutum Елена Слюсар.

Однако, по ее словам, из-за того, что операции с криптовалютой не урегулированы нормами налогового законодательства, предоставление индивидуальной налоговой консультации не представляется возможным. Об этом пишет ГФСУ в своей ИПК. В связи с этим возникают проблемы в процессе налогообложения и взаимодействия с контролирующими органами.

По словам юриста, поскольку четко определенные правила налогообложения отсутствуют, в случае декларирования физическими лицами доходов от операций, связанных с продажей криптовалюты, такие доходы будут облагаться налогом по основным ставкам, определенным законодательством: НДФЛ — 18% и военным сбором — 1,5%.

С предпринимателями тоже все непросто.

«В случае проведения операций с криптовалютой ФОПами, которые избрали упрощенную систему налогообложения, нужно ответственно подойти к выбору КВЭД, а также режиму налогообложения. Пока четко определенного КВЭД, который можно применить, не предусмотрено. Также есть риск исключения таких ФОПов из реестра плательщиков единого налога, если такие операции будут систематическими», — предупреждает Елена Слюсар.

Р2Р кредиты

В Украине P2P-кредитование набирает обороты. Множество онлайн платформ предлагают частным инвесторам одолжить начинающим предпринимателям деньги напрямую, без участия банка. Гарантий, что ваша инвестиция вернется, конечно же нет. Но заемщики обещают вернуть долг и заплатить высокие проценты.

Порядок уплаты налога с дохода от этого вида инвестиций не урегулирован законом. Теоретически налогообложение происходит в соответствии с правилами Налогового кодекса. При получении дохода от инвестирования в Р2Р кредиты, необходимо самостоятельно уплатить 18% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Форекс

Физические лица — резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту в уполномоченных банках и других кредитно-финансовых учреждениях, получивших лицензию НБУ. Они также могут покупать валюту, при их посредничестве, у других физических лиц — резидентов и нерезидентов.

Покупка/продажа иностранной валюты — часть операций по торговле валютными ценностями. Она может осуществляться на международном финансовом рынке форекс, основанном в 1976 году.

«Статьей 165 Налогового кодекса Украины (НКУ) установлено, что в общий (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются, в том числе, доходы от операций с валютными ценностями (кроме ценных бумаг), связанные с переходом права собственности на такие валютные ценности. Исключение составляют доходы, налогообложение которых прямо предусмотрено другими нормами», — отмечает бизнес-партнер практики налогов и бухгалтерского сопровождения Juscutum Марина Томаш.

Согласно НКУ, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика включаются другие доходы, кроме указанных в ст. 165 этого Кодекса.

«Учитывая такое уточнение, доходы от операций по конвертации валюты не могут быть объектом налогообложения для НДФЛ и военного сбора, поскольку отдельной нормой выведены из объекта налогообложения», — говорит поясняет Марина Томаш.

Налоговая декларация

Если налог от инвестиции был уплачен налоговым агентом, как в случае с депозитом, то подавать декларацию не обязательно.

Во всех иных случаях, когда налог не был удержан финучреждением или посредником, инвестор должен заплатить его сам. В случае с доходами от ОВГЗ — указывать их в декларации обязательно, хотя налогом они и не облагаются.

Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде на сайте ГНС в кабинете налогоплательщика. В декларации нужно указать все доходы, полученные за отчетный год, по которым не был уплачен налог.

После проверки декларации налоговая насчитает вам сумму налога для оплаты в госказну. Штраф за неподачу декларации символический — 170 грн.

Но если налоговики сами выявят, что вы получили доход и не уплатили с него налоги, придется заплатить не только налог, но и штраф в размере 25% от неуплаченной суммы. А если ГНС в течение трех лет снова доначислит налоговые обязательства, штраф вырастет до 50%.

Часть уплаченных государству налогов можно вернуть, если оформить налоговую скидку. Так можно получить обратно до 18% средств.

Государство частично возмещает лишь некоторые расходы:

· страховые взносы по накопительным договорам страхования жизни

· взносы на банковский пенсионный счет.

Налоги можно вернуть как по своим договорам, так и если вы платили взносы за своих ближайших родственников (50% налоговой льготы).

Для применения налоговой льготы уплаченные взносы не должны превышать предельной суммы, что равняется размеру месячного прожиточного минимума, действующего на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен.

Сумма месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица на 01 января 2022 года составила 2102 грн.

2102×1,4 = 2942,80 грн.;

Округляем до ближайших 10 гривен — 2940 грн./мес.;

2940 грн х 12 мес = 35280 грн/год.

То есть, размер налоговой льготы не может превышать 2940 грн в расчете на календарный месяц и, соответственно, 35280 грн — за отчетный календарный год.

Нужно ли платить налоги с Форекса?

Как платить налоги с Форекса в России? – этот вопрос наверняка является актуальным практически для каждого действительно успешного трейдера. Сразу хотим подчеркнуть, что мы рекомендуем осуществлять свою деятельность исключительно в рамках действующего правового поля, отказавшись от поисков способов ухода от налогообложения.

Сейчас в российском Налоговом кодексе и прочих отраслевых регулирующих нормативно-правовых актах отсутствуют нормы, регламентирующие конкретно налог на форекс с учетом всех особенностей получения дохода в данном секторе. В результате используется общее правило, согласно которому каждое физическое лицо должно уплачивать 13 % с полученных доходов государству. Для этого необходимо отчитаться перед налоговыми органами, сдав соответствующую декларацию.

Для заполнения данного документа Вам предварительно надо открыть отдельный счет для финансовых операций с брокерской компанией. Это значительно упростит расчет налогообложения и позволит избежать нежелательной путаницы.

Дополнительно у Вашего брокера понадобится заранее запросить отчет по заключенным сделкам за год. Обязательно данный документ должен закрепляться мокрой печатью, поскольку он выступает подтверждением полученного дохода.

Как рассчитываются налоги с Форекса в России?

Облагаемая база возникает при получении на расчетный счет либо кошелек в любой электронной платежной системе от брокерской компании большей суммы по сравнению с той, которая была введена брокеру за год. Для наглядности давайте рассмотрим простой пример налогооблажения с Форекс:

В течение года Вы пополнили свой счет у брокерской компании на 100 тысяч рублей. Если при этом Вы вывели меньшую сумму, то налог на доходы на форекс не возникает. Если же Вы вывели 200 тысяч рублей, то Вам необходимо будет оплатить налог в размере 13 % с заработанных 100 тысяч. Соответственно, трейдер в такой ситуации обязан будет отдать государству 13 тысяч своего заработка.

Как платить налоги с Форекса?

Куда и как платить с полученного дохода Вы узнаете из извещения о необходимости уплаты налога, которое будет отправлено Вами на основании заполненной декларации . В данном документе указывается порядок оплаты и реквизиты, куда необходимо будет перевести денежные средства.

Обращаем внимание, что подавляющее большинство брокерских компаний не являются налоговыми агентами. Соответственно, они не занимаются оплатой налогов вместо своих клиентов . В результате с решением рассматриваемой задачи Вам необходимо будет справляться самостоятельно. По общему правилу платить подоходный налог за прошедший год необходимо до 15 июля следующего года по месту жительства.

Как оптимизировать налогообложение и получать более выгодные условия?

Интересным решением является открытие собственной организации или регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. В последнем случае благодаря использованию упрощенного налогообложения Вам необходимо будет платить только 6 % со своих доходов. При этом сумма доходов будет уменьшаться на размер расходов, связанных с деятельностью (от приобретения компьютеров для работы и аренды офисных помещений до покупки дорогостоящего автомобиля).

Однако подобное решение требует достаточно серьезных временных затрат, предоставления ежеквартальных отчетов и дополнительных взносов в Пенсионный фонд. Без наличия соответствующих знаний вести отчетность практически нереально, поэтому чаще всего многие успешные трейдеры привлекают для решения данной задачи стороннего бухгалтера, что позволяет им полностью сконцентрироваться на торговле.

Лучшие Форекс брокеры 2021: