НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФОРЕКС

Лучшие Форекс брокеры 2021:

Вывод средств и налоги на Форекс

Вопрос о выводе средств таким способом, чтобы в дверь не постучала налоговая инспекция, появляется с началом стабильных заработков. Платить налоги или не платить? В данном случае ответ может быть продиктован лишь одним фактором – вашим желанием или нежеланием расстаться с процентом от полученных средств.

Торгуя на Форекс, даже если вы профессиональный трейдер, вы не докажете законодательству, что это работа или бизнес. То есть вы не можете быть зарегистрированы как ИП. Впрочем, при желании это можно сделать, но могут возникнуть проблемы при бухгалтерских расчётах.

Некоторые регистрируют доходы с Форекса как прибыль с азартных игр. Согласно законодательству, под это определение валютный рынок более или менее подходит. В этом случае нужно уплачивать 13 % с прибыли, как физическое лицо. Правда, не забывайте, что вам могут посчитать за прибыль все выведенные деньги, не учитывая, сколько из них было вложено, а сколько заработано. Поэтому нужно предоставить все бумаги и отчёты об операциях. Их можно запросить у брокера или найти в личном кабинете и распечатать.

Вообще, если вы торгуете постоянно и планируете выплачивать налоги, проще всего предоставлять результаты в таком виде:

  1. Состояние счёта на начало года.
  2. Состояние счёта на конец года.

Так рекомендуют делать специалисты. Правда, такая налоговая декларация не учитывает выведенных или добавленных средств. Можно нанять бухгалтера или самостоятельно провести подсчёты, учитывая все квитанции ввода/вывода денег. Это будет более точная сумма.

Можно ли обойтись совсем без налогов?

Теоретически вы можете ничего не платить. В налоговой базе торговля на Форекс как отдельный род деятельности не указывается. В то же время никакой доход из интернета не может остаться незамеченным. Если вы выводите деньги – на карту или наличными из электронных кошельков, то рано или поздно вами заинтересуются. Пока суммы мелкие, никто ничего не спросит. Но, как только стабильный заработок перевалит за 15-30 тысяч рублей, ждите налоговиков в гости. С вопросами и претензиями; возможно, уже и со штрафами.

Лучшие Форекс брокеры 2021:

Поэтому, даже если компания зарегистрирована не в вашей стране и никаких данных о вас не передаёт, всё равно остаётся простейшая возможность вычислить, что вы кое-что зарабатываете.

Какие варианты есть для тех, кто ни в какую не хочет платить?

  1. Завести электронный кошелёк, выводить деньги туда и тратить их в пределах интернета. Пока в нашей стране учитываются только те финансы, которые были выведены в реальные средства. Если вы закупаетесь в интернет-магазинах, то эти деньги никакая налоговая инспекция учесть не сможет. Кстати, так можно оплачивать не только одежду, но и продукты, коммунальные услуги, связь и так далее.
  2. Пользоваться услугами брокера, который предоставляет специальную банковскую карточку для вывода средств. Пример – ИнстаФорекс. Такие карты были выпущены специально для удобства клиентов, чтобы они могли в любое время выводить деньги, не подвергаясь пристальному вниманию тех, кто требует поделиться.
  3. Получить карту в зарубежном банке и спокойно снимать деньги через неё.

Впрочем, для грамотного трейдера, который хорошо зарабатывает, налоги не представляют такой уж большой проблемы. Их вполне можно платить, почему нет? К тому же у многих есть право на льготы, также существует налоговый вычет: всегда можно найти возможность урезать сумму.

И всё же ответить на вопрос, как осуществлять вывод средств и платить налоги на Форекс, может лишь сам трейдер. Выбор за вами.

У кого есть опыт оформления в налоговой инспекции в Украине как трейдера? По какой системе налогообложения вы проходите?

Вы проходите как малый бизнес и платите по упрощенной системе 5% от прибыли?

Или вы проходите по обычной системе и платите 20% от прибыли?

Лучшие Форекс брокеры 2021:

igrok333 :
Вы проходите как малый бизнес и платите по упрощенной системе 5% от прибыли?

Или вы проходите по обычной системе и платите 20% от прибыли?

Упрощенка 5% + ЕСВ, но зарегистрирован как IT-шник (я еще программирую). На едином налоге запрещена деятельность, связанная с финансовым посредничеством, деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей, пари (букмекерское пари, пари тотализатора), обмен валют. Трейдера могут по одной из вышеперечисленной деятельности отнести к общей системе.
Мне общая система неудобна, помимо 20% налога, еще 22% в ПФ. Это с чистого дохода, но ведь расходы, связанные с деятельностью, я не выделю. Если я дома работаю, то логично часть расходов с питанием, коммунальными платежами заминусовать из прибыли, но как это официально сделать? Счетчик и холодильник — один на семью идет. Поэтому упрощенку выбрал.

Вскоре, вроде, планируют процент ИТ-шникам начать поднимать каждый год, и довести его до 10%.

На едином налоге запрещена деятельность, связанная с финансовым посредничеством, деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей, пари (букмекерское пари, пари тотализатора), обмен валют.

больше всего меня волнует этот пункт

обмен валют

это, конечно, касается банков и обменников. Но там же в налоговой дебилы работают, они и тебя туда отнесут!

Упрощенка 5% + ЕСВ, но зарегистрирован как IT-шник (я еще программирую).

а вы когда декларируете доходы в налоговой, вы доходы только от программирования показываете, или от трейдинга тоже?

потому как, если доходы от форекса показывать, им же нужно какую-то отчетность предоставлять.
правда, не знаю какую. отчет с терминала, или может с онлайн-банкинга отчет о всех поступлениях денег на карту.

Vasiliy Pushkaryov :

Просто, если регистрироваться у крупного западного брокера, например IB, то там депозит от 10000$, и они спрашивают «откуда деньги?». им нужно бумажку с налоговой отправить, что по всем этим деньгам уплачены налоги.

(откуда инфа, что нужно подтверждать доходы — на видео у Эрика Наймана смотрел)

поэтому и интересуюсь, может ли трейдер по какой то схеме влезть на упрощенную систему налогообложения, а то 20% уж никак не хочется платить)

Налогообложение на финансовых рынках, биржевых и внебиржевых

Успешные трейдеры и инвесторы рано или поздно начинают искать ответ на вопрос: как платить налоги участникам биржевых и внебиржевых рынков, например, на Форекс? Это правильный подход: налоги могут сделать невыгодными стратегии, которые кажутся выгодными без учета налогов. Кроме того, понимание правил налогообложения иногда позволяет отсрочить налоги. Например, если вы продаете акции в декабре с прибылью, то заплатите с них налог уже в январе. А если подождете с продажей до января, то налог возникнет только через год и вы сможете целый год пользоваться деньгами.

Российское регулирование с годами становится жестче, финансовая разведка во главе с Росфинмониторингом не оставляет нам, простым смертным, практически никаких шансов утаить свои доходы от государства. Но никто не мешает нам воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными для физических лиц, инвестирующих в ценные бумаги — акции и облигации, а также получить налоговый вычет, если у нас открыт индивидуальный инвестиционный счет. Давайте рассмотрим основные схемы налогообложения на внебиржевом валютном рынке Форекс и на биржевых рынках, в частности, на фондовом.

1 Порядок уплаты налогов для участников рынка Форекс

До недавнего времени, а именно до 2022 года — момента введения закона о Форекс в РФ, многие российские трейдеры и инвесторы (их, на минутку, 500+ тысяч), получающие доход в офшорных форекс-компаниях, даже и не подозревали о том, что они обязаны уплатить налог, причем именно в российскую казну: «Налоги на Форекс? Не, не слышали…». И не удивительно: иностранные компании не являются российскими налоговыми агентами, ну а самим обращаться с декларацией в ФНС — кому из наших граждан такое в голову придет!

Сегодня в российской юрисдикции работает несколько лицензированных форекс-дилеров, в соответствии с налоговым законодательством являющихся налоговыми агентами. В январе 2022 года российские форекс-дилеры начали удерживать со своих клиентов налог на доход физических лиц (НДФЛ) по итогам 2022 года. Возникают вопросы: какая налоговая ставка применяется к клиентам форекс-дилеров? В каком порядке будет удерживаться налог? Что будет с налогообложением клиентов иностранных брокеров? Сейчас все проясним.

Порядок уплаты налогов для клиентов российских форекс-дилеров

Похожая статья Новый приказ ФНС: как сообщать о счетах в иностранных банках Итак, в декабре 2022 года российские форекс-дилеры, зарегистрировавшие рамочный договор в Ассоциации форекс-дилеров и предлагающие форекс-услуги уже на законных основаниях, впервые оповестили своих клиентов об окончании 31 декабря 2022 года налогового периода (одними из первых такие уведомления получили клиенты ООО «ФИНАМ Форекс», учредителя СРО АФД), а также сообщили всем «пренеприятное известие» о скором удержании с них налогов по операциям с производными финансовыми инструментами. Поскольку российские форекс-компании являются налоговыми агентами, обязанность исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ложится целиком и полностью на их плечи.

Вот как производится расчет и удержание форекс-дилерами налога в 2022 году:

  • налоговая ставка НДФЛ для клиентов форекс-дилеров, являющихся резидентами Российской Федерации, составляет 13%, для нерезидентов — 30%;
  • налог исчисляется только в случае получения прибыли и удерживается при выводе средств или по окончании налогового периода (то есть 2022 года);
  • НДФЛ рассчитывается исходя из доходов, уменьшенных на сумму подтвержденных расходов (до недавнего времени российское налоговое законодательство предписывало рассчитывать налог исключительно с положительных сделок с производными инструментами, без учета отрицательных), а также с учетом ранее уплаченного налога в течение всего налогового периода (в нашем случае — в течение 2022 года);
  • налог удерживается с торговых счетов клиента до 31.01.2022 г. включительно;
  • налог удерживается после окончания последней торговой сессии 2022 года из средств, находящихся на всех торговых счетах клиента даже при наличии открытых позиций, в том числе из сумм, заблокированных в качестве обеспечения по сделкам, что может вызвать маржин-колл (во избежание таких ситуаций уточняйте сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате);
  • если налог не может быть удержан форекс-дилером, например, по причине отсутствия средств на счетах клиента, последний будет иметь дело уже с ФНС.

Между прочим, согласно ст. 230 Налогового Кодекса Российской Федерации российские форекс-дилеры, являясь налоговыми агентами для своих клиентов, представляют в налоговый орган (по месту своего учета) сведения о доходах физических лиц, а также о сумме налога за истекший год, исчисленного, удержанного или переданного на взыскание в налоговые органы. Возврат излишне удержанного налога осуществляется в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления клиента.

Похожая статья Зачем инвестору разбираться в налоговом законодательстве Что интересно: клиенты, не являющиеся гражданами Российской Федерации, могут также претендовать на уплату налога на территории России по ставке для налоговых резидентов РФ (13%). Для этого они должны представить необходимые документы, подтверждающие факт своего нахождения внутри РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. Это следует сделать до окончания налогового периода, в противном случае НДФЛ будет рассчитываться по ставке для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (30%).

Кстати, что касается налогообложения самих форекс-дилеров как российских юридических лиц: все организации-резиденты России, предоставляющие дилинговые и другие услуги в российской юрисдикции, облагаются налогом на прибыль и НДС. Это также относится и к иностранным форекс-компаниям, работающим в российской юрисдикции через местное постоянное представительство. Иностранные брокеры, работающие с клиентами из России, но не имеющие российского представительства, не имеют и российских налогов.

Налогообложение клиентов иностранных форекс-компаний

Похожая статья Номинальные банковские счета для форекс-дилеров Российские резиденты, получающие доход на рынке Форекс посредством иностранных брокеров, не являющихся российскими налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислять, декларировать (за исключением суммы депозита) и уплачивать налоги в российскую казну по месту жительства. Что будет, если не платить налог с доходов на Форекс? Камеральная налоговая проверка, суд, административное или уголовное дело, штрафы + пени, лишение свободы до 3-х лет при крупном и особо крупном размерах.

В первую очередь, если вы решили декларировать свои доходы на Форекс (неважно, какие именно доходы — от трейдинга, инвестиций или партнерских программ), вам необходимо определиться со своим статусом налогоплательщика: вы можете платить налоги как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель, ИП. Выбор статуса зависит от характера и масштабов ваших доходов и расходов (стоимость обслуживания счета, бухгалтерского учёта, юридических консультаций), а также от других факторов.

Уплата налогов с дохода на Форекс с регистрацией ИП:

  1. Регистрируемся в качестве индивидуального предпринимателя.
  2. Выбираем режим налогообложения — ОСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы», ставка — не более 13%) или УСН (объект налогообложения — «доходы», ставка — не более 6%).
  3. Выбираем соответствующий вид деятельности по ОКВЭД.
  4. Выбираем обслуживающий банк.
  5. Своевременно платим взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
  6. Своевременно декларируем доходы.
  7. Своевременно платим налоги — единый налог при УСН, НДФЛ при ОСН.

Уплата налогов с дохода на Форекс без регистрации ИП:

  1. Объект налогообложения — доход, полученный за пределами РФ (если вывод средств осуществляется через российское юрлицо иностранного форекс-бренда, вы декларирует доход, полученный на территории РФ).
  2. Датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
  3. Своевременно и самостоятельно декларируем, исчисляем и уплачиваем НДФЛ по месту жительства (налоговая ставка в данном случае составляет 13%).

Скорее всего, никаких документов (например, стейтментов), подтверждающих доход и разъясняющих прибыль и убытки, кроме выписок из банков, налоговая инспекция от вас не потребует. Однако есть вероятность того, что вам попадется особо ретивый сотрудник ФНС, который попросит подробно отчитаться о ваших доходах по сделкам (ваши убытки его не заинтересуют), а также предоставить информацию по движению средств на ваших счетах и прояснить их происхождение. В таком случае вы должны быть готовы к защите.

Среди трейдеров и инвесторов бытует мнение, что налоги от доходов на Форекс нужно платить только в случае стабильного вывода крупных сумм, в частности, от 600 тысяч рублей — именно с этого момента транзакции физических лиц попадают под финансовый мониторинг. Определенная логика в этом есть, но мы не рекомендуем вам расслабляться и надеяться на нерасторопность налоговиков и неповоротливость регуляторов: законы будут совершенствоваться, и скрыть свои доходы со временем будет практически невозможно.

Какие санции предусмотрены у ФНС в случае неуплаты НДФЛ физическими лицами. Внутренние инструкции налоговиков.

Физлицо не уплатило НДФЛ — санкции и решения

1. Пеня за просрочку уплаты НДФЛ.

Формула расчета пени: (сумма НДФЛ × 10%: 300 × количество дней просрочки).

Пеня за просрочку начисляется после выявления нарушения и определения точной суммы неуплаченного налога.

2. Штраф от суммы неуплаченного налога.

Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

«Внутренняя инструкция» у налоговиков такая: размер недоплаты превышает 10% от суммы уплаченного НДФЛ за прошлые 3 года и составляет более 600 тыс. руб. (или 1,8 млн руб. вне зависимости от периода и пропорций). Особо крупной считается сумма в размере 20% от общего размера, уплаченного НДФЛ за 3 предшествующих года и составляющая не менее 3 млн рублей (либо сумма, превышающая 9 млн рублей вне зависимости от пропорций и периода).

Важно: говоря простыми словами, чтобы ФНС предприняла действия в отношения физического лица, сумма неуплаты должна быть от 600 тысяч и выше и должна быть легко доказуема, потому что сумма неуплаченного налога и пеня определяется только в результате камеральной проверки и составленного Акта после ее окончания.

Важно: если вы проигнорируете общение с ФНС, налоговая вынесет решение в свою пользу.

При этом относительно налогоплательщиков-физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) действуют следующие правила: возможность проведения проверки физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, прямо установлена пунктом 2 статьи 89 НК РФ, в котором сказано, что решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту жительства физического лица.

Однако в виду особой специфики данного субъекта, а также прав других лиц, проживающих в жилых помещениях проверяемого физического лица, представители налоговых органов не могут (письмо ФНС России от 23 мая 2022 года № АС-4-2/9355 «О мероприятиях налогового контроля»):

1. Находиться в этих жилых помещениях помимо или против воли проживающих в нем физических лиц. Соответственно, в отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, как представляется, будет проводиться по месту нахождения налогового органа (статья 25 Конституции Российской Федерации и пункт 5 статьи 91 НК РФ).

2. Проводить осмотр жилых помещений проверяемого физического лица, а также другого имущества проверяемого физического лица, находящегося в жилых помещениях (статья 92 НК РФ).

3. Проводить выемку документов и предметов, находящихся в жилых помещениях проверяемого физического лица, даже если проверяемое физическое лицо не представило запрошенные налоговым органом документы в установленный срок (статьи 93 и 94 НК РФ).

Важно: при проверке вашего НДФЛ в вашем личном жилом помещении сотрудники налоговой службы не имеет право изымать документы и находиться физически под каким-либо предлогом.

Идем дальше – а как узнают, что я не плачу НДФЛ?

Основные причины проверки НДФЛ:

1. НДФЛ, то что легко находит АСК (Автоматическая Система Контроля налогоплательщиков) в электронных базах данных: некорректный налог на недвижимость — цена зарегистрированной собственности и фактическая уплата налога расходятся.

2. Некорректный налог на транспортные средства, цена зарегистрированной собственности и фактическая уплата налога расходятся.

3. Оперативная информация в рамках налоговых проверок юридических лиц. Привет «обнальщикам» и бухгалтерам с «низкой социальной ответственностью».

Важно: ФНС может провести камеральную проверку только в рамках своей деятельности. Ваши банковские выписки и движение по счетам онлайн ФНС не видит.

Даже если сотрудники ФНС фантастическим образом увидели злой умысел в ваших действиях, у вас всегда есть время. Сначала денежные средства «проходят» через ваш личный расчетный счет и только потом вы отчитываетесь.

Важно: не оставляйте ваши финансы без отчета, а «налоговую оптимизацию» на потом.

Немного о законах и должностных инструкциях

В рамках камеральной проверки независимо от наличия согласия проверяемого физического лица налоговые органы могут:

1. Запросить у него необходимые для проверки документы.

2. Провести осмотр имущества проверяемого физического лица, находящегося в его нежилых помещениях, в том числе недвижимого имущества, не являющегося жилым помещением.

3. Произвести выемку документов и предметов, находящихся в нежилых помещениях проверяемого физического лица, если проверяемое лицо не представило запрашиваемые налоговым органом документы в установленный срок.

4. Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (статья 90 НК РФ). Обратите внимание, что никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников (детей, родителей, родных дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер), поэтому от дачи показаний можно отказаться (статья 51 Конституции Российской Федерации, статья 90 НК РФ).

5. Привлечь специалистов и экспертов (статьи 95 и 96 НК РФ).

6. Истребовать у лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого физического лица, эти документы или информацию (статья 93.1 НК РФ).

Статьей 88 НК РФ установлено, что камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Пунктом 3 статьи 88 НК РФ установлено, что если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах – физическому лицу с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Важно: для всех банковских проводок, если они есть, должны быть подготовлены подтверждающие документы и соответствующее объяснения заранее.

Важно: контроль за поступлениями денежных средств на счета физических лиц наложен на банки, где физическое лицо имеет расчетный счет. Во многих банках электронные базы данных проверяются собственной АСК (Автоматической Системой Контроля) и сотрудниками Финансового Мониторинга.

Негласное правило финмониторинга банка

От 100 тыс. до 1,8 млн руб. в месяц постоянное поступления из «неясного источника» будет поводом для вопросов со стороны Финансового мониторинга банка.

Поступление более 600 тысяч — обязательное предоставление подтверждающих документов.

Банк больше волнует исполнение 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», но при запросе документов банк попросит и налоговую отчетность.

Краткий итог

Компании и предприятия иногда имеют целый департамент бухучета и финансового планирования. Борьба идет за каждую копеечку налоговых платежей. Но свои собственные налоги и их «оптимизацию» мы почему-то пустили на «самотек», вернее на усмотрение ФНС. Налоговые вычеты, налоговые льготы, разница законодательств разных стран, комбинация налогов для физических и юридических лиц и многое, многое другое, что не только позволяет «оптимизировать» налоговые платежи, но и позволяет с уверенностью смотреть в будущее защитив свои сбережения и активы.

Добрые советы

1. Налоговый консультант не заменит ФНС и финмониторинг банка. Ответственность за решение по оптимизации НДФЛ несете только вы.

2. Все ваши действия должны отвечать здравому смыслу.

3. Разница законодательств разных стран позволяет оптимизировать НДФЛ совершенно легально.

4. Не забывайте о вычетах при уплате НДФЛ на лечение, отдых и недвижимость.

5. Вы платите НДФЛ после завершения отчетного периода, но не откладывайте решение по оптимизации «на потом».

6. Нет неразрешимых проблем.

7. Держите документы в порядке.

«Вредные советы», как сделать так что бы ФНС РФ не сильно переживала

Краткое изложение очевидных вещей:

1. Если открыть счет за рубежом не в банке, а в платежной системе, сообщать в ФНС России об этом не нужно. Платежные системы не входят в автоматическую систему обмена данных между банками.

2. Многие платежные системы открывают счета удаленно. Они выдают дебетовые карты, осуществляют платежи, ведут счета текущих операций, единственное отличие — они не выдают кредиты и не привлекают депозиты. Совершать покупки такими картами в России – нет проблем.

Как получить почтовый адрес для корреспонденции и местную сим карту – спросите у Гугла.

3. Если нужен все же «Классический Банк», можно получить налоговый номер (встать на налоговый учет, как налогоплательщик) в юрисдикции»вашего зарубежного банка» (во многих странах это простая уведомительная процедура, нужно лишь отправить соответствующие письмо по почте) – в систему автоматического обмена данных эта информация не попадет, даже если счет в «Классическом Банке». У нас нет еще закона, обязывающего в обязательном порядке информировать о своих налоговых номерах и налоговом учете. Банк не будет предоставлять информацию зарубежным коллегам, если его клиент даже формально стоит на местном налоговом учете.

4. Во многих юрисдикциях существуют налоговые вычеты. В отличии от России они могут быть очень существенны. Не важно, что вы гражданин другой страны – если вы задекларировали доход в этой юрисдикции и имеете налоговый номер, вы имеете право и на эту процедуру.

2 Налог на биржевые доходы физических лиц

Похожая статья Получаем налоговый вычет по ИИС — пошаговая инструкция Налог есть почти на все биржевые доходы физических лиц и обычно составляет стандартные 13%. Если вы клиент российского биржевого брокера как физическое лицо, то об уплате налогов при операциях с акциями, облигациями и срочными контрактами вам беспокоиться не надо. Брокер является вашим налоговым агентом и сам за вас всё заплатит. В январе он рассчитает налог за прошлый год, спишет его с вашего брокерского счета и сам перечислит в налоговую. Обычно в марте вы можете по желанию запросить у брокера справку 2-НДФЛ или справку об убытках для их вычета в будущем.

Иногда НДФЛ удерживает эмитент ценных бумаг или депозитарий. Об удержании таких налогов вы узнаете из отчета своего брокера. Бывают ситуации, когда вы можете получить фактический убыток от операций на бирже и при этом всё равно заплатить налоги. Такое может произойти, если вы работаете одновременно на фондовом, срочном и валютном рынках, потому что результаты по ним не всегда складываются.

Как рассчитывается налог при продаже ценных бумаг

Допустим, вы покупали по одной акции одной компании сначала за 50 рублей, позже — за 60 рублей, а затем — за 70 рублей. Теперь вы продаете две из своих трех акций — за 80 рублей каждую. Из какой суммы будет рассчитываться налог? Из 30 рублей, то есть 80 + 80 − 70 − 60? Или из 50 рублей, то есть 80 + 80 − 60 − 50?

Ответ на этот вопрос связан с принципом FIFO — first in, first out.

Налог с продажи ценных бумаг взимается, только если в результате сделки получили прибыль. В налоговом кодексе это называется «положительный финансовый результат». Налогооблагаемая база по сделкам с ценными бумагами — это разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. Налоговая база при продаже акций рассчитывается по принципу ФИФО: первым продают то, что купили первым.

В моем случае расчет налогооблагаемой базы такой:

80 Р + 80 Р − 50 Р − 60 Р = 50 Р.

То есть налог я должен заплатить с 50 рублей. На самом деле налог удержат с меньшей суммы, потому что при расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг. Это, например, брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг. Если на комиссии и услуги я потратил 10 рублей, налог удержат с 40 рублей, а не с 50.

Ставка налога

Если вы налоговый резидент, то есть находитесь в России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев, ставка НДФЛ составит 13%, а если менее 183 дней — то 30% по общему правилу.

При торговле на российских биржах налоговым агентом выступает брокер, самостоятельно отчитываться в налоговую не придется. Если же вы совершали сделки через иностранного брокера, необходимо самостоятельно подать декларацию в ФНС.

Тонкости, связанные со счетом

В налогообложении сделок с ценными бумагами много нюансов. Они зависят в том числе от типа счета. Например, на брокерском счете можно воспользоваться вычетом по сроку владения, то есть если владеть ценными бумагами год, три года или пять лет — в зависимости от вида бумаг, — то НДФЛ при продаже платить не придется. На индивидуальном инвестиционном счете так получится сделать, только если перевести бумаги с ИИС на брокерский счет.

На брокерском счете НДФЛ удерживается по итогам календарного года или при выводе средств со счета. На ИИС с вычетом на взносы НДФЛ удерживается только при закрытии счета, а на ИИС с вычетом на доход налог не удерживается вообще.

Если налоговый кодекс позволяет оптимизировать налогообложение, этим стоит воспользоваться.

Андрей Мовчан в SHARPe TALK с А. Мануковским: «Налоги»

Как декларировать доходы по ценным бумагам

Как мы уже писали выше, обычно все вопросы с налоговой за инвестора решает его налоговый агент — чаще всего это брокер и депозитарий. Это могут быть как две отдельные компании, связанные между собой договором, так и одна компания, у которой есть лицензии на брокерскую и депозитарную деятельность одновременно.

Налоговый агент — дальше для краткости мы будем называть его брокером — рассчитывает ваши доходы, учитывает понесенные расходы, удерживает налог и подает сведения в налоговую. В большинстве случаев этого достаточно и заполнять налоговую декларацию самостоятельно инвестору не нужно. Но бывают и исключения. Об этом — чуть ниже.

Если вы получили дивиденды по иностранным бумагам

Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, например «Эпла» или «Фейсбука», — это доход от источников за рубежом. По таким доходам брокер в РФ не выступает налоговым агентом. Отчитываться по ним нужно самостоятельно в любом случае, это не зависит от того, куда пришел доход: на брокерский счет, на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.

Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ и доплатить в России разницу.

Если вы торгуете американскими акциями и подписывали у своего брокера форму W-8BEN, с дивидендов по акциям американских компаний в США будет удерживаться 10%. Если у вас есть подтверждение уплаты налога в США, то можно зачесть эти 10% и доплатить в России только 3% — разницу между 13%, подлежащими уплате «у нас», и 10%, уже уплаченными «у них».

Если вы не подписывали форму W-8BEN, с дивидендов в США будет удерживаться налог 30%. Хотя 30%, удержанные «у них», больше, чем 13%, подлежащие уплате «у нас», доход в виде дивидендов все равно надо задекларировать. Если есть подтверждение уплаты налога в США, то доплачивать сверху ничего не придется, но вернуть разницу между 30% и 13% не получится.

Если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США, они облагаются налогом по законам той страны, в которой зарегистрированы. Форма W-8BEN для них не действует.

Пример. У Петра есть 200 акций компании Apple Inc. 17 мая 2022 года Apple Inc. выплатила дивиденды — 0,73 $ за акцию. Петру начислили 146 $ дивидендов. При выплате иностранный депозитарий удержал у него налог в размере 14,6 $. 131,40 $ зачислили на брокерский счет 28 мая 2022 года. Петру надо отчитываться за этот доход.

Вот какие нужны документы:

  1. Подтверждение суммы и даты дохода — уведомление о выплате дивидендов. Если его нет, подойдет отчет брокера или выписка по банковскому счету, в котором видно зачисление дивидендов.
  2. Подтверждение уплаченного за рубежом налога — необходим документ, в котором указаны следующие сведения: вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты. Эти требования прописаны в статье 232 налогового кодекса.

Если все эти сведения есть в отчете вашего брокера, можно просто использовать его, Минфин разрешает. По американским акциям обычно пользуются формой 1042-S — ее используют американские компании, чтобы сообщить в Службу внутренних доходов США (IRS) о выплаченном доходе и удержанном с него налоге.

Форму предоставляют все иностранные компании, в том числе брокеры, если они выплачивают доходы и выступают по ним налоговыми агентами. Но и эта форма не содержит всей информации, которая требуется по российскому налоговому кодексу.

Так выглядит незаполненная форма 1042-S. Ее можно скачать на сайте налоговой США

Некоторые брокеры в принципе не смогут подтвердить, что налог уплачен именно за вас. Это зависит от того, как у брокера организован выход на международный рынок. Инвестору в этому случае надо попросить брокера предоставить любые другие документы, которые у него есть.

Наша знакомая Евгения в ноябре 2022 года получила дивиденды по иностранным акциям — 0,49 $. Брокер выдал ей уведомление о выплате дохода и брокерский отчет. В обоих документах нет сведений, которые нужны для зачета налога в России, поэтому Евгения по закону заплатит налог со всей полученной в виде дивидендов суммы — с 0,49 $.

Фрагмент отчета брокера: информации о налогах нет

Пример уведомления о выплате дивидендов: информации о дате уплаты налога нет

ИФНС может не зачесть налог, уплаченный за рубежом, если у вас не будет документа с полным набором перечисленных в налоговом кодексе сведений. Тогда НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученных дивидендов. Окончательное решение о возможности зачесть налог примет налоговый инспектор, который будет проверять вашу декларацию.

Если документы на иностранном языке, ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике может подойти и самостоятельный перевод.

Как рассчитать налог
  1. Пересчитайте сумму дохода в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления средств на брокерский или банковский счет.
  2. Посчитайте 13% от суммы дохода, округлите до целого рубля, менее 50 копеек отбросьте. Например, 1 рубль 49 копеек округляются до 1 рубля, а 1 рубль 50 копеек — до 2 рублей.
  3. Пересчитайте сумму удержанного налога в рубли по курсу ЦБ на дату уплаты налога за рубежом. Сумму округлите до целого рубля.
  4. Рассчитайте сумму, которую нужно доплатить в России.

В нашем примере доход Петра от дивидендов Apple — 146 $. По курсу на 28.05.2022 это 9003,22 Р:

61,6659 Р × 146 $ = 9003,22 Р

Сумма налога по российскому законодательству:

9003,22 Р × 13% = 1170 Р

Сумма уплаченного за рубежом налога — 14,6 $ по курсу на 17.05.2022:

62,3033 × 14,6 = 910 Р

Сумма налога к доплате в РФ:

1170 − 910 = 260 Р

Как отразить это в декларации

Налоговую декларацию можно заполнять через интернет в личном кабинете налогоплательщика или офлайн в программе «Декларация».

Мы покажем оба примера заполнения.

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке нужно отметить галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте».

Заполнять будем для Петра из нашего примера. Источник выплаты — эмитент. Код дохода для дивидендов — 1010.

ЦБ устанавливает курс доллара США с точностью до четырех знаков после запятой. В программе «Декларация» нельзя указать больше двух знаков после запятой, поэтому мы вносим курс за 100 $.

После этого из программы можно сформировать файл XML и отправить его в налоговую через личный кабинет налогоплательщика. Если личного кабинета нет, можно распечатать декларацию на бумаге, подписать ее и отнести в свою налоговую инспекцию.

Доходы по иностранным дивидендам в программе «Декларация-2022»

Так выглядит лист декларации в печатной форме

В интернете декларацию нужно заполнять в личном кабинете налогоплательщика.

Когда система предложит выбрать доходы, о которых вы хотите заявить в декларации, нужно отметить галочкой пункт «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Источник выплаты — эмитент. Вид дохода — 1010 — дивиденды. По иностранным акциям вычет не применяется, так и выбирайте: «не предоставлять вычет».

После этого отправьте декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить и отправить». Налог на основании декларации нужно будет заплатить не позднее 15 июля.

Доходы по иностранным дивидендам при заполнении декларации через личный кабинет

Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически. Вот сумма налога к уплате для Петра из нашего примера

Если ваши ценные бумаги выкупил эмитент

Иногда компания-эмитент или акционер, который владеет крупным пакетом акций, выкупает у других акционеров их ценные бумаги. Выкуп может происходить по требованию акционеров, на основании добровольного или обязательного предложения — тогда держатель бумаг сам решает, продавать их или нет. Выкуп может быть и принудительным. Тогда акционер не имеет возможности отказаться от участия в выкупе, кроме как в судебном порядке.

При выкупе акций эмитент и брокер не выступают налоговыми агентами. Подавать декларацию они за вас не будут. Это нужно делать самостоятельно, даже если в результате выкупа вы понесли убытки: получили за счет выкупа меньшую сумму, чем потратили на изначальную покупку бумаг. Так тоже может быть.

Пример. Допустим, тот же Петр 15 августа 2022 года приобрел 100 акций «Уралкалия» за 13 435 Р. В 2022 году «Уралкалий» проводил программу выкупа акций и Петр в ней участвовал. Акции выкупали по 135,95 Р за штуку.

Петр должен самостоятельно отчитаться об этом перед налоговой.

Вот какие нужны документы:

  1. Подтверждение суммы дохода: платежное поручение или выписка по банковскому счету.
  2. Подтверждение расходов: отчет брокера за период с момента приобретения бумаг до момента списания бумаг при выкупе.

Если в отчете брокера не отражено, что бумаги списали в счет выкупа, дополнительно может потребоваться выписка по счету депо из депозитария.

У некоторых брокеров можно заказать справку с изначальной стоимостью выкупленных бумаг — то есть с суммой расходов на их приобретение. У разных брокеров такая справка может называться по-разному, например «О стоимости выведенных ценных бумаг», «О балансовой стоимости». Справка особенно пригодится, если ценные бумаги вы покупали не одним пакетом, а разными сделками с разрывом по времени и считать расходы на приобретение по отчету брокера трудозатратно.

Закон не обязывает брокеров предоставлять клиентам такие справки, но большинство идут навстречу и готовят документы по запросу.

Пример справки о стоимости выведенных бумаг «Уралкалия»

Как рассчитать налог

Доходы, полученные за выкупленные акции, можно уменьшить на расходы, понесенные на их приобретение. Нужно рассчитать расходы по отчету брокера или взять сумму из справки брокера. Налог — 13% от получившейся суммы.

В нашем примере доходы от выкупа акций Петра считаются так:

100 акций × 135,95 Р = 13 595 Р

Изначальные расходы на приобретение акций — 13 435 Р. Сумму налога считаем так:

(13 595 Р − 13 435 Р) × 13% = 21 Р

Как отразить это в декларации

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — юридическое лицо, которое выкупило бумаги. В случае Петра из нашего примера — «Уралкалий».

Дальше необходимо определить, являются выкупленные акции обращающимися или не обращающимися на рынке. Какие бумаги считаются обращающимися, написано в налоговом кодексе. Если бумаги торгуются на бирже и в течение последних трех месяцев по ним рассчитывалась рыночная котировка — они считаются обращающимися. Если этот вопрос вызывает сомнения — спросите у своего брокера.

Для обращающихся ценных бумаг используют код дохода 1530 и код вычета (расхода) 201. Для необращающихся бумаг используют код дохода 1531 и код вычета 202. Заполним раздел данными из нашего примера.

Доходы от выкупа ценных бумаг «Уралкалия» в программе «Декларация-2022»

В личном кабинете налогоплательщика, когда система предложит выбрать доходы, о которых вы хотите заявить в декларации, нужно отметить галочкой пункт «Доходы от источников в Российской Федерации».

В нашем примере: источник выплаты — «Уралкалий». Код дохода: 1530 — обращающиеся ценные бумаги. Код вычета: 201 — расходы по операциям с обращающимися бумагами.

Доходы от выкупа ценных бумаг при заполнении декларации через личный кабинет

Сумма налога к уплате будет рассчитана автоматически

Если вы получили на банковский счет суммы от погашения облигаций

Чаще всего суммы от погашения облигаций зачисляются на брокерский счет, а не на банковский. В этом случае за вас все действия сделает брокер, о налогах можно больше не думать.

Но иногда по заявлению клиентов такие доходы выплачиваются на банковский счет, минуя брокерский. Некоторые брокеры при этом не считают себя налоговым агентами, так как выплаты через брокерские счета не проходят. Рекомендуем обязательно уточнить, какого мнения придерживается ваш брокер. От этого зависит, нужно ли вам самостоятельно отчитываться по таким доходам. Если ваш брокер считает себя налоговым агентом в отношении таких выплат — вам можно ничего не делать. Если не считает — заполняем декларацию.

Пример. Допустим, 28 сентября 2022 года Петр приобрел 15 облигаций Министерства финансов — ОФЗ 25081 — за 14 929 рублей. 31 января 2022 года эти облигации были погашены, Петр получил 15 000 рублей на свой банковский счет. Он уточнил у брокера, и оказалось, что ему надо заполнять декларацию.

Какие нужны документы:

  1. Подтверждение суммы дохода: уведомление о выплате дохода или выписка по банковскому счету.
  2. Подтверждение расходов: отчет брокера за период с момента приобретения облигаций по момент списания облигаций при погашении.

Если в отчете брокера не отражено основание списания облигаций (погашение), то дополнительно может потребоваться выписка по счету депо из депозитария. Также пригодится справка, в которой указаны суммы расходов на приобретение списанных со счета облигаций — если ваш брокер предоставляет такие справки.

Как рассчитать налог

Доход, полученный при погашении облигаций, можно уменьшить на расходы, затраченные на покупку этих облигаций. Нужно рассчитать расходы по отчету брокера или взять сумму из справки брокера. Налог — 13% от получившейся суммы.

В нашем примере доходы от погашения — 15 000 Р. Расходы на приобретение облигаций — 14 929 Р. Сумма налога:

(15 000 − 14 929) × 13% = 9 Р

Как отразить в декларации

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — эмитент облигации.

Точно так же, как и в предыдущем примере, нужно определить, являются облигации обращающимися или не обращающимися на рынке на момент погашения. Если точно не знаете, спросите у своего брокера. Для обращающихся ценных бумаг используют код дохода 1530 и код вычета (расхода) 201. Для необращающихся бумаг используют код дохода 1531 и код вычета 202.

Заполним раздел данными из нашего примера.

Доходы от погашения облигаций в программе «Декларация-2022»

После заполнения формируете файл XML и отправляете его через личный кабинет налогоплательщика. Если личного кабинета нет, распечатайте декларацию на бумаге, подпишите и отнесите в свою налоговую инспекцию.

Если заполнять декларацию в личном кабинете налогоплательщика, нужно отметить пункт «Доходы от источников в Российской Федерации».

В нашем примере источник выплаты — Минфин. Код дохода: 1530 — обращающиеся ценные бумаги. Код вычета: 201 — расходы по операциям с обращающимися бумагами.

Доход от погашения ОФЗ при заполнении декларации через личный кабинет

Если вы получили купоны по еврооблигациям на банковский счет

У налогообложения еврооблигаций есть интересная особенность: если доход по купонам зачисляется на брокерский счет или на ИИС, налоговым агентом по такой выплате признается брокер. А вот если доход зачисляется на банковский счет, обязанность задекларировать доход и заплатить налог ложится на инвестора. Подробно об этом писал Минфин в специальном письме.

Пример. Допустим, 10 сентября 2022 года Петр получил на банковский счет купонный доход по 20 еврооблигациям «Газпрома» — Gaz Capital S.A. (XS0290580595) — на общую сумму 651 $. Ему нужно платить налог.

Из документов понадобится подтверждение суммы и даты дохода — например, уведомление о выплате дохода. Если его нет, подойдет просто выписка по банковскому счету.

Как рассчитать налог

Нужно уплатить 13% от суммы полученного купона в рублях по курсу на дату получения дохода.

В нашем примере курс доллара на 10.09.2022 — 69,0286 Р за 1 $. Сумма дохода Петра в рублях — 44 937,61 Р. Сумма налога — 5842 Р.

Как отразить в декларации

В программе «Декларация» нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке нужно отметить галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте».

Источник выплаты — эмитент облигации. Код дохода 1530 или 1531 — в зависимости от того, обращающиеся у вас облигации или необращающиеся. Включать купон по облигациям в налоговую базу по операциям с ценными бумагами позволяет нам п. 7 ст. 214.1 НК РФ.

Купоны по еврооблигациям в программе «Декларация-2022»

Дальше все аналогично примерам выше: загружаете и отправляете файл через кабинет налогоплательщика или относите декларацию на бумаге в ИФНС.

Если заполняете декларацию в личном кабинете налогоплательщика, нужно отметить галочкой пункт «Доходы от источников за пределами Российской Федерации». После этого отправьте декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить и отправить», а налог заплатите не позднее 15 июля.

Купоны по еврооблигациям при заполнении декларации через личный кабинет

Если вы продали валюту

Иностранная валюта — это имущество. Доход, полученный от продажи валюты на бирже, по закону нужно самостоятельно задекларировать. К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет — не более 250 000 Р за год. Либо доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы — сумму, за которую вы ее изначально купили.

В случае с торговлей на бирже может не быть чистой покупки и последующей продажи валюты. Обычно сначала вы покупаете доллары, на них — акции, акции потом продаете, получаете доллары и конвертируете их в рубли. В этом случае возникают две отдельные налоговые базы: доходы от торговли ценными бумагами и доходы от продажи валюты.

Продал валюту и должен подать декларацию о доходах, если валюта находилась в собственности менее трех лет?

Нужно ли платить налог от прадажи валюты

При продаже валюты можно заработать на курсе. Например, если купить доллары, подождать, пока курс вырастет, а потом их продать. В результате на покупку долларов можно потратить условные 100 тысяч рублей, а после продажи получить 110 тысяч. Государство не оставляет такие доходы без внимания и ждет от вас отчетность и налоги.

Что такое валюта с точки зрения налогообложения

Валюта — это имущество. Так написано в гражданском кодексе, и так считает Минфин. Если у вас есть Айфон, машина и диван — это имущество. Если у вас есть доллары, то это тоже имущество. Это спорная позиция, потому что валюта — это все-таки средство расчетов. Но у Минфина на этот счет другое мнение, и пока никто не пытался его побороть.

В налоговом кодексе нет специальных правил для налога на доходы с продажи валюты. Раз уж она считается имуществом, то и порядок налогообложения для нее такой же, как для Айфона или машины. Формально это касается и продажи валюты через банк, и конверсионных операций по мультивалютным картам.

Если валюта была в собственности больше трех лет

Подавать декларацию не нужно, и налога тоже нет. Даже если на разнице курсов удалось заработать миллион, налоговой инспекции и бюджета это не касается.

Если валюту купили меньше трех лет назад

При продаже валюты в течение трех лет после покупки в любом случае нужно подать декларацию. Даже если валюту продали в убыток и потеряли миллион. Такие правила.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Если продали валюту в 2022 году, то в 2022 нужно отчитаться. Платить НДФЛ по декларации нужно до 15 июля следующего года.

При расчете налога можно использовать имущественные вычеты.

Для валюты они такие:

  1. Расходы на покупку. Из суммы, которую вам заплатили при продаже валюты, можно вычесть сумму, которую вы потратили на ее покупку.
  2. 250 тысяч рублей. Если нет документов, которые подтверждают расходы, уменьшайте доход на вычет, который положен всем просто так. 250 тысяч рублей — это лимит не на одну операцию, а на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья.

Вы сами выбираете, какой вычет заявлять, и никто не заставит вас вычитать из дохода фактические расходы, если это не очень выгодно.

Если правильно выбрать вычет, то даже при продаже валюты с прибылью можно подать декларацию, но в бюджет ничего не платить.

Пример расчета НДФЛ с разными вычетами

Допустим, на покупку долларов потратили 100 000 Р, а через год продали их за 110 000 Р. Всего на продаже заработали 10 000 Р. Посчитаем налог на доходы с разными видами вычетов.

Расходы на покупку. Если использовать вычет на сумму расходов, то расчет будет такой:

110 000 Р − 100 000 Р = 10 000 Р

10 000 Р × 13% = 1300 Р

То есть в бюджет надо заплатить 1300 рублей.

250 тысяч рублей в год. Тогда при тех же условиях считаем так:

110 000 Р − 110 000 Р = 0 Р

Прибыль есть, а налоговой базы нет, потому что к вычету можно заявить всю сумму в пределах 250 тысяч рублей. Налога на доходы к уплате тоже нет.

Если в течение года не продавалось другое имущество, лучше заявить вычет в пределах 250 тысяч рублей. То есть вычесть из дохода не фактические расходы, а всю сумму дохода. Обязательно используйте этот вычет, если он выгоднее.

Подать декларацию можно через интернет на сайте nalog.ru. Потратите 15 минут — и уже ничего не будете должны государству. Кстати, используйте и другие виды вычетов, чтобы не платить налог. Если при заработке на сделках с валютой вы начислите НДФЛ по ставке 13%, этот налог можно вернуть благодаря чекам из стоматологии или автошколы.

Кто должен подать декларацию

Декларацию подает сам налогоплательщик — тот, кто покупал и продавал валюту. Если операции проводили через банк, все равно считать налоги и сдавать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. Банк не налоговый агент, он ничего не удерживает и не сдает справки о доходах.

Но это относится только к таким операциям, когда продают именно валюту. Есть операции, в которых участвует валюта и ценные бумаги. Тогда банк выступает налоговым агентом и сам удерживает НДФЛ.

Если не сдать декларацию

Если налоговая узнает, что вы продавали валюту и она принадлежала вам меньше трех лет, вам напомнят про декларацию. Ее все равно придется подать, но уже со штрафом — минимум 1000 рублей. А если будет налог к уплате, может выйти гораздо больше.

Справедливости ради надо сказать, что налоговая не знает обо всех операциях вообще — даже при продаже валюты. А кто-то покупает доллары за наличные. Но даже если регулярно покупать через банк, то как понять, какую именно валюту вы продали в 2022 году? Ту, что купили в 2022 году, или ту, что купили позже? В этом плане законодательство несовершенно, а любые сомнения толкуются в пользу налогоплательщиков.

В налоговом кодексе на этот счет хватает неопределенности. Это как со взносами при выплате физлицом вознаграждения физлицу. Надо встать на учет в пенсионном фонде и кроме оплаты за услуги заплатить еще и взносы. Но никто не регистрируется и не платит, хотя требование есть. Большинство людей даже не знают о том, что должны что-то сдавать и платить. Но налоговая пока не особо это контролирует.

Пока налоговая не имеет доступа ко всем операциям, а банки не передают ей всю информацию. Но повод для проверки все-таки может появиться. Решайте сами, как быть.

Если валюту не продавали, но курс вырос

Можно купить валюту на 100 тысяч рублей, но не продавать, а просто следить за тем, как она дорожает. Допустим, через год вместо 100 тысяч рублей за нее можно получить уже 110 тысяч. По идее, у владельца валюты появился доход, но платить налог с курсовой разницы без реальной продажи валюты не нужно. И повода для декларации тоже нет.

Если вы торгуете через российского брокера, он выступает налоговым агентом по доходам от купли-продажи ценных бумаг, а вам остается задекларировать только продажу валюты. Если торгуете через иностранного брокера, надо декларировать оба типа доходов самостоятельно.

Пример. Петр торгует ценными бумагами через российского брокера. 2 октября 2022 года Петр приобрел 3000 $ на бирже по курсу 65,3253 Р за доллар. На эти деньги он 23 ноября купил 100 акций Bank of America по 27,03 $ за акцию, а 28 ноября продал их по 28,34 $ за акцию. 20 декабря 2022 года Петр продал 2000 $ по курсу 68,3097 Р за доллар. Его доход по операциям с ценными бумагами — 11 919,61 Р, с него удержит налог брокер и отчитается об этом. Доход Петра от операций с валютой — 5968,8 Р, его нужно задекларировать самостоятельно.

Чтобы отчитаться перед налоговой, нужен отчет брокера за период, включающий покупку и продажу иностранной валюты.

Как рассчитать налог

Сумма полученного дохода — это сумма, вырученная от продажи иностранной валюты. В нашем случае это 136 619,4 Р. К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет, не более 250 000 Р за год. Это удобно, когда объемы продажи валюты невелики. Сумму налога считаем так:

Сумма налога = (сумма дохода − сумма вычета) × 13%

В нашем случае сумма дохода меньше 250 000 Р, поэтому налога у Петра не возникает.

Вместо использования имущественного вычета доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы на ее приобретение. Это выгоднее, если вы продали большой объем валюты.

Сумма расходов — это сумма в рублях, затраченная на покупку валюты. В нашем случае:

2000 × 65,3253 = 130 650,6 Р

Сумма налога = (сумма дохода − сумма расходов) × 13%. Сумму налога считаем так:

(136 619,4 − 130 650,6) × 13% = 776 Р

В нашем примере Петру выгоднее использовать имущественный вычет.

Как отразить в декларации

Если заполняете декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация», нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — брокер, через которого вы торговали валютой.

Есть несколько вариантов, как задекларировать такие операции:

  • Вариант первый: отражать операции с валютой по коду дохода 2900. Для этого кода не предусмотрена возможность применения вычета, поэтому отражаем в сумме дохода финансовый результат — прибыль. Такой вариант не подойдет, если вы используете имущественный вычет или если валюта продана с убытком.
  • Второй вариант: отразить операции с валютой по коду дохода 1520, применить к нему имущественный вычет до 250 000 Р — код вычета 906 — либо уменьшить сумму дохода на сумму расхода — код вычета 903.

Доходы от продажи иностранной валюты в программе «Декларация-2022», если декларируем финансовый результат

То же — в личном кабинете налогоплательщика

Доходы от продажи иностранной валюты в программе «Декларация-2022» при использовании имущественного вычета

Доходы от продажи иностранной валюты при заполнении 3-НДФЛ через личный кабинет, если используем имущественный вычет

Если не пользуетесь имущественным вычетом, а уменьшаете доходы на произведенные расходы, вместо кода вычета 906 выбирайте код вычета 903, а в графе «Сумма вычета» указывайте сумму этих расходов.

Далее все как обычно: отправляйте декларацию до 30 апреля и платите налог не позднее 15 июля.

Если вы торговали ценными бумагами через иностранного брокера

Вы можете торговать иностранными ценными бумагами через российских брокеров — они выступают налоговым агентом по торговым операциям с иностранными бумагами. Если вы торгуете через иностранного брокера, все расчеты придется взять на себя. При активной ежедневной торговле это требует значительных усилий от инвестора.

Какие нужны документы

Отчет брокера и перевод отчета на русский язык. Дополнительно в произвольной форме нужно предоставить расчеты и пояснения по рассчитанным суммам.

Как рассчитать налог

Каждую сделку продажи нужно пересчитать из валюты в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Дата получения дохода, то есть дата расчетов по сделке продажи, указана в отчете иностранного брокера. Каждую сделку покупки ценных бумаг нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату совершения расхода, то есть на дату расчетов по сделке покупки. Расходы на приобретение бумаг, которые еще не проданы на конец года, в расчете не участвуют.

После этого определите финансовый результат в рублях по каждой сделке продажи ценных бумаг. Расходы учитываются по методу ФИФО, first in first out: первыми продаются те бумаги, которые были первыми куплены. Суммируйте финансовые результаты по сделкам, рассчитайте налог 13%.

Если вы торгуете не только акциями, но и фьючерсами, нужно отдельно считать налог по ценным бумагам и по производным финансовым инструментам.

Как отразить в декларации

В программе «Декларация» нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке отметьте галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте», а в личном кабинете налогоплательщика поставьте галочку напротив пункта «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Расходы не обязательно отражать отдельными датами. Все расходы надо разделить на группы в зависимости от того, к какому из типов инструментов они относятся: например, акции или фьючерсы. Пересчитанные в рубли расходы можно суммировать отдельно по каждому типу инструментов и отразить их общей суммой к любой дате получения дохода по этой группе инструментов.

Сумму налога к уплате программа рассчитает самостоятельно.

И напоследок

Если вы активно инвестируете и вам подходят сразу несколько случаев из этой статьи, не надо подавать отдельные декларации на каждую ситуацию: все доходы и все вычеты нужно включить в одну декларацию.

Не забудьте, что срок подачи декларации за 2022 год — не позднее 30 апреля 2022 года, а последний день уплаты налога на основании декларации — 15 июля 2022 года.

Часто задаваемые вопросы и ответы, связанные с налогами на краудлендинг (и как разновидность — краудфакторинг).

Вопрос 1. Кто начисляет и удерживает налоги с меня как инвестора, если я получу доход от займа на платформе краудинвестиций?

Ответ: Давайте назовем стороны процесса налогообложения. Их по общей практике всего две: это инвестор – физическое лицо и компания-заемщик (она же налоговый агент). Да, краудплатформа — это посредник. Она лишь сводит кредитора и заемщика, но ее саму инвестор не кредитует, а потому платформа не удерживает с инвестора никаких налогов и никак в процессе налогообложения не участвует, эта задача возложена на конечного корпоративного заемщика (налогового агента). После возврата займа частный инвестор получит к выплате доход, с которого налоговым агентом уже удержан НДФЛ по ставке 13%. Изредка бывают случаи, когда налоговый агент по каким-то причинам не удержал НДФЛ и это мы рассмотрим ниже.

Вопрос 2. А можно ли сделать так, чтобы удерживать налог могла платформа, а не заемщик? Мне как инвестору более комфортно иметь дело с краудплатформой, чем с мало знакомой мне компанией-заемщиком.

Ответ: Надо читать ваш договор присоединения к платформе и типовой договор займа. Если в договоре конечный заемщик — третья компания (т.е. не краудплатформа), то тогда это законодательно запрещено. Налоговый кодекс РФ возлагает на конечного заемщика обязанность налогового агента. Справку 2-НДФЛ инвестор сможет получить от налогового агента по почте или же ознакомиться с ней в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС. Конечно, инвестор при размещении нескольких займов оказывается в ситуации, когда ему или ей приходится иметь дело с несколькими (порой с десятком и более) налоговыми агентами, но таков закон.

Вопрос 3. Какова ставка налога НДФЛ на доход от инвестирования средств на краудплатформе?

Ответ: Как правило, платформы краудинвестиций работают только с налоговыми резидентами РФ, поэтому проценты по займам со стороны физлиц для юрлиц-резидентов облагаются по ставке 13%. К слову, ставка 13% применяется ко всем доходам физического лица, для которых не установлены специальные ставки (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Вопрос 4. А если сделка принесла убыток, а не доход — можно ли этот убыток учесть (взаимозачетом) в налогах по доходным займам?

Ответ: К сожалению, Налоговый кодекс РФ не позволяет для операций краудлендинга суммировать убытки с доходом для целей оптимизации налогообложения (это возможно только для ценных бумаг на бирже, да и то при определенных условиях). По каждой доходной сделке будет начислен налог со стороны компании-заемщика как налогового агента.

Убыточная сделка может быть лишь в случае отказа заемщика от возврата долга (дефолта). Соответственно, по убыточной сделке никаких налогов не будет. Более того, если дело о невозврате займа будет рассмотрено судом (когда инвестор или платформа подали иск) и суд назначил инвестору дополнительную компенсацию за моральный вред, то с суммы компенсации НДФЛ также не выплачивается.

«Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, не относятся к экономической выгоде (доходу) таких лиц, поэтому объект налогообложения по НДФЛ отсутствует (ст. ст. 41, 209 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2022)».

Вопрос 5. Что будет, если компания-заемщик вернула долг с процентами, вычла НДФЛ, но ввиду своей халатности не сообщила об этом в ФНС России. Грозят ли мне какие-то кары со стороны ФНС?

Ответ: Нет, никаких санкций к инвесторам, с доходных сделок которых удержан НДФЛ, но сведения в ФНС не поданы, не будет. А неприятные санкции будут к самой компании-заемщику.

Вопрос 6. А если более сложная ситуация, когда компания-заемщик вернула долг с процентами, но не удержала НДФЛ и не сообщила об этом в ФНС России. Получается, что я стану без вины виноватым(ой)? Ведь оплатить налог — теперь моя обязанность?

Ответ: До 2022 года действительно, инвестор мог попасть под штраф и пени в такой ситуации. Причем это могло случиться намного позже самой сделки — в течение трех лет, если вдруг проверка ФНС в такой компании выявила бы факт, что налоговый агент не удержал с вас НДФЛ, а вы по этому доходу самостоятельно не отчитались (что в реальности было бы проблематично, т.к. вы не знали суммы налога). С 2022 года физ. лицу разрешено не подавать сведения в 3-НДФЛ, по сделкам, по которым налоговый агент не смог удержать налог. Если налоговая инспекция выявит этот факт, то просто пришлет вам налоговое уведомление, и вы оплатите ту сумму, которую ФНС там насчитает в виде 13%.

Вопрос 7. Есть ли какие-то варианты легальной оптимизации налогообложения с доходов от инвестирования на платформе?

Ответ: Да, инвестор получает возможность возврата удержанного НДФЛ по ставке 13%, если воспользуется имущественным, социальным или инвестиционным вычетом через подачу декларации 3-НДФЛ в ФНС России. В декларации надо указать код дохода «1011 — Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида» и сумму дохода по каждому заемщику с краудплатформы. Обычно сведения о размере удержанного налога появляются в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС России где-то в апреле года, следующего за отчетным налоговым годом. Т.е. в апреле-мае 2022 года и позже можно увидеть свои удержанные налоги в 2022 году по доходу с займов.

Вопрос 8. Я слышал(а), что декларацию 3-НДФЛ надо подать до 30 апреля. Успею ли я, если сведения компании заемщики подают так поздно?

Ответ: На возврат НДФЛ по ставке 13% по имущественному, социальному или инвестиционному вычету этот срок не распространяется. Вы можете подать декларацию и позже — в течение трех лет.

Вопрос 9. А какие расходы физлица попадают под возмещение НДФЛ по имущественному, социальному или инвестиционному вычету?

Ответ: Эти сведения довольно подробно представлены как на сайте ФНС, так и в многочисленных статьях в интернете. Имущественный вычет – это возврат 13% за покупку недвижимости и проценты за ипотеку, социальный – это лечение и обучение вас, супруга, ваших детей и родителей, инвестиционный — если у вас открыт Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) типа 1 (типа «А») у брокера и туда внесены средства в размере до 400 тыс руб. в год, то с этой суммы тоже возвращается 13%.

При этом надо понимать, что НДФЛ по любым вычетам возмещается лишь в пределах суммы НДФЛ, официально удержанной в налоговом году. Т.е., к примеру, если вы внесли 400 тыс. рублей на ИИС типа 1, то для возмещения с них 13% у вас должны были где-то удержать в течение года налог с такой же или более суммы (с зарплаты, от инвестирования на краудплатформе и т.п.).

Вопрос 10. Правильно ли я понимаю, что если нет в достаточном размере официально удержанного за год НДФЛ, то никаких иных возможностей оптимизации налогообложения от доходов от инвестиций не существует? Например, я хочу разместить на ИИС сумму в 400 тыс. руб, а официально удержанного НДФЛ у меня практически нет (домохозяйка, пенсионер и т.п.).

Ответ: В таком случае вы можете открыть у брокера ИИС типа 2 (иногда говорят «типа Б»), и размещать там свои средства, по которым у вас нет или «не хватает» официально удержанного НДФЛ. На эти средства можно купить ценные бумаги (акции, облигации) или валюту.

Доход, который вы получаете от торговли ценными бумагами или валютой (по принципу «купили дешевле – продали дороже») на ИИС типа 2 не облагается НДФЛ. Это довольно существенное подспорье инвестору. Что касается выбора лицензированного брокера для открытия ИИС, то таких организаций в РФ около 20, выбор — за инвестором.

По материалам VC, автор — Sergey Berezin

3 Налоговые льготы для участников фондового рынка

По ст. 219.1 НК РФ не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более. Предельный размер прибыли, освобождаемой от налога, равен N x 3 млн руб, где N — число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.). Это касается ценных бумаг на бирже и паев открытых ПИФов. Кроме «трехлетней льготы» есть другие способы законно сэкономить на налогах с прибыльных инвестиций.

Акции компаний высокотехнологичного сектора

Механизм очень похож на «трехлетнюю льготу», но достаточно владеть акциями всего год. Правда, это относится к небольшому списку ценных бумаг так называемого инновационного сектора экономики. Полный перечень есть на сайте Московской биржи.

«Пятилетняя льгота»

Малоизвестный вариант сэкономить на налогах — воспользоваться «пятилетней льготой». Она позволяет не платить НДФЛ с прибыли от акций российских компаний, приобретенных с 1 января 2022 года, если владеть ими не менее 5 лет. Но это относится только к акциям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

Облигации органов власти

Купонный доход с облигаций федерального займа, региональных и муниципальных облигаций не облагается налогом. Но будет удержан НДФЛ, если вы продали облигацию дороже, чем купили, или если купили дешевле номинала и дождались погашения.

Некоторые корпоративные облигации

С начала 2022 года не взимается НДФЛ с российских корпоративных облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2022 года. Можете посмотреть их список на сайте Московской биржи.

При этом, если купонный доход больше ставки ЦБ + 5 процентных пунктов, требуется уплатить налог 35 или 30% (для нерезидентов) с той части доходности, что превысила ключевую ставку ЦБ + 5 п. п.

Индивидуальный инвестиционный счет

Отличный способ получать налоговые льготы — индивидуальный инвестиционный счет. На ИИС можно воспользоваться одной из двух льгот по выбору инвестора:

  • вычет на взносы (тип А): инвестор вносит деньги на ИИС, а в следующем году налоговая возвращает ему уплаченный в прошедшем году НДФЛ — 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 000 рублей за год. Больше, чем был НДФЛ за прошедший год, налоговая не отдаст. НДФЛ с прибыли от операций на ИИС уплачивается при закрытии счета.
  • вычет на доход (тип Б): тут очень просто: вся прибыль от операций на ИИС не облагается налогом. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ, у кого он совсем скромный или кто надеется зарабатывать на бирже десятки процентов годовых. Налог с дивидендов удерживается даже на ИИС, имейте это в виду.

НДФЛ на доходы по облигациям 2022—2022 годов выпуска

В апреле 2022 года президент подписал закон 58-ФЗ, который вносит поправки в налоговый кодекс. Эти поправки с 2022 года частично освобождают от НДФЛ доходы, полученные по биржевым облигациям, но не по всем, а только 2022—2022 годов выпуска.

На выпуски облигаций до 2022 года новые правила не распространяются. Поправки касаются облигаций российских компаний. По нашим оценкам, на рынке уже есть более ста выпусков, которые попадают под новые правила.

Если держать облигацию до погашения, то доход по ней может иметь две составляющих: дисконт и купон. Дисконт — это разница между ценой приобретения и суммой погашения облигации. Купонные платежи — это проценты, которые выплачиваются с какой-то периодичностью.

Дисконт, соответственно, возникает, когда облигация номиналом 1000 Р продается при первичном размещении со скидкой, например за 950 Р. При погашении владельцу будут выплачены полные 1000 Р. Доход составит 50 Р и будет освобожден от налога.

Пункты закона, касающиеся налогообложения дохода по облигациям, вступили в силу 1 января 2022 года. Налоговая база возникает в момент фактического получения дохода, поэтому купоны за 2022 год под освобождение не попали.

Напомним, что купленные облигации учитываются в депозитарии. Депозитарий же, за некоторыми исключениями, является налоговым агентом по купонам — процентным платежам по облигациям. Поэтому до конца 2022 года депозитарии продолжили удерживать НДФЛ с полного купона по бумагам, выпущенным в 2022 году. А вот с 2022 года работают новые правила про ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

4 Когда налоговая требует вернуть вычет по ИИС

Если у вас было два индивидуальных инвестиционных счета одновременно, это значит, что вы не соблюли все условия для получения вычета по ИИС, и вам придется вернуть ранее полученный налоговый вычет.

Почему можно иметь только один ИИС

Налоговым кодексом прямо предусмотрено ограничение по количеству одновременно существующих ИИС. Вычет предоставляется, если у физического лица в течение срока действия договора ИИС не было других договоров ИИС. Исключение только одно: если человек переводил ИИС от одного брокера к другому и уложился по срокам в один месяц.

Если это условие не выполнено, налоговый вычет не положен ни по одному из ИИС. Свою позицию по этому вопросу Минфин подтверждает письмом.

То есть для налоговой важен сам факт наличия у вас второго индивидуального инвестиционного счета, вне зависимости от того, использовался он или нет. И так как второй ИИС у вас был, она имеет право вам в получении вычета отказать.

Как сведения о счетах ИИС попадают в ИФНС

Брокер сообщает в ИФНС об открытии и закрытии счетов ИИС по каждому из своих клиентов. Он должен это сделать в течение трех дней с момента открытия или закрытия счета. Когда брокер отправляет в налоговую сообщение о закрытии ИИС, он проставляет в нем признак 2, если счет просто закрыт, и признак 3, если счет закрыт с переводом к другому брокеру.

По этим сообщениям налоговая отслеживает наличие у человека нескольких ИИС одновременно и переводы ИИС между брокерами.

Как правильно действовать, если хочется сменить брокера

Единственный возможный способ сменить брокера и при этом сохранить свой ИИС, не закрывая его и не открывая новый, — это пройти процедуру перевода от одного брокера к другому. Даже если на счете нет никаких активов, его все равно можно перевести, сохранив отсчет срока существования счета с даты открытия счета у первого брокера (заранее уточните, возможен ли перевод ИИС у конкретного брокера).

Как выглядит вся процедура:

  1. У вас есть открытый ИИС у брокера X. Вы убедились, что брокер технически готов закрыть ИИС с переводом к другому брокеру.
  2. Вы открываете ИИС у брокера Y, например, 10 марта 2022 года, получаете документы об открытии счета. Проверьте, что из этих документов видно, что открыт не просто брокерский счет, а именно ИИС, и в них указаны ваши паспортные данные и дата открытия счета у брокера Y.
  3. Вы сообщаете брокеру X об открытии счета у брокера Y и направляете ему документы об открытии счета.
  4. Если на счете есть деньги или ценные бумаги, вы подаете документы на вывод денег и ценных бумаг по реквизитам своего нового брокера Y.
  5. Вы закрываете свой счет ИИС у брокера X в течение месяца с даты открытия счета у брокера Y. В нашем примере — не позднее 10 апреля 2022 года.
  6. Брокер X подает в ИФНС сведения о закрытии вашего счета ИИС с переводом к другому брокеру.
  7. Брокер X подготавливает сведения о физическом лице и его индивидуальном инвестиционном счете и передает их брокеру Y — самостоятельно или через вас.
  8. Брокер Y обрабатывает полученные от брокера X сведения и подтверждает, что ваш ИИС переведен.

Как вернуть вычет по ИИС в бюджет

Необоснованно полученный вычет можно вернуть самостоятельно. Для этого нужно подать налоговую декларацию. Сведения об открытии и закрытии ИИС подаются брокером в ИФНС, сведения о полученных вычетах уже есть в базе данных ИФНС, поэтому дополнительные документы не требуются.

Декларацию можно заполнить с помощью программы «Декларация» с сайта налоговой или через интернет в личном кабинете налогоплательщика.

Если заполняете в программе «Декларация», то вам нужен раздел «Вычеты», вкладка «Инвестиционные и убытки по ЦБ», поле «Тот же вычет из предшествующих налоговых периодов, подлежащий возврату». В этом поле надо указать сумму примененного вычета — то есть ту сумму внесенных денег, с которой вам возвращали 13%.

Сумма вычета к возврату в бюджет в программе «Декларация»

Если заполняете декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика, нужно отметить галочкой пункт «Инвестиционные налоговые вычеты».

Выбор инвестиционных налоговых вычетов в онлайн-декларации

После этого в поле «Сумма вычета предшествующих периодов, подлежащая восстановлению» надо указать сумму примененного вычета, то есть ту сумму внесенных денег, с которой вам возвращали 13%. В нашем примере это 400 000 Р. В итоге 13% от суммы вычета — в нашем примере это 52 000 Р — нужно заплатить в бюджет.

Сумма вычета к возврату в бюджет в онлайн-декларации

О судебных перспективах: мы не нашли судебной практики о налоговых вычетах по ИИС. Если налоговая уже направила вам требование об уплате налога — просто заплатите налог на основании этого требования. Если нет — подайте декларацию и верните вычет самостоятельно.

По действующему договору ИИС налоговыми вычетами больше не получится воспользоваться, поэтому его можно закрыть и открыть новый.

Кипрский брокер проинформирует налоговую инспекцию о ваших транзакциях

Вы торгуете с кипрским брокером? Вы должны быть готовы к тому, что ваша налоговая служба получит (косвенно) историю ваших транзакций от нее — и это уже за 2022 год. Это результат новых изменений в кипрском законодательстве, внесенных Министерством финансов.

Налоговое управление узнает о ваших транзакциях

В 21 Июль 2022. CySEC опубликовала сообщение адресованное кипрским финансовым учреждениям при вступлении в силу правил (так называемое постановление CRS), которые требуют обязательной отчетности о счетах и ​​операциях их клиентов в Налоговом департаменте Кипра (так называемое налоговое управление Кипра).

В последнее время этот офис обязан передавать информацию в налоговую инспекцию конкретного клиента. Правила распространяются на учреждения-хранители, депозитарии, инвестиционные фирмы (включая брокеров Forex) и некоторые страховые компании.

Отчетность о состоянии транзакций и отчетности заключается в предоставлении широкого спектра информации о жителях (отдельных лицах и предприятиях) других стран из Европейского союза и группы ОЭСР, включая Польшу , Что это означает на практике? Ну, с точки зрения трейдера, его кипрский брокер должен будет сообщить историю транзакций, заключенных на платформе Forex, в кипрское налоговое управление, которое направит их в налоговую инспекцию в стране вашего проживания. И у него будет время для этого до 30 июня следующего года (другими словами, для 2022 до 30 в июне, 2022).

Это не должно оставлять никаких сомнений при запросе: «Должен ли я учитывать прибыль от иностранного брокера?».

Изменения будут включать транзакции за год 2022

Всесторонний документ, выпущенный в мае 2022 кипрским Министерством финансов (доступный под ЭТОЙ ССЫЛКОЙ) точно описывает условия обмена информацией. По его словам, не все счета будут сообщены. На веб-сайте 19 вы можете прочитать, что в случае физических лиц и счетов, открытых до конца 2022 года векселя с депозитом, не превышающим 1000 USD, не будут учитываться, В противном случае ожидается, что такая информация будет отправлена.

В 88-страничном документе подробно объясняются требования для каждого типа организаций, но в случае трейдеров наиболее важной частью является та, которая адресована инвестиционным фирмам. И вот они входят 20 и 26 страницы документа на которых мы можем, в частности прочитайте, что именно будет перенаправлено в соответствующий офис. И это будет весь набор наших данных вместе с номером счета и достигнутой прибылью или убытком.

В документе четко указано, что отчеты также будут отправлены на год 2022 То есть в случае, если кто-то «забыл» рассчитаться до 30 апреля этого года, теперь он может оказаться в сложной ситуации.

PIT-8c опционально

Юридическое обязательство выдавать PIT-8c будет продолжать расти только в польских брокерских домах. Это означает, что если у нас есть счет с кипрским брокером, мы все равно не получим никакой ПНП, и в конечном итоге урегулирование наших транзакций будет только на наших плечах. Ситуация усложняется при ведении счетов в валюте, отличной от PLN, что требует расчета каждой транзакции по курсу НБП с предыдущего дня (больше о налоговых расчетах).

На данный момент слышны аналогичные идеи из других стран ЕС, но подробности пока не представлены.

Налог на форекс: последние дни для подачи декларации PIT-38

Рассчитайте свой налог на форекс до конца мая! Осталось всего несколько дней до крайнего срока для расчета налога на прирост капитала в Польше. В связи с преобладающей пандемией польское министерство финансов решило удлинить срок подачи деклараций PIT-38 до конца мая 2022 года, но из-за того, что 31 мая приходится на воскресенье, крайний срок — 1 июня этого года.

Форекс налог и польский брокер

Если вы пользуетесь услугами Польский Форекс брокер, ваша налоговая декларация «складывается» автоматически. Как такое могло случиться? Польские брокерские конторы обязаны выпускать PIT-8c своим клиентам и отправьте копию в соответствующую налоговую инспекцию. На этом основании налоговая служба готовит расчет в сервисе e-PIT. При отсутствии ответа от налогоплательщика декларация принимается с машины в конце апреля. Если мы воспользовались услугами нескольких польских брокеров, значения, полученные из нескольких PIT-8c, складываются вместе. А как насчет иностранных брокеров?

Исправление возможно до 1 июня

Если вы торгуете через брокера из-за пределов Польши, ситуация немного усложняется. В этой ситуации налоговая инспекция не будет иметь информации о ваших финансовых результатах от машины. Необходимо самостоятельно рассчитать налоговую дебиторскую задолженность и самостоятельно подать налоговую декларацию (или ее исправление), которая будет учитывать ваши доходы или убытки. Основой для расчета является история транзакций с платформы за данный год.

Счет в иностранной валюте

Хотя расчет дебиторской задолженности не вызывает серьезных проблем, когда мы торгуем на счете с базовой валютой PLN, в случае с иностранной валютой ситуация становится намного более сложной. Каждый элемент в истории транзакций должен быть конвертирован по курсу Национальный банк Польши в данный день. Если бы таких транзакций было несколько или десяток, мы могли бы сделать это «пешком» с калькулятором в руке. Проблема в том, что у нас их десятки, сотни или даже тысячи.

Форекс Клуб Налог 6.0

Наше запатентованное налоговое приложение Forex Club поставляется с помощью. Последняя версия программного обеспечения с обозначением 6.0, появившаяся в апреле 2022 года, абсолютно бесплатна для нас. клабберы.

Благодаря ему вы можете рассчитать свой налог на иностранного брокера всего за несколько минут — независимо от количества транзакций или валюты вашего счета.

Платит ли трейдер налоги?

Каждый трейдер, который начинает зарабатывать на Форексе, рано или поздно задается мыслью – должны ли эти доходы облагаться налогами? И если да, то по какой ставке они оплачиваются, в какой срок и кем? И самое главное – что является налоговой базой для начисления? На эти и другие вопросы мы дадим ответ в этой статье.

Нужно ли трейдеру платить налоги

Среди трейдеров можно выделить две основных категории:

  • Одни относятся к заработку на ставках как к увлекательной азартной игре. Как правило, у них имеются небольшие депозиты, а сама торговля происходит нерегулярно и в свободное от основных дел время. Так как такие люди относятся к трейдингу не всерьез, то и заработки у них соответствующие – убытки или минимальная прибыль.
  • Для второй категории торговля на валютной бирже является либо основной работой, либо существенным приработком. Отношение к трейдингу у таких людей достаточно серьезное, они широко используют научный подход, имеют крупные депозиты. Разумеется, и доходы у них могут быть весьма солидными.

Если у первой категории обычно выводить со счета нечего, то у второй со временем возникает закономерный вопрос – а нужно ли платить налоги на доход, полученный от трейдинга?

Законодательство дает однозначный ответ на подобные вопросы – налоги нужно уплачивать на любой доход , полученный гражданами Российской Федерации в нашей стране или за ее пределами. То есть облагаются налогами даже те деньги, которые были получены трейдером от торговли в заграничных конторах.

По какой ставке исчисляется налог

Если необходимость оплачивать налоги на доход, полученный от трейдерских заработков, законодательством определена достаточно ясно, то с налоговыми ставками дело обстоит не так прозрачно. Дело в том, что российские законы недостаточно гибко реагируют на изменяющийся рынок – как итог, трейдерская деятельность до сих пор не отнесена ни к одной из существующих категорий бизнеса.

В результате на данный момент существует три точки зрения на то, как начислять налоги на доход от торговли на валютных биржах:

  • Форекс рассматривается как разновидность игрового бизнеса. По мнению приверженцев этой теории, ставки налога должны быть очень высокими(35%).
  • Трейдинг представляется как ФИСС (фин. инструмент срочных сделок).
  • Трейдинг (вне зависимости от его специфики и сути) – это один из видов дохода физических лиц, а значит, должен облагаться налогами как любая другая работа.

Так и не придя к окончательному мнению, к какой категории деятельности относить трейдинг, налоговая инспекция, тем не менее, довольно четко определила порядок налогообложения доходов, полученных на Форексе и в других системах.

Согласно письму МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41 доход, полученный физическими лицами от трейдерской деятельности, облагается налогом на общих основаниях. На сегодняшний день ставка НДФЛ составляет 13%.

Многие трейдеры, получающие стабильно высокий доход, со временем регистрируются в качестве ИП, чтобы снизить налоговые ставки. Как правило, они выбирают для себя упрощенную систему налогообложения со ставкой 6% на доход .

На какую сумму начисляются налоги

Итак, ставка налога на доходы трейдера зависит от того, зарегистрирован он как ИП или уплачивает их как физическое лицо. Однако какая сумма является налоговой базой для исчисления взносов?

В данном вопросе изначально кроется серьезная проблема. Дело в том, что изначально предполагалось облагать налогом все доходы, полученные трейдером от сделок. Но ведь по факту часто бывает, что убыток от других операций может полностью «погасить» полученные выгоды. А трейдер к тому времени уже успел уплатить 13% от дохода в бюджет.

Разумеется, такая ситуация не могла устраивать торговцев на валютной бирже. Поэтому после долгих споров было предложено компромиссное решение: налоговой базой являются не доходы от сделок, находящиеся на виртуальном счете, а реальные средства, которые выводятся с него – например, на банковскую карту, причем за минусом денег, вложенных на счет. Таким образом, обязанность трейдера отражать доходы в налоговой декларации возникает только в момент «обналичивания» средств. Пока деньги находятся на депозите, они не подлежат налогообложению. Заметим также, что вычитаются из налоговой базы только те поступления на счет, которые были осуществлены за рассматриваемый период. Остаток на депозите в расчет не принимается.

Пример. Трейдер – физическое лицо за отчетный период разместил на депозите 20 тысяч рублей. В результате успешной игры на бирже он заработал еще 100 тысяч рублей. В конце периода он вывел со счета 60 тысяч рублей, оставив на депозите столько же. Налоговая база в этом случае равна 60-20=40 тысяч рублей (разница между выведенными со счета и вложенными на него за отчетный период средствами). Сумма налога составит 40*0,13=5,2 тысячи рублей.

В следующем отчетном периоде трейдер не делал поступлений на счет, и при остатке в 60 тысяч рублей заработал еще 50 тысяч. Выведены были только 20 тысяч. Сумма налога составила (20-0)*0,13=2,7 тысяч рублей.

Кто платит налоги за трейдера

Привыкшие к работе в офисах граждане не всегда могут свыкнуться с обязанностью самостоятельно отвечать за свои доходы , расходы и уплату налогов. Однако в трейдинге эта проблема выходит на первое место – ведь из-за разнообразия форм заработка и сотрудничества в этой сфере довольно сложно сориентировать, кто самостоятельно будет решать ваши налоговые вопросы, а кто этот момент отдает «на откуп» самим трейдерам. Вместе с тем, как правило, возможность брокерской конторы или центра выступать в качестве налогового агента четко прописана в условиях сотрудничества. Впрочем, редко кто при открытии первого депозита изучает все электронные документы, с которыми соглашается.

Итак, с какими организациями может сотрудничать трейдер, и кто из них имеет право выступать в качестве налогового агента?

  • Российские брокерские компании будут уплачивать за вас налоги на доходы, только если имеют право выступать в роли налогового агента, а в вашем соглашении есть соответствующие пункты. В этом случае при выводе средств со счетов брокер самостоятельно рассчитывает сумму налога по ставке 13% и перечисляет ее.
  • Иностранные дилинговые центры и брокеры не имеют права выступать в роли налоговых агентов. Однако стоит помнить, что на полученные в них доходы также обязательно уплачиваются налоги – причем делать это придется самому трейдеру.
  • Российские дилинговые центры не являются налоговыми агентами, поэтому выплачивают весь доход без удержаний. Трейдер самостоятельно отражает полученные средства в налоговой декларации и делает взносы.
  • Банки – дилинговые центры, находящиеся в России, удерживают сумму налога из доходов своих клиентов, и передают данные в налоговую для отражения их в 2-НДФЛ.

Таким образом, хотя принятая в России практика предусматривает удержание налогов с физического лица компанией, которая выплачивает ему доход, в сфере трейдинга ситуация обратная. В большинстве случаев обязанность по уплате налогов возлагается на самого трейдера.

В какой срок подается налоговая декларация

Декларация 3-НДФЛ ( то есть декларация по налогу на доходы физических лиц, заполняемая получателем дохода самостоятельно ) составляется по утвержденной налоговой инспекцией форме. Актуальный документ и разъяснения по нему можно получить в отделении налоговой службы или на ее официальном сайте.

Как правило, трейдеры указывают свой источник доходов как купля-продажа валюты, однако на этот счет нет четких указаний ни в одном официальном документе. Поэтому при первом заполнении декларации стоит получить профессиональную консультацию по этому вопросу у сотрудников налоговой. При этом желательно, чтобы такие разъяснения были вам предоставлены в письменном виде – так вы избежите разночтений и разногласий в будущем.

В декларации отражаются все доходы, полученные за отчетный период (то есть не только от трейдерской деятельности). Если какая-то часть доходов была получена в компании, осуществляющей отчисления налогов, то эти доходы отражать в 3-НДФЛ уже не надо: они будут учтены в другой декларации.

Когда платить налоги?

Срок подачи налоговой декларации 3 НДФЛ – 30 апреля года, следующего за отчетным. Она подается 1 раз в год, однако очевидно, что сами доходы появляются с гораздо большей частотой. Так когда же нужно производить отчисления налогов? На этот счет существует две точки зрения.

  • Первая – по аналогии с НДФЛ, отчисляемым работодателем. То есть обязанность по уплате налога появляется сразу же, когда трейдер выводит средства на свой банковский счет, и нужно незамедлительно отчислять в бюджет 13% от этой суммы. Декларация в этом случае играет роль формального «подведения итогов» всем отчисленным за год взносам.
  • Вторая – по аналогии с уплатой налогов организациями, то есть во время отчетного периода налоги не отчисляются. Это происходит одним платежом на основании сданной декларации 3-НДФЛ. В таком случае налог должен быть уплачен до 15 июля будущего года.

Какой бы вариант вы ни выбрали для себя, следует помнить, что несвоевременная или неполная уплата налогов так же опасна, как и полное уклонение от налогов и игнорирование деклараций.

А что будет, если не заплатить?

Как показывает практика, большинство трейдеров, работающих и живущих в России, никак не отражают свой доход в декларациях и не платят 3-НДФЛ. Дело в том, что в львиной доле случаев доход у них или отсутствует вовсе, или не превышает объема 200-300 долларов в месяц . Налоговая инспекция попросту не отслеживает мелкие доходы граждан, а это значит, что у вас есть реальные шансы долгое время оставаться «незамеченными».

Если же речь идет о более крупных заработках (к которым, конечно, стремится каждый трейдер), то здесь надеяться на свое везение уже не приходится. Дело в том, что любой крупный вывод средств пройдет через банковский счет – а кредитная организация сразу же отправит данные о такой операции в Русфинмониторинг, откуда они попадут для дальнейшего рассмотрения в налоговую инспекцию. Можно попробовать схитрить, выводя деньги через неавторизованные электронные кошельки, мгновенными переводами, «дробя» сумму на много маленьких частей, но все эти меры не гарантируют защиту от того, что в один далеко не прекрасный день на вашем пороге появится сотрудник налоговой инспекции.

Нежелание трейдера платить налоги на доходы, полученные от своей деятельности, могут быть чреваты следующим:

  • Несвоевременное предоставление (или отсутствие) налоговой декларации – штраф от 5 до 30% от суммы налога по декларации;
  • Уклонение от уплаты налогов (непредоставление декларации, указание ложных сведений) – в зависимости от размера сокрытых доходов от штрафа до лишения свободы;
  • Неполная уплата налога – штраф 20-40% от недоплаченной суммы.

При этом по факту у таких преступлений нет срока давности. Дело в том, что закон устанавливает такой срок в размере 3 лет, но отсчитывается он со дня выявления недоимки – а как мы понимаем, обнаружена она может быть и через месяц, и через 10 лет.

Выводы

Итак, каждый трейдер, получающий доход от торговли на валютных котировках, обязан уплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством. Для физических лиц ставка составляет 13%, для ИП зависит от выбранной формы налогообложения. Налогом облагаются только доходы, выведенные с виртуального депозита на реальные счета в банках, за минусом средств, вложенных за тот же период в депозиты.

Ответственность за своевременную уплату налога целиком и полностью лежит на самом трейдере. Дело в том, что большинство брокерских и дилинговых контор, с которыми ему приходится работать, не являются налоговыми агентами – а это значит, что они не производят удержаний налогов из дохода своих клиентов и не подают данные для декларации.

Отчетным периодом по выплате НДФЛ является один календарный год. Налоговая декларация должна быть подана до 30 апреля следующего года, а сумма налога выплачивается до 15 июля будущего года.

Подписывайтесь на наши каналы!

Спасибо…всё предельно ясно

Дельная статья, ноне нашел ответа на следующий вопрос:
В отчетный период разместил средства допустим 20т.р., вывод средств в данный период не делал, но при этом наторговал в +20т.р.. В следующий отчетный период наторговал в -20т.р. и решил выходит при «своих», но так как не было поступления, то получается придётся оплатить 13% с выводимых 20т.р. или как в этом случае поступают?

Алексей, в статье есть фраза

«Поэтому после долгих споров было предложено компромиссное решение: налоговой базой являются не доходы от сделок, находящиеся на виртуальном счете, а реальные средства, которые выводятся с него – например, на банковскую карту, причем за минусом денег, вложенных на счет»

Так что вы ввели 20 000 рублей, и выводите 20 000 рублей. 20 000 — 20 000 = 0. Т е вы платите налог с нуля рублей, т е не платите вовсе)))

А как быть если,я наторговал вывел сумму,а на следующий день случился обвал в работе и депо слито,я тогда буду вынужден с карты эти деньги или часть их снова залить на счёт и получается что доход я не получил или получил гораздо меньше чем заплатил в налоговую и заявил в декларации,ведь трейдинг это высокорисковый вид работы,сегодня ты на коне,а завтра без ничего и не только ты виноват в сливе депозита,ведь всех нюансов предусмотреть нельзя,приведу пример ИПЦ зоны евро(Индекс потребительских цен) с августа месяца,при данных по прогнозу евро всегда слабел по отношению к доллару,а в январе при данных так же по прогнозу утпо укрепился по отношению к доллару и например я потерял 3к рублей на этой сделке,для меня это не много,а для кого то чувствительно и он пополнил с карты деньги,это всё тоже должно учитываться при налогообложении,прибыль ведь это разница между затратой и выручкой,а если я за год вывел с биржи к примеру 500 тыс. рублей,вот с них с меня и будут требовать налог,но если мне пришлось с этих 500 200 вернуть на депозит в связи с потерями в торговле,налоговики ведь все равно будут пытаться с меня снять налог от суммы 500 тыс,а это уже нарушение закона,так как чистая прибыль составила 300,а не 500,с этим тоже надо разбираться иначе вакханалия получится

Вот приведу пример с начала своей деятельности в качестве трейдера,с 1 июля 2022 года я на депозит,частями положил сумму 354690 рублей,а вывел 427737 тоже частями,получается 427737-354690=73047,это мне получается с 73 тысяч налог только платить,но ведь налоговики будут учитывать только поступления на карту,а то что я с этой карты ложил деньги на депо при неудаче,они постараются игнорировать,я просто уже сталкивался с подобным,когда они пытаются только приход под налог загнать,там ведь сумма крупнее,чем подбить расход и приход и с чистого остатка вычесть налог

Дмитрий, ведь можно же запросить выписку у банка о том, сколько вы перевели денег конкретно со своего банковского счёта, на счёт вашего брокера.

Но декларацию все равно необходимо подать ?

Здравствуйте! А скажите, пожалуйста, данная картина уплаты налогов подходит и крипто трейдерам? Тем, кто торгует криптовалютой платить налоги так же, как указано в этой статье?

«Заметим также, что вычитаются из налоговой базы только те поступления на счет, которые были осуществлены за рассматриваемый период». То есть вычитать можно только то, что ввёл в текущем году.

Но есть еще фраза:
«Заметим также, что вычитаются из налоговой базы только те поступления на счет, которые были осуществлены за рассматриваемый период. Остаток на депозите в расчет не принимается.»

по сути в моем примеры, вывод делается уже в другом налоговом периоде, чем поступление денег. Из-за чего и вопрос возник. Либо как-то по другому нужно рассматривать выражение «рассматриваемый период». Я посчитал его равным налоговому.
Да и хотелось бы увидеть пример в статье с не большой корректировкой, а именно что в первый отчетный период было введено 80 т.р., а выведено 60, во второй период не было ввода средств но был вывод так же 60 т.р..

Если было введено 80 а выведено 60, то и вовсе ничего не платите, т к сальдо отрицательное. А тут уже получается сумма больше. Т е 60 + 60 — 80 = 40 т р. Вот с них то и платим

т.е. получается что переходящий остаток на депозите все таки учитывается, вернее его часть, что равна разнице введенных денег и выведенных.

Алексей, так точно

Но это же противоречит фразе:
«Заметим также, что вычитаются из налоговой базы только те поступления на счет, которые были осуществлены за рассматриваемый период. Остаток на депозите в расчет не принимается.»

«Заметим также, что вычитаются из налоговой базы только те поступления на счет, которые были осуществлены за рассматриваемый период.». То есть во второй год уже вычитать ничего нельзя. И что такое рассматриваемый период? А если я просто положу на брокерский счёт, не будет сделок, и выведу через 5 лет? как рассчитать налоговую базу? отсчитываться за 5 лет?

Добрый день) скажите если было введено на торговую платформу(депозит) 11900 а снял обратно пока только 4000 сколько мне нужно будет заплатить? (физ лицо)
и если у меня друг вводил на торговую платформу (депозит) 5000 тыс а обратно не снимал ещё сколько ему надо будет заплатить?

Если ввели 11 900 а сняли 4 000 то ваше сальдо — отрицательное, соответственно ничего платить не надо. Когда сумма вывода превысит сумму депозита (например, потом ещё будете выводить деньги), вот с тех денег и будете платить.

Если не снимал, значит не заработал, платить надо когда ваш друг что нибудь заработает.

а не подскажете например положил 10 тыс заработал 15 ) 5 снял а 10 проиграл тогда сколько платить надо?

значит я могу хоть сколько зарабатывать и не платить пока я их не выведу с торговой платформы себе не кошелёк?

> а не подскажете например положил 10 тыс заработал 15 ) 5 снял а 10 проиграл тогда сколько платить надо?

Митя, желаю вам конечно всегда только зарабатывать, но биржа такое дело … =)))
Пока вы деньги не вывели, вы можете как их приумножить так и преуменьшить.
Считайте только то, что вы вводите и снимаете.
Вывели 5, а положили 10. Считаем 5 — 10 = -5, соответственно вы в минусе, ничего не платите.
Другое дело если вы положили 10, заработали и главное ВЫВЕЛИ 15, тогда платить с 5 тыс налог. (15-10).

> значит я могу хоть сколько зарабатывать и не платить пока я их не выведу с торговой платформы себе не кошелёк?

Да, зарабатывайте, снимайте к концу года и платите налоги!

а что вы скажите по поводу компании олимп трейд ( не налоговый агент) если зарабатывать и платить налоги
есть какие то подводные камни у этой компании?

Дмитрий, к сожалению опыта не было, ничего сказать не могу

там тоже советуют лучше оплатить но и такое пишут: Другой нюанс – есть определенный минимум доходов, который налогом не облагается. Согласно положениям статьи 218 НК РФ с дохода до 3 тысяч рублей (ежемесячно) НДФЛ не платится. То есть, если вы пока зарабатываете на бинарниках мало (или толком ничего не заработали), то ничего платить государству не нужно.
что вы на это скажете ?

Дмитрий, в статье 218 НК РФ подобной информации я не нашёл. Она вообще регулирует порядок налоговых вычетов, т е когда из бюджета возвращаются уплаченные налоги, и не наоборот

«Поэтому после долгих споров было предложено компромиссное решение: налоговой базой являются не доходы от сделок, находящиеся на виртуальном счете, а реальные средства, которые выводятся с него – например, на банковскую карту, причем за минусом денег, вложенных на счет»
Подскажите пожалуйста, кем «предложено»решение, а важнее, в каком законе зафиксировано?
Т.к. я, пытаясь разобраться в вопросе налогообложения трейдера, нашел несколько иную информацию:
статья — 214.1 НК РФ пункт 3 части 1 указанной статьи «При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами учитываются доходы, полученные с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке».
далее,
Согласно пункта 14 налоговой базой по операциям с производными финансовыми инструментами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период.
и еще,
Пункт 16 позволяет осуществить перенос убытка в течении 10 последних лет.
Значит:
За первый год ввел X руб. вывел Y руб. осталось Z руб.
налоговая база составит: Z + Y — X и если результатом будет ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ число, то можно вычесть убыток за предыдущие годы, а вот если снова получилось ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ число, то с него нужно платить 13%.

Если Вы мне законодательно обоснуете, что можно платить только с выведенных средств. Буду благодарен.

P.S. Считаю из части статьи ВЫВОДЫ это фразу не корректной «Налогом облагаются только доходы, выведенные с виртуального депозита на реальные счета в банках, за минусом средств, вложенных за тот же период в депозиты.»

Игорь, прочитайте письмо ФНС от 20 ноября 2022 г. N ЕД-4-3/19538@, я думаю сразу несколько вопросов у вас отпадёт:

……. налогообложение доходов физического лица от таких операций осуществляется в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса. Налоговой базой в этом случае согласно п. 14 ст. 214.1 Кодекса признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период и определяемый как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов …..
=======================================

ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 20 ноября 2022 г. N ЕД-4-3/19538@

Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц ( НДФЛ) доходам от совершения операций на валютном рынке на постоянной основе положениями Налогового кодекса Российской Федерации прямо не установлен.

Вместе с тем ст. 214.1 Кодекса установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Согласно п. 5 ст. 214.1 Кодекса в целях гл. 23 Кодекса финансовым инструментом срочных сделок признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».

Статьей 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» производный финансовый инструмент определен как договор, предусматривающий применительно к валюте одну или несколько из следующих обязанностей:

1) обязанность сторон или стороны договора периодически или единовременно уплачивать денежные суммы, в том числе в случае предъявления требований другой стороной, в зависимости от изменения курса соответствующей валюты, а также от изменения значений, рассчитываемых на основании курса соответствующей валюты. При этом такой договор может также предусматривать обязанность сторон или стороны договора передать валюту другой стороне;

2) обязанность сторон или стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать валюту;

3) обязанность одной стороны передать валюту в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить валюту и указание на то, что такой договор является производным финансовым инструментом.

Таким образом, в случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, удовлетворяют одному или нескольким из данных условий, налогообложение доходов физического лица от таких операций осуществляется в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса. Налоговой базой в этом случае согласно п. 14 ст. 214.1 Кодекса признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период и определяемый как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 Кодекса.

При этом абз. 4 п. 12 ст. 214.1 Кодекса определено, что отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций.

Лицо, осуществляющее в интересах налогоплательщика операции с иностранной валютой на основании заключенного с налогоплательщиком договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора, признается в этом случае налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.

В случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, не удовлетворяют ни одному из вышеуказанных условий, исчисление и уплата НДФЛ производится физическим лицом самостоятельно на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода. При этом возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения подобных операций с иностранной валютой на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций Кодексом не предусмотрена.

Документальным подтверждением полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой могут служить оригиналы или заверенные должным образом копии документов, предусмотренных абз. 4 п. 18 ст. 214.1 Кодекса, а именно: отчетов, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми агентами и содержащих информацию об операциях с иностранной валютой, об остатках и движении денежных средств за отчетный период, а также иную информацию, предоставление которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или предоставление которой осуществляется по усмотрению налогового агента, а также иных документов, подтверждающих факт совершения налогоплательщиком сделок с иностранной валютой, факт и сумму получения доходов и оплаты соответствующих расходов.
=============

Это письмо противоречит Вашим утверждениям выше»Заметим также, что вычитаются из налоговой базы только те поступления на счет, которые были осуществлены за рассматриваемый период.»
Получается налоговая база рассчитывается не по сумме ввода-вывода на брокерский счёт, а по сумме доходов от операций за налоговый год.

А какой полезной и правильной информации по финансовым рынкам вы ждете от человека, который не знает даже как правильно пишется Росфинмониторинг. Вы думаете он сильно в тему погружен?

Вадим,
спасибо за ответ.
Спорить не буду, «в споре истина не рождается, в споре рождается конфронтация».
Отчитаюсь в налоговой за прибыль в 2022 году с учетом убытка в 2022 г, отпишусь по результату и уже с реальным опытом.
Всем хорошего профита.

Игорь, будем очень благодарны, если вы поделитесь своим опытом с читателями. Очень были бы благодарны за рабочий кейс по уплате налогов с реальным опытом и скриншотами. Опубликовали бы на сайте от вашего имени …

как можно пощитать доход от этой деятельности если сумма вклада относительная всегда меньше суммы возврата относительной?
при трейдинге мы платим комисию за операции обмена валют.
а работаем всегда с депозитом, и к примеру 600руб это сейчас 10дол, при изменениии курса мы можем получить за теже 10долларов 700 рублей, хотя раньше потратили 600… суть в том что 700=600 и прибыли тут по факту ноль.
да и еще учитываем то что большинство трейдеров в качестве депозита используют деньги с которых уже уплатили 13% налог, получается после проведения операций на бирже, следствием которых стало изменение депозита в одной конкретной валюте, трейдер должен заплатить еще 13% налога с суммы с которой уже ранее было уплачено… кажется мне это довольно нечесное отношение налоговых органов к трейдингу.
трейдер это клиент бмржи, биржа должна платить налог с комисии получаемой от трейдера, но трейдер как клиент не имеет дохода(даже если величина депозита в одной валюте меняется например в большую сторону)

Добрый день. Нужно ли сдавать декларацию 3 НДФЛ, если в отчетный период были введены на счет средства, по итогам года прибыли нет, т.е.на счете осталась сумма меньше введенной и эти средства не выводились и остались на счете на следующий год.

Григорий, так у вас же зароботка то не было, соответственно и подавать ничего не надо

Если я вывел свои средства, которые заводил без дохода, нужно отчитываться ? Ведь налоговая может поинтересоваться что это за деньги, которые я получил в банке.

А вот интересно — возможно ли в банке, например Сбербанк оформить карту, при поступлении средств на которую, сразу бы отчислялись 13 процентов в налоговоую, и никаких бумажек ни чего не делать, просто отдавать 13 процентов от выручки.

Роман, а в этом случае откуда банку знать, сколько вы заработали а сколько вложили

Вадим — ну допустим я успешный трейдер, и откладываю всю прибыль на карту, мне не жалко поделиться с государством 13 процентами. Типа просто при поступлении средств на данную карту отнимали сразу 13 процентов в налоговую. Общался со сбербанком по телефону — они говорят, что могут подключить данную услугу на любую их карту, просто надо прийти к ним с паспортом и картой. Но все таки интересует не придет ли в гости сотрудник налоговой и все таки не спросит, откуда же сия средства. В итоге мне кажется необходимо просто оформить ИП в таком случае и отчислять 6 процентов и жить спокойно (просто не хочется заморачиватся каждые полгода платить налоги, а это куча бумаг ну и 25 тыс в год за безопасность, то же как бы не хочется платить).

Роман, во-первых, сейчас полно различных сервисов, типо Эльбы, Моё дело, которые упрощают ведение бухгалтерии ИП на УСН 6% практически до двух кликов. Во-вторых, отчёт в ФНС ИП сдаёт раз в год =)))

Что касается отчисления 13%, скорее всего вам банк предложит завести дополнительный счёт, на который банк автоматически будет переводить автоматически 13% от суммы поступлений, что то вроде «копилки». Отчитываться по налогам за вас никто не будет. По моему, такую услугу оказывает только Тинькоф, и то только ИПшникам.

Добрый день.
Занимаюсь торговлей на рынке форекс около 7 лет. За это время потерял вложенных денег около 3 миллионов. В последнее время постоянно в плюсе, стал выводить на карту примерно 100.000 в месяц.
У меня такой вопрос. Должен ли я уже сейчас платить налог 13% с этих 100.000 или обязанность уплаты налога у меня возникнет после того, как я выведу свой убыток за предыдущие 7 лет в размере 3 миллионов?

Александр, скорее надо брать в расчёт отчётный период — год. Считать сколько за текущий год вы положили на счёт и сколько вывели.

Т.е. если я не вывел сумму, которую заводил в брокера в отчетном периоде, то в следующем периоде я уже не смогу учесть ее как расход ?

Вадим Петренко ни в НК РФ и ни в письме МНС № ЕД-4-3/19538@ не нашел Вашей фразы которую Вы написали: налоговой базой являются не доходы от сделок, находящиеся на виртуальном счете, а реальные средства, которые выводятся с него – например, на банковскую карту.

Откуда Вы это взяли ? На что ссылаетесь ?

Александр, вы правы, такого там нету.
Налоговым законодательством не установлены положения регулирующие порядок и уплату налогов на прибыль, полученную от заключения сделки на разнице валют. Таким образом, налогообложение дохода от Форекс осуществляется согласно общим положениям Налогового кодекса РФ. Смотрите документы, которые регулируют общие принципы налогообложения, и руководствуйтесь ими.

А Вы не будете так любезны раз уж в этом уже разобрались и пишите об этом разъяснить с чего Вы так написали ?
Почему НДФЛ надо уплачивать не с положительного финансового результата по совокупности соответствующих операций как написано в письме ФНС РОССИИ ОТ 20.11.2022 N ЕД-4-3/19538@, а с суммы которую вывожу на свой счет ?

По вашим словам надо платить налог с каждой положительной сделки?
Вы немного не ту фразу выделили, важно здесь вот что:

«Таким образом, в случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, удовлетворяют одному или нескольким из данных условий, налогообложение доходов физического лица от таких операций осуществляется в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса. Налоговой базой в этом случае согласно п. 14 ст. 214.1 Кодекса признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период и определяемый как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 Кодекса.»

Что значит совокупность сделок за налоговый период? Можно много чего навыдумывать, но я считаю что это суммарное сальдо по сделкам в течение года

Налоговой базой признается ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ финансовый результат ПО СОВОКУПНОСТИ соответствующих операций, исчисленный за налоговый период. Налоговый период НДФЛ — с 1 января по 31 декабря

В начале года запрашиваете у брокера все свои сделки по предыдущему году и делаете таблицу
1 cделка по евро прибыль в размере 100$
2 сделка по фунту прибыль в размере 56$
3 сделка по евро убыток в размере 24$
4 сделка по евро прибыль 86 $
5 сделка по фунту убыток 108 $
Естественно надо будет на день сделки переводить по курсу ЦБ в рубли но для простоты не буду этого делать
Далее 100+56-24+86-108=110$ и с этой суммы удерживается 13%

Понял к чему вы ведёте. Безусловно, вы правы.
Ну а что если сразу после того как вы уплатите налог, по следующей сделке у вас будет -110$, получается уплачен налог с суммы что и вы в руках не подержали?

Здесь главный момент — что считать налоговой базой? Юристы часто спорят на этот счёт, кто то говорит именно как вы.

Но вот на что я бы обратил внимание:

«При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.»

статья 210 НКРФ.

Т е пока вы не выводите деньги с депозита, это просто циферки в личном кабинете брокера.
А вот когда вы деньги вывели, то соответственно это уже материальные активы.

Еще раз: Налоговой базой признается ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ финансовый результат ПО СОВОКУПНОСТИ соответствующих операций, исчисленный за налоговый период.

Операции на фондовом рынке — это вход в рынок и выход из рынка т.е. сделка.
Вошли вы в рынок купив евро по 1.2022 и вышли по 1.2045 получили прибыль т.е. положительный финансовый результат.
Если совокупность всех сделок является положительной то с этой суммы высчитывается 13%

Вывод денежных средств со счета брокера на свой банковский счет — это не операция на фондовом рынке ��

«Ну а что если сразу после того как вы уплатите налог, по следующей сделке у вас будет -110$, получается уплачен налог с суммы что и вы в руках не подержали?»

Налоговый период по НДФЛ соответствует прошедшему календарному году

Если за год у Вас убыток то Вы налог не платите вообще ! Этот убыток можно будет перенести на следующий налоговый период но это уже другая тема.

Из письма:
Доходы трейдера от операций на рынке Форекс должны подлежать налогообложению на общих основаниях (письмо МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41).
А это из НК РФ:
Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Понятно что это не документ, но тем не менее на сайте Forex Club то же мнение что и у меня:

«В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ, налоговой базой на доходы физических лиц являются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Налогооблагаемая база для доходов, полученных на Forex, возникает лишь с момента перечисления денег на банковский счет трейдера. То есть если доход отображается только в качестве записи в торговом терминале клиента, то базы для налогообложения нет. Обязанность уплаты налога возникает, когда трейдер решает снять со своего торгового счета заработанные деньги. В действующем налоговом законодательстве (в том числе и по причине отсутствия законодательного определения рынка Forex) нет положений, определяющих порядок и особенности исчисления налогов при получении дохода от заключения сделок на разницу курсов валют. Поэтому трейдеры, получающие доход на рынке FOREX, должны руководствоваться общими положениями Налогового кодекса, которые не позволяют при определении размера налоговой базы учитывать потери (убытки) прошлых периодов.»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 25 декабря 2022 г. N БС-4-3/23409@
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении дохода физического лица от продажи принадлежащих ему ценных бумаг и с учетом Письма Минфина России от 13.08.2022 N 03-04-07/32771 сообщает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты такого дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо его получения на счетах третьих лиц.

Таким образом, положениями Кодекса порядок определения даты получения дохода физическими лицами не поставлен в зависимость от факта перехода права собственности на отчуждаемые ценные бумаги.

Учитывая изложенное, доход налогоплательщика, полученный от продажи ценных бумаг, вне зависимости от момента перехода права собственности на них к покупателю, должен быть учтен при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика того налогового периода, в котором он фактически получен.

Александр, это всё понятно, но, насколько я знаю, письма от минфина, ФНС носят скорее рекомендательный характер, это же не закон

«ФНС носят скорее рекомендательный характер, это же не закон»

Ну это хотя бы письма МИНФИНА И ФНС, а где в НК РФ или тех же письмах Минфина РФ или ФНС сказано, что надо налогооблагаемую базу считать с вывода средств на банковский счет трейдера ?

ГДЕ ЭТО НАПИСАНО? ОТКУДА ВЫ ЭТО ВЗЯЛИ?

Трейер не должен облагатся не какими налогами. Это будет справедливо..

Завела дипозит на платформу 11т.$,всего наторговала 24т.$.Хотела вывести10т.$.Мне сказали,что первый раз,надо выводить всю сумму и что бы получить её надо сначало перечислить 13%налога от прибыли,только тогда они перечислят денги на карту.Скажите-это мошейники?Или надо им перечислить?

Мне вообще кажется, что это какая-то мутная тема с уплатой налогов.
Вот предположим, мне на карту перевёл деньги друг за оказанную ему мной какую-нибудь услугу или помощь.
Значит ли это, что я эти деньги заработал? Должен ли заплатить налог?
Так, а чем принципиально отличается ситуация: «друг дал взаймы и точно так же перевёл деньги на карту»?
А теперь, выходит, я и другу должен, и 13% отдать?
Как мне кажется, без заключения письменного договора все эти переводы не могут облагаться никакими налогами.
Каким образом вообще можно доказать, что это именно ты заработал эти деньги и именно в таком количестве за конкретный период?
По-моему логичнее будет брокеру самому заниматься уплатой налогов.

Здравствуйте! А подскажите если я буду ИП на упрощенке 6%. Я внесу 100000₽ прибыль от торговле на бирже 50000₽ . Выведу 50000₽ и заплачу 6% от 50000₽? На некоторых сайтах указано что налог берется со всей суммы 100000₽+50000₽ =150000₽ и с них 6%? Какая из этих инфо верная ?

Вообще все неправильно. Никого не интересует куда и сколько вы вывели. Надо посчитать покупную цену, отнять ее от продажной за год — это ваш доход. Заплатить налог. Если торгуете на иностранном рынке — еще будет доход от курсовых разниц.
Применять упрощенку 6% невыгодно, т.к. платить их надо со всей суммы продажи.

Успешный трейдер? Заплати налоги с Форекса!

В российском обществе еще не сложилось единых взглядов на то, что собой представляет Форекс. То ли это работа, то ли бизнес, то ли игра, государство пока не определилось в этом вопросе. Поэтому и нет точных указаний о том, как учитывать заработок, полученный на Форекс для целей налогообложения.

Те, кто зарабатывает этим инструментом скромные деньги, предпочитают не заморачиваться с уплатой налогов. А вот успешные трейдеры, которые зарабатывают крупные суммы на Форекс, налоги должны заплатить, поскольку они государством будут отслежены. Если вывод средств происходит через банковский счет и сумма крупная, то банк отправляет данные в Росфинмониторинг, который в свою очередь может довести это до сведения налоговой инспекции. Как же заплатить Форекс налоги правильно?

Какие платить налоги?

Торговля на рынке Форекс является финансовым бизнесом, в связи с этим полученные от этой деятельности доходы должны облагаться налогами на доходы. Однако порядок формирования налоговой базы по доходам от операций на валютном рынке напрямую Налоговым кодексом не регулируется, что приводит к возникновению мнений, противоречащих друг другу.

Пока деятельность трейдеров не отнесена к предпринимательской, поэтому он может выступать как в виде физического лица (не индивидуального предпринимателя), так и ИП. Если трейдер не зарегистрирован в качестве ИП, то доходы от Форекса облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Если трейдер – индивидуальный предприниматель, то он может применять как общую систему налогообложения (тогда он также платит НДФЛ по ставке 13%), так и упрощенную (УСН по ставке 6%).

Где налоговая база?

Налоговой базой по НДФЛ являются доходы, которые получены в натуральной, денежной форме и в виде материальной выгоды. При торговле на Форекс налогооблагаемая база возникает в момент перечисления денежных средств на банковский счет трейдера.

Пока доход отражается лишь в виде записи в торговом терминале ДЦ (дилингового центра), база для налогообложения отсутствует. Когда трейдер решает вывести заработанные деньги, т.е. снять их с торгового счета, возникает обязанность заплатить налог.

Если физическое лицо является плательщиком НДФЛ (не зарегистрировано в качестве ИП или ИП работает на общей системе налогообложения), то полученный доход нужно отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и предоставить ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года по месту жительства (ст. 229 НК РФ). НДФЛ по итогам года должен быть уплачен до 15 июля следующего года.

Чья обязанность заплатить налог с доходов трейдера?

Налог на доходы, полученные трейдером, может рассчитать и перечислить как он сам, так и его налоговый агент. Здесь все зависит от того, работает он через банк, российский или зарубежный дилинговый центр, является или не является индивидуальным предпринимателем. Рассмотрим возможные варианты.

1. Российский дилинговый центр должен выполнять функции налогового агента по отношению к резидентам РФ – физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, определять и удерживать НДФЛ с их доходов.

2. Зарубежные дилинговые центы не являются по отношению к резидентам РФ налоговыми агентами, поэтому в данном случае налог с полученных доходов трейдер рассчитывает и уплачивает самостоятельно.

3. Торговля на Форекс может также осуществляться через российский банк путем открытия депозитного счета. При заключении договора с банком он становится для физического лица (не ИП) налоговым агентом. В его обязанность будет входить удержание НДФЛ, перечисление его и информирование налоговой инспекции о полученных трейдером доходах.

4. Индивидуальные предприниматели рассчитывают и уплачивают налоги (НДФЛ или единый налог при УСН) с полученных от торговли Форекс доходов самостоятельно.

Пример расчета

В качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ или единого налога при УСН может выступать сальдо по банковскому счету.

Пример. Трейдер перевел на торговый счет 500 000 руб., в результате торговли на Форекс он заработал 600 000 руб., которые вывел на банковский счет.

Налогооблагаемая база для НДФЛ составит:

600 000 – 500 000 = 100 000 руб.

Если трейдер – физическое лицо, не ИП, или ИП на общей системе налогообложения, то НДФЛ составит:

100 000 * 13% = 13 000 руб.

Если трейдер – ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы», единый налог составит:

600 000 * 6% = 36 000 руб.

Трейдер – ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы-расходы», единый налог составит:

100 000 * 15% = 15 000 руб.

При расчетах суммы единого налога при УСН за год нужно не забыть о возможности уменьшить сумму начисленного единого налога на величину уплаченных страховых взносов ИП «на себя» (если ИП без работников, то уменьшение происходит на всю сумму страховых взносов, если с работниками – не более 50%)

Таким образом, если вы весьма успешно работаете на Форекс, налоги нужно будет продекларировать и заплатить. А вы пробовали работать на Форексе? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, есть ли шанс вообще там заработать?

Форекс и налоги

Сегодня в мире есть большое количество желающих самостоятельно заняться торговлей на валютной бирже Форекс. Торговцев на валютной бирже принято называть трейдерами и порой именно от их работы зависит насколько удачной и доходной будет ваш доход.

При этом большинство даже не догадывается о том, что все трейдеры, работающие на бирже Форекс и других торговых биржах обязаны уплачивать налоговые сборы.

Поэтому у большинства трейдеров, только начинающих свою трудовую деятельность, зачастую возникает вопрос: как именно производить уплату с прибыли, полученной на бирже Форекс и как лучше наладить работу с налоговой инспекцией.

Конечно, такой важный вопрос, как уплата налогов ни в коем случае нельзя пускать на самотек. Но благодаря развитой экономике и многообразию методов уплаты налогов, этот вопрос каждый трейдер решает для себя самостоятельно. К сожалению, среди трейдеров встречаются и такие, которые, не спешат наладить взаимодействие с налоговыми органами. В этом случае они рискуют больше, чем остальные.

Для тех трейдеров, которые собираются уплачивать налоги с полученного на Форекс дохода, лучше всего заняться поисками брокера, который уже наладил отношения с налоговыми органами. Чаще всего такой брокер и будет являться налоговым агентом. В этом случае у трейдера решается большая часть вопросов, которые связаны с выплатой налоговых сборов.

Любой трейдер может и самостоятельно наладить взаимоотношения с данными органами. Правда, в этом случае он может столкнуться с рядом непредвиденных проблем.

По общему правилу, если лицо получило доход, его необходимо задекларировать, подав налоговую декларацию в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (статья 229 Налогового кодекса РФ). Декларация подается в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства. После подачи декларации в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, необходимо уплатить налог на доходы по месту жительства. Этот вариант подходит больше для единоразового вывода средств.

Если вы систематически снимаете заработанные деньги, тогда это является предпринимательской деятельностью. Вам необходимо будет зарегистрироваться как ИП. Лучше спать спокойно, заплатив налоги, чем подвергаться риску получить штраф или же судимость. Если вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем, вам нужно выбрать систему налогообложения. Большинство работают по УСН и платят налоги с поступления денежных средств на банковский счет.

Одной из таких проблем является вопрос налоговой инспекции о законности вашего дохода и происхождения денег вообще.

В основном сложности возникают за счет того, что законодательно данный вопрос до сих пор не отрегулирован. Это в первую очередь касается небольших инвесторов, которые самостоятельно торгуют на бирже. К сожалению, законодательное регулирование этого вопроса отсутствует и в некоторых других странах, и Россия здесь не является исключением. Единственное исключение составляет работа банков и наиболее крупных организаций на бирже Форекс. Для мелкого инвестора зачастую единственным способом доказать законность происхождения денег остается суд. Но за всю историю судебных разбирательств, связанных с торговлей на Форекс, насчитывается действительно очень мало случаев, когда трейдер оказывался прав.

Из-за неразберихи в законодательстве порой очень сложно решить, стоит ли уплачивать налоги с валютных спекуляций.

Как правильно платить налог со сделок на рынке Форекс?

Занимаюсь торговлей на рынке Форекс около 7 лет. За это время потерял вложенных денег около 3 млн руб. В последнее время стал получать на карту примерно 100 тыс. руб. в месяц. Должен ли я сейчас платить налог 13% с этих 100 тыс. руб. или обязанность уплаты налога возникнет после того, как я компенсирую свой убыток за предыдущие 7 лет в размере 3 млн руб.?

В соответствии с п. 16 ст. 214.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщики вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученных в предыдущих налоговых периодах убытков. Порядок переноса убытков и расчет налоговой базы определяется Налоговым кодексом РФ.

Следовательно, можно перенести полностью или частично убытки прошлых периодов, но делается это не автоматически. Необходимо с заполненной декларацией 3-НДФЛ и соответствующим комплектом документов обратиться в налоговый орган. По результатам проведенной проверки расчета и представленных документов налоговая инспекция подтвердит право на уменьшение налоговой базы или доначислит налог на доходы физических лиц.

Как регулируется налогообложение на рынке FOREX?

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как регулируется налогообложение на рынке форекс? Я знаю, что какого-либо специального законодательства в России пока нет. А конкретнее: при получении прибыли на рынке форекс по средствам компании форекс-клуб нужно ли мне платить налог и каким способом? В договоре на обслуживание с этой фирмой про налоги ничего не сказано.

Не могу к сожалению комментировать процесс уплаты налогов для клиентов компании форекс-клуб, поскольку не знаю, как они реализуют уплату налогов и доходит ли у их клиентов до прибыли, с которой эти налоги могли бы быть уплачены. Эта компания не является брокером в юридическом смысле слова, сделки своих клиентов на реальный международный валютный рынок FOREX не выводит, то есть фактически является букмекером, принимающим ставки у клиентов на тот или иной курс валют. Видимо и налоги они должны платить как с выигрыша в лотерею или в казино.

Могу сказать о наших клиентах, торгующих валютными парами на реальном FOREX. Они, в соответствии с законодательством, уплачивают НДФЛ в размере 13% от полученной прибыли. Компания по их желанию может выступить в качестве налогового агента, облегчив им процесс расчета и уплаты налогов.

Получить персональную консультацию Ярослава Кабакова по финансам и управлению личным капиталом в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.

Лучшие Форекс брокеры 2021: